Характеристика ФЗ про валютне регулювання та валютний контроль
1. Характеристика Закону
2. Валютні операції
3. Внутрішній валютний ринок
4. Ввезення і вивіз валюти і цінних паперів
Список використаної літератури
Закон передбачає досить серйозну лібералізацію валютного режиму. Перш за все, скасовується дозвільний порядок проведення валютних операцій, пов'язаних з рухом капіталу (включаючи інвестиції українських резидентів за кордоном). Відтепер ніякі валютні операції резидентів з нерезидентами не вимагають особливого дозволу Центрального банку. Натомість, однак, запроваджуються заходи економічного стримування: уряду і ЦБУкаіни дано право введення резервування по деяким видам валютних операцій. Це означає, що сума, пропорційна сумі даної операції, блокується на окремому рахунку на певний термін. Крім того, деякі види операцій можна проводити тільки через спеціальні рахунки, призначені для полегшення державного контролю.
1. Характеристика Закону
Метою Закону є забезпечення реалізації єдиної державної валютної політики, а також стійкості валюти України та стабільність внутрішнього валютного ринку РФ.
Загальна положення включає принципи валютного регулювання і валютного контролю, основні поняття, що використовуються в цьому Законі, до них ставитися валюта РФ, іноземна валюта, внутрішні цінні папери, валютні цінності, резиденти, нерезиденти, валютні операції та інші.
Закон вносить певні зміни в понятійний апарат законодавства про валютне регулювання і валютний контроль.
Перш за все, уточнені поняття валюти України та іноземної валюти, резидентів, нерезидентів, уповноважених банків. Визначення цих понять приведені у відповідність з іншими галузями законодавства, і перш за все з ГК РФ.
У розділі валютне регулювання містяться положення про органи валютного регулювання, до них Закон відносить Центральний банк України і уряд. А також в 5 главі розглянуті валютні операції між резидентами і нерезидентами, валютні операції між резедентамі, валютні операції між нерезидентами, права і обов'язки резидентів і нерезидентів і т.д
Валютний контроль відповідно до Закону здійснює уряд РФ, ЦБ РФ, федеральні органи виконавчої влади уповноважені урядом РФ.
Закон фіксує поняття паспорта угоди, раніше містилося лише в актах ЦБР. Так називається документ, який містить основні відомості про валютної операції, який оформляється резидентами в своїх уповноважених банках при здійсненні валютних операцій з нерезидентом. Правила оформлення паспорта угоди встановлює ЦБР; цей документ потім може використовуватися для цілей валютного контролю (зокрема, передаватися в митні органи для контролю за експортом та імпортом).
Таким чином, закон встановлює правові основи і принципи валютного регулювання і валютного контролю в Укаїни, повноваження органів валютного регулювання, а також визначає права та обов'язки резидентів і нерезидентів відносно володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, права і обов'язки нерезидентів відносно володіння, користування і розпорядження валютою Укаїни і внутрішніми цінними паперами, права і обов'язки органів валютного контролю та агентів валютного контролю.
2. Валютні операції
У Законі уточнено поняття "валютні операції". Тепер це будь-які операції, пов'язані з переходом прав власності на валютні цінності, перекази коштів одним і тим же особою з рахунку на рахунок або ввезення-вивезення валюти на терріторіюУкаіни.
Валютні операції між резидентом і нерезидентом
На практиці найбільший інтерес представляють, мабуть, валютні операції між резидентами і нерезидентами. Відповідно до даного закону, вони здійснюються без обмежень, крім деяких операцій за певним закритим списком.
У попередній версії закону валютні операції ділилися на поточні (зокрема, експорт та імпорт) і капітальні (зокрема, інвестиції та кредити). При цьому поточні операції здійснювалися без обмежень, а на здійснення капітальної операції було потрібно, за загальним правилом, особливий дозвіл ЦБР або окремий дозвільний нормативний акт. Таким чином, діяв принцип «заборонено все, що не дозволено». Тепер ситуація протилежна: дозволені будь-які операції з нерезидентами, але з деякими обмеженнями.
Обмеження, втім, не означають заборони. Передбачається лише можливість введення для певних (капітальних) операцій між резидентами і нерезидентами вимоги про резервування і (або) використанні спецрахунки. За деякими операціями рішення приймає уряд, за деякими - ЦБР. Якщо таке рішення не прийнято, операції проводяться без обмежень.
