Основні види і характеристики професійних пенсійних систем - організаційно-економічні
Основні види і характеристики професійних пенсійних систем
Як уже зазначалося, у багатьох розвинених країнах надає важливе значення професійним пенсійним системам (ППС) при створенні та функціонуванні пенсійних систем. Використовуючи великі можливості ППС, створювані і функціонують професійні пенсійні системи формуються шляхом комбінації різних рівнів, принципів і методів їх організації. Переклад діючої системи пільгового пенсійного забезпечення на новий механізм функціонування передбачає створення багаторівневої системи дострокових професійних пенсій, що дозволить:
- створити правовий та економічний механізм професійних пенсійних систем, адекватних ринкових відносин;
- розробити та встановити нормативну базу, систему критеріїв і показників, що забезпечують правове регулювання надання пенсій.
У зв'язку з цим, для ефективного використання переваг ППС, необхідно виділити і впорядкувати його основні класифікаційні ознаки. Виходячи з рівня організації та управління професійним пенсійним страхуванням, можна виділити: - державне ППС;
- недержавне (приватне) ППС;
При організації державного ППС держава не тільки встановлює основні моделі і принципи ППС, а й створює спеціальний пенсійний фонд, в рамках якого відбувається фінансування пенсійних виплат за даним видом пенсійного страхування.
При недержавному ППС держава часто виконує лише контрольно-наглядові функції, інші функції здійснюються різними комерційними та некомерційними організаціями.
Галузеві та територіальні ППС є різновидами недержавного ППС і полягають в організації і управлінні систем ППС в рамках окремих галузей або регіонів. Складовими частинами галузевої пенсійної системи стануть добровільно і обов'язкове пенсійне страхування. Пенсійна реформа вУкаіни висуває перед роботодавцем нові завдання. Допомога в їх вирішенні може надати галузева система, яка вже сьогодні може обслуговувати обов'язкову накопичувальну частину трудової пенсії та обов'язкові професійні пенсійні системи для працівників, зайнятих на місцях з особливими умовами праці (списки №1 і №2). На найближчі кілька років основним напрямком діяльності галузевої пенсійної системи стане розвиток механізмів обов'язкового пенсійного страхування. В тому числі:
1) формування та виплата накопичувальної частини трудової пенсії відповідно до договорів про обов'язкове пенсійне страхування, що укладаються фондами Корпорації з працівниками галузі;
2) формування і виплата професійної пенсії в рамках обов'язкового професійного пенсійного страхування.
За формою організації ППС буває: обов'язкове і добровільне. При організації обов'язкового ППС роботодавці відповідно до законодавства зобов'язані відраховувати внески на формування додаткової пенсії працівників в спеціальні пенсійні фонди створені державою або недержавними структурами, а також самими підприємствами. Основною метою держави при цьому є пом'якшення тягаря щодо забезпечення виплат своїм громадянам в рамках державного пенсійного страхування і забезпечення.
Доповнює обов'язкове пенсійне страхування системою є добровільне пенсійне страхування від підприємств осіб найманої праці. Воно охоплює робітників і службовців, які укладають колективні або індивідуальні договори про надання їм пенсії від підприємства, а також у разі їх смерті - членам їх сімей. Пенсійне страхування від підприємства існує в наступних формах:
1) пряме страхування (на підставі договору між працівником і роботодавцем про страхування життя працівника роботодавець самостійно виплачує страхові внески);
2) організація пенсійного страхування через пенсійні каси чи інших страховиків, вона передбачає можливість застрахованого отримувати відсотки з вкладеного капіталу;
Ініціаторами добровільного ППС, як правило, є роботодавці. Основними цілями при цьому є:
- проведення певної кадрової та податкової політики;
- розширення інвестиційних можливостей.
Далі, в рамках класифікації ППС, можна виділити два основних види: дострокове і додаткове ППС.
У загальному випадку дострокове пенсійне страхування пов'язано з можливістю працівників виходити на пенсію раніше встановленого законодавством терміну. Відомо, що основною умовою призначення і здійснення виплат в будь-яких типах і видах пенсійних систем є досягнення їх учасниками визначеного законодавством пенсійного віку. До встановлення нижніх меж пенсійного віку підходять з різних позицій:
1. Пенсійний вік може бути пов'язаний з ризиком настання біологічної старості.
2. Пенсійний вік може бути пов'язаний з ризиком фактичної втрати працездатності.
3. Пенсійний вік може відображати показники середньої тривалості життя населення.
