Що таке закон «про валютне регулювання і валютний контроль», український базар, russian bazaar
Здивований Никанор Іванович витріщив очі, а конферансьє, закрившись рукою від світла рампи, знайшов його поглядом серед сидячих і ласкаво поманив пальцем на сцену. І Никанор Іванович, не пам'ятаючи як, опинився на сцені.
- Ну-с, Никанор Іванович, покажіть нам приклад, - задушевно заговорив молодий артист, - і здавайте валюту.
Останнім часом у пресі і на різних мережевих ресурсах, призначених для обміну інформацією і виплеску емоцій, активно обговорюється ситуація з присвоєнням деяким з нас титулу «валютний резидент Укаїни». Особливий інтерес до теми спостерігається у громадян РФ, які проживають в інших країнах. Відомості в мережі найсуперечливіші, розкид емоцій - від «авось пронесе» і «нас це не стосується» до істеричних криків. Ну що, давайте спробуємо розібратися з ситуацією.
Саме слово «резидент» у звичному для народжених в СРСР розумінні оповите таким собі шпигунським флером - література нашого з вами дитинства постаралася. Однак мова йде не про моторошно таємних і глибоко секретних агентів, чиє перебування поза Україною супроводжується обов'язком дивитися в обидва, мотати на вус і вчасно доповідати куди слід. В даному випадку нам цікава формулювання ЗаконаУкаіни «Про валютне регулювання та валютний контроль», яка визначає статус фізичної особи (тобто, самого наіобикновеннейшего людини) - валютного резидента в інтересах органів, пильнує за своєчасним і безперервним заповненням державної кишені.
Отже, згідно з буквою закону, валютні резиденти - це фізичні особи, які є громадянами Укаїни, за винятком громадян Укаїни, які постійно проживають в іноземній державі не менше одного року, в тому числі що мають виданий уповноваженим державним органом відповідної іноземної держави вид на проживання, або тимчасово перебувають в іноземній державі не менше одного року на підставі робочої візи або навчальної візи з терміном дії не менше одного року або на підставі сукупності таких віз із загальним термін ом дії не менше одного року.
Далі в законі йдеться ще й про іноземців, які легально проживають вУкаіни, але мова про них ми тут вести не будемо.
Отже, із закону випливає, що ті з нас, хто має українське громадянство, але більш календарного року вУкаіни не з'являвся, валютними резидентами не є і можуть ні про що не турбуватися - ніяких валютних зобов'язань перед держоблік і госкарманомУкаіни у них немає.
А от інші.
Не раз і не два доводилося зустрічатися з думкою, що практика залучення громадян до дотримання звітності і покарання тих, хто обов'язком своєї зневажив, склалася так, що поява закордонного жителя, який має гражданствоУкаіни, на її території навіть на день робить його валютним резидентом. З усіма наслідками, що випливають. І тоді валютним резідентомУкаіни є той, хто прожив поза її території менше року і той, хто, може бути, був відсутній в ній і довше, але в'їхав на її територію хоча б на один день.
Добре ще, що візит в українське консульство ніхто не згадав у якості підстави зміни статусу - все-таки терріторіяУкаіни. Або відвідування плавзасоби під українським прапором.
Чимало особливо спритних юридичних фірм, нагнітаючи істерію, тут же запропонували громадянам посередницьку допомогу в складанні необхідної звітності за цілком скромну плату, бо курочка по зернятку клює, а поширення наше по планеті зараз значно ширший, ніж за часів, про які Сміла Семенович співав.
Тут треба зауважити, що наявність статусу валютного резідентаУкаіни ще не робить вас її податковими резидентами, якими є ті, хто перебуває в країні більше півроку за сукупністю протягом звітного року.
Нинішня редакція закону «Про валютне регулювання та валютний контроль» зобов'язує валютних резидентів відправляти до податкових органів України звіт про рух коштів по рахунках (вкладах) у банках за межами території Укаїни.
Звітний рік - це той самий рік, коли статус валютного нерезидента втрачається (або статус валютного резидента купується - кому як більше подобається). Зрозуміло, якщо ви не є податковим резидентом, ніяких податків з доходів ви платити не повинні. Але приводом для страхів позбутися своїх кровних і закінчити життя на смітнику виявилося законодавство про адміністративні порушення, що передбачає штрафи за порушення закону про рух валюти і звітності по ньому. А штрафи, пані та панове, такі, що мало не покажеться - від 75% до 100% прихованих від демонстрації сум.
Суперечок з цього питання розгорілася чимало.
Основний страшилкою була ситуація з можливою продажем нерухомості за граніцейУкаіни з подальшим зарахуванням грошей на місцевий рахунок. Операція не входить в розряд дозволених законодательствомУкаіни ні для валютних резидентів - жителів країн - членів ОЕСР (організація економічного співробітництва та розвитку) і ФАТФ (Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей), ні, само собою, інших «іноземців». Стало бути, за таке свавілля, згідно із законодавством про адміністративні правопорушення, покладений штраф до всієї до центіка суми угоди, а за використання грошей від продажу на покупку або оренду житла, або на власні побутові потреби - ще один, в розмірі сум, витрачених на себе коханого.
Проте згідно з пунктом 2 статті 12 Закону про валютне регулювання і валютний контроль резиденти "зобов'язані повідомляти" податкові органи про відкриття (закриття) рахунків (вкладів) за межами України за місцем свого обліку.
І тут вийшло наступне: якщо ви поїхали назовсім, втративши при цьому реєстрації за місцем проживання, значить, і звітувати за місцем реєстрації не можете за відсутністю оного. Обов'язок зареєструватися при в'їзді в Україну виникає, якщо ви перебуваєте на її території понад 90 днів.
Значить, якщо ви приїхали і поїхали, то ніяких зобов'язань звітувати за своїми неукраїнським рахунках у вас не виникає.
На жаль, воно не єдине. Протилежне, що передбачає втрату статусу валютного нерезидента при в'їзді на територію РФ, було сформульовано нині покійним Росфіннадзор ще чотири роки тому.
До якої думки варто прислухатися, я радити не має права. Однак якщо ви вже заявили про наявність рахунку поза межами України і є валютним резідентомУкаіни, розумним буде звіт відправити. Робиться це через сайт ФНС РФ.
Дуже хочеться сподіватися, що до того часу і визначення валютного резидента буде більш однозначним. Оптимальною бачиться ситуація, коли воно буде збігатися з визначенням податкового резидента. Сподіватимемося.
Звичайно, штрафи за порушення валютного законодавства невеликі, і це не ті суми, якими можна істотно налякати людину, яка отримує зарплату в доларах, так і термін давності по адміністративним гріхів - усього рік (планується розтягнути до двох), але всім законослухняним громадянам бажана ситуація, коли людині не потрібно думати, що робити, зберігаючи нейтралітет і достаток і вовків, і овець.
А поки, на всякий випадок, плануючи продати що-небудь непотрібне, наприклад, квартиру, потурбуйтеся про схоронність статусу валютного нерезідентаУкаіни протягом року, на який угода намічена.