Податки з відпускних - беруться чи, пододходний, в 2019 році, чи обкладаються, вираховується чи,
Кожен співробітник може скористатися своїм правом на відпустку один раз на рік, тобто пропрацювавши 11 місяців. Даний відпочинок є оплачуваною.
Роботодавець зобов'язаний провести розрахунок і виплатити співробітники відпускні. Дана компенсація служить фінансовим забезпеченням співробітника в період відсутності на робочому місці.
- тривалість відпустки;
- розмір середнього денного заробітку працівника;
- розрахунковий період.
Ключову роль відіграє дохід працівника, отриманий у розрахунковому періоді. При обчисленні до уваги береться не тільки оклад, а й премії. надбавки та ін.
Виплата відпускних проводиться за 3 дні до виходу у відпустку. Порушення даної норми може стати підставою для звернення до трудової інспекції зі скаргою на дії роботодавця.
Перед виплатою відпускних з них утримується ПДФО відповідно до правил НК РФ.
Що потрібно знати?
Багато роботодавців не знають точно, чи обкладаються ПДФО відпускні. Дана виплата не є окладом або премією, але тим не менше підлягає оподаткуванню.
Пов'язаний даний факт з тим, що відпускні - дохід громадянина. А відповідно до НК Україна нарахування прибуткового податку проводиться на всі види доходів громадянина, за винятком випадків, встановлених законом. Відпускні не є таким винятком.
Дана виплата може бути представлена працівнику у вигляді готівкових коштів або ж в безготівковій формі шляхом перерахування на банківський рахунок або карту.
Гроші переводяться в бюджет в день виплати відпускних або в момент скоєння перерахування на рахунок працівника. Ні необхідно робити дані операції завчасно.
об'єкти оподаткування
Об'єктом ПДФО є дохід, отриманий фізичною особою. Відпускні виплати працівник отримує перед тим, як піти у відпустку. Саме вони будуть виступати в якості об'єкта.
Розрахунок відпускних здійснюється за формулою. тривалість відпустки (в добі) * середньоденний дохід працівника.
Потім отримана сума множиться на 13%.
Саме такий розмір податку буде стягнуто з працівника.
До речі, самому співробітнику вживати ніяких дій не потрібно. Всі операції проводяться работодателем- податковим агентом. Він же буде відповідати за правильність нарахування і своєчасність перерахування коштів до бюджету.
Законодавча база
Основним нормативно-правовим актом, який регулює процес нарахування і виплати відпускних є ТК РФ. Питання оподаткування вичерпно визначені в НК РФ.
Ці два кодифікованих акта дозволяють в повній мірі отримати уявлення про порядок нарахування виплат і стягнення з них ПДФО.
Податки з відпускних
Отже, з відпускних вираховується тільки один податок - ПДФО. У поточному році обов'язок роботодавця нарахувати і утримати цю суму зберігається без змін. Невеликі перетворення торкнулися питання термінів передачі ПДФО до бюджету. Нагадаємо, що раніше податок утримувався в день надання коштів працівникові.
Сьогодні стан справ змінилося - перерахувати податок роботодавець зобов'язаний до кінця місяця, в якому був проведений переказ коштів співробітнику в рахунок відпускних.
Такі зміни будуть зручніше податковому агенту. Тепер немає необхідності в один день переводити гроші працівникові, податок в казну, а також відображати проведення цих операцій в бухгалтерських та податкових документах.
Чи нараховуються аліменти з відпускних? Дивіться тут.
прибутковий
Прибутковий податок являє собою основний вид прямого податку. Його віднімають з усіх фізичних осіб, які отримують доходи. У НК Україна передбачені окремі види прибутку, з яких ПДФО не стягується.
Наприклад, його не вираховують їх посібників, які виплачуються державою. У той же час він в обов'язковому порядку розраховується і перераховується до бюджету з допомоги по тимчасовій непрацездатності.
Податкова ставка з податку дорівнює 13%. У деяких ситуаціях вона може становити 9, 35, 30 і 15 відсотків. Ставка визначається в залежності від доходів, які отримує особа, а також від його статусу.
В якості податкової бази виступає повна сума доходів. Слід пам'ятати про те, що громадяни мають право отримати податкове вирахування.
Прибутковий податок для працюючих громадян з їх заробітної плати нараховується та перераховується роботодавцем.
Саме він виступає в ролі податкового агента. Відповідальність за правильність нарахування і своєчасність переказу коштів в казну відповідає роботодавець.
ПДФО - це і є прибутковий податок. Цей платіж стягується з усіх працюючих громадян. Але перераховувати його зобов'язані не тільки вони. ПДФО передбачає оподаткування всіх дохід, що надходять фізичній особі. Його сплачуються як громадяни РФ, так і іноземці, а також особи без громадянства.
Зазвичай платники самі не передають відомості до податкової інспекції і не стежать за терміном, коли платити треба податок. Однак якщо вони отримали прибуток не в рамках свого підприємства, наприклад, продали нерухомість або машину, то повинні передати відомості, заповнивши декларацію.
розрахунок суми
Розрахунок відпускних проводиться за такою формулою: кількість днів відпустки * середньоденний дохід працівника за розрахунковий період.
Щоб обчислити середньоденний дохід треба провести наступні розрахунки:
дохід, отриманий у розрахунковому періоді / кількість місяців розрахункового періоду / 29,3 (середня кількість днів у місяці).
При обліку кількості місяців розрахункового періоду застосовуються тільки ті місяці, коли працівник працював повністю, тобто не йшов у відпустки за свій рахунок і не брав лікарняний. Якщо ж в якийсь місяць він був відсутній за даними причин, то необхідно провести додатковий розрахунок за кількістю днів, які будуть враховані.
Для обчислення цієї доби необхідно використовувати наступну формулу:
29,3 / кількість днів у місяці * число відпрацьованих діб
Після проведення всіх розрахунків знадобиться визначити суму ПДФО. Для цього необхідно помножити розмір відпускних на 13%.
порядок сплати
ПДФО стягується тільки з тієї частини коштів, які фактично отримує працівник. Це правило актуально, коли співробітник бере відпочинок не в повному обсязі.
Коли в рамках одного підприємства йдуть у відпустку кілька працівників, то платіж перераховується в скарбницю сумарно відразу за всіх.
І як ми згадували раніше, тепер роботодавці можуть перераховувати кошти в казну не в день видачі відпускних, а до кінця місяця, в якому працівнику надана відпустка.
Як правильно нараховуються відпускні? Подробиці в цій статті.
Призначення платежу
У бухгалтерських та податкових документах ПДФО з відпускних відбивається особливим чином.
Наведемо основні правила:
- податок з відпускних відбивається, як витрата на оплату праці;
- при нарахуванні страхових внесків вони визнаються в якості інших витрат по основній діяльності;
- витрати враховуються в тому місяці, коли фактично були зроблені.