Як би вибачаючись перед співгромадянами, законодавець повідомляє безпосередньо в тексті закону, що «обмеження встановлюються з метою запобігання суттєвого скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти Укаїни, а також для підтримки стійкості платіжного балансу Укаїни», і що ці обмеження «скасовуються органами валютного регулювання в міру усунення обставин, що викликали їх встановлення ».
Уряд може вводити обмеження за такими видами операцій між резидентами і нерезидентами:
- розрахунки по експорту певних видів товарів (продукція машинобудування, транспортні засоби, зброю і боєприпаси), з відстрочкою понад три роки;
- розрахунки за будівництво за кордоном, з відстрочкою понад п'ять років;
- розрахунки по зовнішньоторговельної діяльності, де резидент надає нерезиденту відстрочку платежу більше 180 днів;
- розрахунки за кредитами, наданими резидентами нерезидентам на термін понад 180 днів;
- розрахунки за кредитами, наданими резидентами нерезидентам на термін понад три роки у вигляді передоплати за імпортом певних видів товарів (продукція машинобудування, транспортні засоби, зброю і боєприпаси);
- розрахунки при придбанні резидентами у нерезидентів часткою в капіталі юридичних осіб.
Центральний банк може вводити обмеження за такими видами операцій між резидентами і нерезидентами:
- розрахунки по кредитах і позиках (в валюті);
- розрахунки по кредитах і позиках (в рублях);
- операції з зовнішніми цінними паперами (включаючи розрахунки);
- виконання резидентами зобов'язань за зовнішніми цінних паперів [погашення облігацій і т.п.]
- операції з придбання внутрішніх цінних паперів (включаючи розрахунки);
- виконання резидентами зобов'язань по внутрішніх цінних паперів;
- операції кредитних організацій, крім банків [банківська діяльність регулюється окремо].
Передбачена можливість введення спецрахунків і резервних вимог як для резидентів, так і для нерезидентів. Резервні вимоги - до 20% на термін до року або до 100% на термін до 60 днів; вони встановлюються ЦБР за погодженням з урядом.
При цьому розрахунки за внутрішніми паперів здійснюються в рублях, а за зовнішніми можуть здійснюватися у валюті, якщо інше не встановлено ЦБР.
Фізичним особам-резидентам дозволено без обмежень купувати у нерезидентів (а також продавати і виробляти інші операції) зовнішні цінні папери на суму до 150 тис. Дол. На рік (сума зросла вдвічі порівняно з попередньою версією закону).
Валютні операції між резидентами
Валютні операції між резидентами заборонені, крім операцій за певним закритим списком. У список входять:
· Розрахунки в магазинах безмитної торгівлі;
· Операції між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями) за договорами з нерезидентами;
· Операції з допоміжним договорами при експорті, імпорті, транзиті через Україну (перевезення, страхування);
· Операції з зовнішніми цінними паперами, випущеними від імені України (на організованому ринку України і через депозитарії в РФ);
· Операції юридичних осіб із зовнішніми цінними паперами (через депозитарії в Україні і з розрахунками в рублях);
· Сплата податків у валюті;
· Деякі операції фізичних осіб (включаючи дарування валюти близьким родичам, переклади в Україні і з Україною і ін.).
Валютні операції між нерезидентами
Може здатися дивним, що валютні операції між нерезидентами також регулюються законом, що розглядається РФ. Нагадаємо в зв'язку з цим, що операції між нерезидентами з рублями і гривневими цінними паперами закон відносить до валютних операцій.
На щастя для нерезидентів, їм дозволено без жодних обмежень переводити іноземну валюту з одного рахунку на інший, як в межах РФ, так і за кордон або з-за кордону, як на свої власні рахунки, так і на рахунки інших нерезидентів.
Операції з гривневими цінними паперами нерезиденти виробляють в рамках законодавства України (антимонопольне та про цінні папери). Порядок ведення операцій встановлюється ЦБР, при цьому можливе введення для них спецрахунків.
Операції в рублях між нерезидентами виробляються через їх банківські рахунки, режим яких встановлює ЦБР (про що нижче).
