Податкові санкції і штрафи з 2019 року
Штраф за неподання пояснень податкової інспекції
У статті 129.1 Податкового Кодексу України тепер йдеться про те, що неподання податкової інспекції пояснень, запитаних в ході камеральної перевірки декларації з ПДВ, є порушенням, яке підпадає під статтю 129.1 Податкового Кодексу РФ.
Пояснення податкові інспектори можуть запросити, наприклад, через розбіжності в електронних рахунках-фактурах компанії і її контрагентів.
Якщо ви не надасте пояснення під час камеральної перевірки по ПДВ, компанію можуть оштрафувати на 5 000 рублів. Повторне порушення протягом календарного року загрожує компанії штрафом в розмірі 20 000 рублів.
Пояснення податкової потрібно представляти через інтернет
Організації, які зобов'язані звітувати по ПДВ через інтернет, повинні тим же способом представляти пояснення з податку.
Якщо інспектори в ході камеральної перевірки по ПДВ запросять пояснення, то уявити їх потрібно в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку через оператора електронного документообігу. Тобто, так само, як для здачі податкової звітності.
Якщо ви здасте пояснення на папері, такі пояснення вважаються поданими і компанії загрожує штраф на підставі статті 129.1 Податкового Кодексу РФ:
- в розмірі 5 000 рублів при первинному порушенні;
- в розмірі 20 000 рублів при повторному порушенні протягом календарного року.
Громадяни, що не повідомлять про своє майно, будуть оштрафовані
Громадяни, які не повідомили в ИФНС відомості про наявність у них нерухомості і автомобілів, рано чи пізно будуть оштрафовані.
Раніше, якщо ви володіли автомобілем або нерухомістю і не отримували з податкової інспекції квитанцій на сплату податків, можна було не турбуватися. Саме податкова інспекція повинна була повідомляти вас про необхідність сплатити податки. Чи не повідомлення в податкову про свої квартирах, ділянках, дачах, машинах і т.д. Штрафи не каралося.
Штраф складає 20 відсотків від несплаченої суми податку щодо «прихованого» від інспекторів об'єкта оподаткування. Ця поправка внесена Федеральним законом від 02.04.14 № 52-ФЗ.
Розрахунок пені в разі прострочення сплати недоїмки по податках
Змінено порядок розрахунку пені для організацій в разі тривалого прострочення сплати недоїмки по податках.
Для організацій розмір пені буде залежати від періоду прострочення:
- якщо період прострочення складе 30 календарних днів і менше, то процентна ставка буде дорівнює 1/300 діючої ставки рефінансування ЦБ РФ;
- якщо період прострочення перевищить 30 календарних днів, то процентна ставка складе 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в період прострочення до 30 календарних днів включно, + 1/150 ставки рефінансування ЦБ РФ, що діяла в період, починаючи з 31-го дня прострочення .
Зміни були внесені в законодавство Федеральним законом від 30.11.16 № 401-ФЗ.
Штраф за заниження ціни при контрольованих операціях
Штраф за несплату податків у зв'язку з неправильним застосуванням цін при контрольованих угодах збільшений.
Якщо податківці перевірили контрольовану операцію і виявили, що ціни були занижені, вони мають право оштрафувати компанію за статтею 129.3 Податкового Кодексу РФ.
Ця зміна внесено в Податковий кодекс України Законом від 18.07.11 № 227-ФЗ.
Введено досудовий порядок стягнення податку з поручителів
Якщо платник податків не сплатив податок вчасно, а обов'язок по сплаті податку забезпечена порукою, то поручитель і платник податків несуть солідарну відповідальність відповідно до пункту 3 статті 74 Податкового Кодексу РФ.
Поправки внесені до Податкового кодексу України Законом від 30.11.16 № 401-ФЗ.
Штрафи для організацій по страхових внесках
Податківці можуть оштрафувати за порушення по внесками в ПФР, в ФОМС і внесками на обов'язкове соцстрахування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.
При цьому ИФНС буде застосовувати правила, закріплені в Податковому кодексі РФ.
За неподання розрахунку за внесками компанію оштрафують на підставі статті 119 Податкового кодексу РФ: в розмірі 5 процентів не сплаченої суми податку (страхових внесків), що підлягає сплаті на підставі цієї декларації (розрахунку по страхових внесках), за кожний повний або неповний місяць з дня, встановленого для її подання, але не більше 30 відсотків зазначеної суми та не менше 1 000 рублів.
За грубе порушення правил обліку на підставі статті 120 Податкового кодексу України податківці оштрафують компанію:
- На 10 000 (десять) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
- На 30 000 (тридцять) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, якщо правила обліку повторно і грубо порушені протягом більше одного податкового періоду.
У розмірі двадцяти відсотків від суми несплаченого податку (страхових внесків), але не менше сорока тисяч рублів, якщо грубі порушення спричинили заниження податкової бази (бази для обчислення страхових внесків).
Пенсійний фонд може застосовувати санкції двох видів: за неподання щорічних відомостей про стаж (500 руб. Щодо кожної застрахованої особи), і за порушення порядку здачі електронної звітності (1 000 руб.).
Співробітники ФСС будуть штрафувати за порушення по внесками «на травматизм».
Нове в правилах реєстрації компаній та ВП
Компанія може отримати в ИФНС документ, що підтверджує статус податкового резидента
Податківці будуть представляти платникам податків документ, що підтверджує статус податкового резидента.
Доповнення внесено до пункту 1 статті 32 Податкового Кодексу України Федеральним законом від 30.11.16 № 401-ФЗ.
Електронна версія журналу
«НОРМАТИВНІ АКТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»