Патентна система оподаткування звітність сплата податків і внесків при спрощеній системі
Види діяльності. при яких можна застосовувати патентну систему оподаткування визначено законодавцем.
Податкова звітність ІП при ССО на основі патенту
Пунктом 11 статті 346.25.1 Податкового кодексу прямо передбачено, що податкова деклрація за ССО платниками податків патентної спрощенки в податкові органи не представляється.
Ведення Книги обліку необхідно для дотримання обмеження по доходах. За правилами п. 2.2 ст. 346.25.1 Податкового кодексу України якщо доходи перевищать 60 млн руб. ІП втрачає право на застосування патентної ССО.
Книга обліку заводиться на термін дії патенту.
Вести Книгу обліку ІП може в паперовому або електронному вигляді.
При веденні Книги обліку в паперовому вигляді Книга повинна бути:
зшита і пронумерована;
а на останній сторінці - скріплена печаткою із зазначенням кількості пронумерованих сторінок;
завірена підписом податковим інспектором і скріплена печаткою податкового органу.
При веденні Книги обліку в електронному вигляді після закінчення податкового періоду така Книга обліку роздруковується, зшивається, пронумеровується. На її останній сторінці вказується загальна кількість пронумерованих сторінок, що підтверджується підписом ІП та його печаткою. Після цього Книга обліку повинна бути представлена в податкову інспекцію для запевнення не пізніше 25 днів після закінчення терміну дії патенту.
Вимоги до ведення книги обліку доходів ІП
При заповненні Книги обліку ІП повинен враховувати кілька правил:
Записи відображаються в хронологічному порядку на підставі первинних документів. Ці документи повинні бути складені російською мовою або мати порядковий переклад на українську мову.
Кожна господарська операція вписується окремим рядком.
Не допускається виправлення помилок за допомогою коригувальних засобів. Всі поправки в Книзі обліку завіряються підписом і печаткою ВП.
Заповнені книги обліку доходів зберігаються не менше 4 років.
Звітність по страхових внесках до позабюджетних фондів
(Якщо немає працівників)
ІП за своє страхування сплачують фіксовану суму страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування. Їх розмір розраховується виходячи з вартості страхового року.
страхова частина в ПФ - 10392 рублів;
накопичувальна частина в ПФ - 3117,6 рублів;
платіж в ФФОМС - 1610,76 грн;
платіж в ТФОМС - 1039,2 рублів.
Звітність ІП ССО на основі патенту, якщо є працівники
Якщо ІП є роботодавцем, тобто у нього за трудовими договорами або договорами підряду (послуг) працюють наймані працівники (за законом - не більше 5 осіб), то додатково до звітності за самого себе необхідно надавати звітність по податках і внесках за працівників:
до 15 травня - розрахунок по нарахованих і сплачених страхових внесках на обов'язкове страхування в ПФ за 1 квартал за формою РСВ-1;
Сплата фіксованих внесків
При оплаті внесків до позабюджетних фондів індивідуальними підприємцями треба мати на увазі наступне:
Всі зазначені вище платежі оформляються за формою № ПД (податок) або за формою № ПД-4сб (податок) і приймаються до оплати тільки в Ощадбанку. Якщо у індивідуального підприємця є розрахунковий рахунок в будь-якому банку, то платити можна і з нього.
При заповненні квитанції на оплату внесків Вам потрібно знати КБК (Коди Бюджетної Класифікації).
Якщо Ви зареєстровані як ІП не з початку року - платити внески потрібно не за весь рік, а тільки за той час, що Ви зареєстровані.
На суму сплачених відрахувань можна зменшити суму податку (який платиться за спрощеною системою), але не більше ніж на 50%. Це хороший спосіб заощадити. (Якщо Ви платите в кінці року за весь рік відразу - скоротити можна тільки суму податку за 4-й квартал). Використовувати цю можливість можна тільки якщо Ви оплатили фіксовані платежі без запізнення (тобто до кінця року). Якщо запізнилися - на жаль - заощадити не вийде.
Звітність за фіксованими платежами
У різних регіонах вимоги по здачі звітності можуть дещо відрізнятися - тому обов'язково зателефонуйте до свого районного управління ПФ і уточніть список необхідних документів. Зазвичай потрібні:
страхове свідоцтво (з номером СНІЛС);
копії оплачених в Ощадбанку квитанцій (чек-ордерів).
Як здавати звітність
Є кілька способів для здачі звітності до податкових та інших державних органів:
здати документи самостійно;
оформити довіреність на іншу людину;
направити звіти поштою;
передати документи в електронному вигляді через інтернет.
У будь-якому випадку податкову звітність ІП зобов'язаний надіслати не пізніше встановлених термінів. Навіть один день вважається порушенням і може привести до накладення штрафних санкцій.