Податкові відрахування за навчання в 2019 році або як повернути ПДФО
У зв'язку з цим пропонуємо розглянути в даній статті всі перераховані аспекти і раз і назавжди розібратися з таким поняттям, як повернення ПДФО за навчання.
Фізична особа, яка зазнала витрати на освіту, відповідно до настанов податкового українського законодавства має право повернути собі деяку частину витрачених матеріальних засобів. Однак для цього потрібно дотримати два таких умови:
- Сплачувати ПДФО. Прибутковий податок, як правило, знімається в розмірі 13% з заробітної плати. Саме тому фізичні особи, які офіційно ніде не працюють, розраховувати на надання податкової знижки не можуть. Якщо ж платник податків крім основної заробітної плати має додаткові джерела доходу, то він також зобов'язаний віддавати з них по 13%;
- Навчатися в ліцензійному установі. Перед тим як вибрати, до якої установи подавати документи на навчання, потрібно переконатися в тому, що воно дійсно має ліцензію на надання діяльності подібного роду. В іншому випадку податкове вирахування не буде нараховано.
Який розмір податкової знижки за освіту
Однак правила розрахунку в деяких ситуаціях не такі прості, як здаються на перший погляд. При обчисленні суми податкової знижки за навчання, слід звернути увагу на наступні деталі:
ВАЖЛИВО! Іноді трапляється так, що фізична особа вирішує оплатити освіту дочки, сина, сестри або брата. У подібних випадках платник податків також має право на скорочення бази оподаткування, але для цього необхідно, щоб навчання відбувалося тільки на очній формі.
Для повернення прибуткового податку за витрати навчального характеру, потрібно зібрати два основних види документів - декларацію за формою 3-ПДФО і довідку, складену за зразком 2-ПДФО, а також написати заяву, що відображає прохання платника податків про надання вирахування.
Крім трьох базових документів, потрібно підготувати і ряд паперів, які безпосередньо пов'язані з навчальним процесом:
- Угода на навчання. Беручи учня на навчання з ним, як правило, укладається договір. В даному документі вказуються всі умови, вартість, а також період навчання. Оригінал договору зберігається в стінах навчального закладу, а платнику податків видається копія документа;
- Витратні документи. Щоб засвідчити податкового інспектора, що оплата дійсно пройшла успішно, потрібно мати в наявності всілякі документи, які свідчать про здійснення платіжної операції;
- Ліцензія. У деяких випадках ліцензійні дані вказуються в договорі. Однак якщо це не зафіксовано в даному документі, то ліцензію необхідно докласти окремо;
- Свідоцтво. Якщо претендент на відрахування хоче отримати грошову компенсацію за оплату освіти родичів, то він повинен зробити копію свідоцтва про народження. Звертаємо увагу на те, що даний документ потрібно обов'язково завірити.
Перевагою способу зменшення оподатковуваної бази через роботодавця є те, що фізичній особі зовсім не обов'язково чекати поки підійде до кінця рік, в якому була внесена плата за навчання.