3. Внутрішній валютний ринок
Купівля-продаж валюти в Україні як і раніше дозволена тільки через банки. Порядок оформлення угод, як і раніше, встановлює ЦБР.
Що стосується юридичних осіб, для них порядок купівлі-продажу валюти встановлює ЦБР. Він може зажадати як використання спецрахунки, так і резервування (до 100% на термін до 60 днів або до 20% на термін до року). На щастя, якщо купівля-продаж валюти здійснюється для здійснення операції, по якій і так вже потрібно резервування (наприклад, придбання зарубіжних акцій), то ці обмеження не застосовуються.
Тут ситуація змінилася досить радикально. За раніше діючим інструкціям ЦБР, відповідальності юридичної особи продавати валюту без обмежень, але купувати - тільки для певних цілей, таких як імпорт або виконання інших (дозволених законодавством) контрактів. Купувати валюту «просто так» юрособам не дозволяли; в разі відмови від виконання контракту куплена валюта підлягала обов'язковій зворотного продажу. У новому законі заборону і в цьому відношенні замінений заходами економічного стримування.
Відзначимо ще, що при купівлі валюти для імпорту і раніше передбачалося використання спецрахунків, а також депонування 20% суми на термін до поставки товару. На момент написання статті невідомо, які вимоги для імпортерів введе ЦБР за новим законом.
Продаж валюти в деяких випадках обов'язкова. Йдеться про обов'язковий продаж валютної виручки, тобто валюти, отриманої резидентами (юридичними особами та фізичними особами - підприємцями) за угодами з нерезидентами. Частку обов'язкового продажу встановлює ЦБР, але не більше 30% (в даний час ЦБР встановив норматив в 25%).
4. Ввезення і вивіз валюти і цінних паперів
Ввезення і пересилання в Україну і вивезення та пересилання з України рублів і внутрішніх цінних паперів в документарній формі здійснюються резидентами і нерезидентами в порядку, який встановлюється Урядом України за погодженням з Центральним банком і може передбачати вимогу про попередню реєстрацію. Попередня реєстрація здійснюється уповноваженим Урядом України федеральним органом виконавчої влади, що є органом валютного контролю.
Відповідно до статті 15 Закону ввезення в Україну валютних цінностей, як і раніше, допускається без обмежень.
В цілому збережений колишній порядок вивезення готівкової іноземної валюти: вільний без декларування (до 3 тис. $) І деклараційний (від 3 тис. $ До 10 тис. $). При цьому не потрібно представляти в митний орган документи, що підтверджують попередній ввезення, пересилання, переклад або придбання валюти (п.3 ст.15 Закону).
Одноразовий вивіз іноземної валюти в сумі понад 10 000 доларів США резидентам і нерезидентам раніше заборонений. Виняток становлять випадки, коли валюта була раніше ввезена, переслана або переведена в РФ, і при цьому були дотримані вимоги митного законодавства про межах, суми були вказані в митній декларації або іншому документі, що підтверджує їх ввезення, пересилання або переведення в Україну (частина 2 ст .15 Закону).
Фізичні особи, як резиденти, так і нерезиденти, мають право ввезти будь-яку кількість готівкової валюти (з оформленням митної декларації). Вивезти ж вони можуть лише 10 тис. Дол. Одноразово, причому до 3 тис. - без декларації. Крім того, можна вивезти те, що раніше було ввезено (відповідно до декларації).
Юридичні особи (резиденти і нерезиденти) ввозять і вивозять валюту і зовнішні цінні папери за декларацією, а рублі і внутрішні паперу - в порядку, що встановлюється урядом за погодженням з ЦБР (можлива вимога попередньої реєстрації).
Таким чином, Закон є кроком на шляху подальшої лібералізації державної валютної політики, хоча валютний контроль в країні як і раніше зберігається. Зміни спрямовані на підвищення «прозорості» національного валютного законодавства, розширення можливостей резидентів по розвитку зовнішньоекономічної діяльності та збільшенню експорту, що буде сприяти зміцненню української економіки. Крім того, створюються сприятливі умови для іноземних інвестицій в українську економіку, розвиток міжнародних зв'язків і ділової активності іноземних громадян в РФ.
Список використаної літератури