Відновлення пдв з авансу отриманого проводки
Підзвітні суми, в т.ч. на покупку бензину, можна видати працівникові не тільки готівкою, але і перевести по безналу на його «зарплатну» картку.
Так, в рахунку-фактурі з'явилася нова графа 1а «Код виду товару». Вона призначена для експортерів, що реалізують товари в країни ЄАЕС.
Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.
Мінпраці роз'яснив порядок виплати заробітної плати за першу половину місяця.
Випадки, коли ПДВ підлягає відновленню, передбачені ст. 170 НК РФ. А які бухгалтерські проводки по відновленню ПДВ потрібно робити? Це залежить від причини відновлення податку.
Відновлення ПДВ з авансу у покупців: проводки
Ми розповідали в нашій консультації про те, що при перерахуванні авансу постачальнику платник ПДВ має право при виконанні певних умов прийняти ПДВ з передоплати до відрахування (п. 12 ст. 171. п. 9 ст. 172 НК Україна).
Тоді покупцеві доведеться відновити ПДВ в тому податковому періоді, коли від постачальника будуть отримані товари (роботи, послуги) в рахунок авансу, або змінилися умови договору або договір був розірваний, а суми передоплати були повернуті (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК Україна ).
В такому випадку на відновлення ПДВ, раніше прийнятого до відрахування, проводки будуть такі:
Дебет рахунку 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», субрахунок «ПДВ з авансів виданих» або 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», субрахунок «Аванси видані» - Кредит рахунку 68 «Розрахунки по податках і зборах», субрахунок «ПДВ»
Який саме рахунок вказувати по дебету, буде залежати від обраного організацією способу відображення ПДВ з авансів і закріпленого в її Облікової політиці для цілей бухгалтерського обліку.
Іноді виникає питання, яку робити проводку на відновлення ПДВ з авансу отриманого? Відзначимо, що за авансами одержаними ПДВ не відновлюється, адже при отриманні передоплати ПДВ нараховується до сплати в бюджет (п. 1 ст. 146. п. 1 ст. 154. пп. 2 п. 1 ст. 167 НК Україна), а пізніше , наприклад, при поверненні авансу або розірвання договору, приймається до відрахування (п.п.5. 8 ст. 171. п.п.4. 6 ст. 172 НК Україна). А коли говорять про відновлення ПДВ, мають на увазі відображення до сплати в бюджет раніше прийнятого до відрахування податку, т. Е. Спершу - відрахування, а потім з цього ж об'єкту ПДВ нараховується до сплати.
Відновлення ПДВ при переході на ССО: проводки
У якому порядку відновлюється ПДВ при переході з ОСН на ССО, ми розповідали в нашій консультації. При цьому зазначали, що відновлений ПДВ не включається в собівартість продукції (робіт, послуг), за якими він був відновлений, а відноситься на інші витрати відповідно до ст. 264 НК Україна.
Це означає, що в залежності від специфіки діяльності організації та відповідно до положень її Облікової політики проводки по відновленню ПДВ за основними засобами, товарів, робіт або послуг при переході до спрощенці можуть бути такі:
Дебет рахунків 20 «Основне виробництво», 26 «Загальногосподарські витрати», 44 «Витрати на продаж» та ін. - Кредит рахунку 68, субрахунок «ПДВ»
Проведення з відновлення ПДВ при списанні товару
Можлива ситуація, коли організація списує товари, матеріали, основні засоби та інше майно в зв'язку з втратою (природні втрати, недостача, стихійні лиха і т.д.). Відновлювати ПДВ в цьому випадку, питання до цих пір спірне.
Якщо організація вирішить піти по шляху найменшого опору і нараховувати ПДВ до сплати в бюджет при списанні товарів та іншого майна, проводки можуть бути зроблені такі:
Дебет рахунку 91 «Інші доходи і витрати», субрахунок «Інші витрати» - Кредит рахунків 10 «Матеріали», 41 «Товари», 01 «Основні засоби» та ін.
Дебет рахунку 91 «Інші доходи і витрати», субрахунок «Інші витрати» - Кредит рахунку 68, субрахунок «ПДВ»