По-перше, в економічно розвинених країнах (США, Німеччина, Швеція, Фінляндія і т.п.) застосовується гнучкий вік виходу на пенсію. В даному випадку при виході на дострокову пенсію людина втрачає 3-11% своєї повної пенсії. Учасники пенсійних систем мають можливість самостійно вирішувати, коли їм стає пенсіонерами, в встановлених законодавством рамках. Держава при цьому отримує додаткові робочі місця, які знімають напруженість на ринку праці.
Ще одним інститутом захисту працівників від професійних ризиків на державному рівні повинна бути система дострокових професійних пенсій за роботу в виробництвах з високими рівнями професійних ризиків (з екстремальними умовами праці), де професійний ризик обумовлений об'єктивними причинами. Може йтися про 30-50 видах виробництв і відповідно 300-500 найменувань професій працівників, зайнятих в них. Процедура визначення права на отримання дострокових пенсій включає в себе наступні взаємодоповнюючі механізми:
- список виробництв і професій з екстремальними умовами праці, працівники яких підлягають обов'язковому страхуванню для дострокового виходу на пенсію, повинен затверджуватися Урядом країни за поданням Пенсійного фонду, погодженим з Мінпраці та МОЗ РФ;
- за станом здоров'я працюючих, включених до цього Списку (групи підвищеного ризику) повинен здійснюватися медичний моніторинг, інформація про що повинна не рідше одного разу на рік публікуватися офіційними державними органами і доводитися до відома працівників і роботодавців;
- за станом умов праці робочих місць, виробництв, передбачених Списком, повинен здійснюватися моніторинг, організований роботодавцями і контрольований відповідними підрозділами санітарно-епідеміологічної служби Міністерства охорони здоров'я РФ, а результати моніторингу не рідше одного разу на рік слід публікувати і доводити до відома працівників і роботодавців;
- прийом на робочі місця з високими рівнями професійного ризику (зайняті на яких працівники підлягають обов'язковому пенсійному страхуванню для призначення їм дострокових професійних пенсій), повинен в обов'язковому порядку супроводжуватися письмовим повідомленням працівників про ступінь ризику втрати здоров'я і працездатності, а в окремих випадках - на особливі небезпечні і шкідливі роботи також і оформленням термінового контракту.
Даний вид пенсійного страхування існує при мінімальній підтримці держави і пов'язаний з порівняно низькими адміністративними і управлінськими витратами. Розглянемо основні моменти організації додаткового ППС.
Існує дві основні моделі:
Німецька - в рамках якої підприємство не бере участі в створенні окремого пенсійного фонду, а враховує всі пенсійні права на власних балансових рахунках. В даному випадку працівник отримує пенсію з оборотного капіталу своєї компанії. Плюсом даної моделі організації додаткового ППС є можливість 100% -го реінвестування пенсійних коштів в свою діяльність. У той же час в якості мінуса даної моделі можна відзначити високу ступінь ризикованість інвестиційних вкладень, що не диверсифіковані. В даному випадку при банкрутстві одного підприємства працівник втрачає як трудовий дохід, так і майбутню пенсію. Різновидом німецької моделі додаткового ППС є укладення підприємством контрактів з довгострокового страхування життя своїх працівників зі страховими компаніями. Таким способом в основному користуються дрібні і середні підприємства, які не можуть самостійно управляти пенсійними активами. В даному випадку виплата пенсій страховими компаніями здійснюється у вигляді ануїтетів.
Англо-американська - в рамках якої відбувається чітке відділення пенсійних резервів від коштів підприємства. Як правило, підприємство виступає засновником приватного (недержавного) пенсійного фонду (НПФ) і діяльність даного фонду відділена від діяльності підприємства. Згідно зі встановленими правилами інвестування страхових резервів, створений фонд диверсифікує вкладення, роблячи їх менш ризикованими. При цьому найчастіше державою встановлюються обмеження на реінвестування пенсійних резервів в діяльність своїх засновників (не більше 10% резервів в США; не більше 5% резервів у Великобританії).
Державна політика в галузі пенсійного страхування може передбачати як обов'язкову участь роботодавців і працівників у створенні систем додаткового ППС, так і їх добровільну участь. При цьому з боку держав застосовуються різні механізми оподаткування. Як правило, при обов'язковому додатковому ППС держави не піклуються про надання особливих податкових пільг. У той же час, для розвитку добровільного додаткового ППС держави пропонують різні пільгові податкові режими.
1. Сплата внесків на додаткове професійне пенсійне страхування здійснюється з доходів до оподаткування. Пенсійні фонди звільняються від сплати податків з отриманих внесків і з інвестиційних доходів. Податок стягується з виплачуваних пенсій.
2. Сплата внесків здійснюється з доходів до оподаткування. Пенсійний фонд платить податок з надійшли внесків, а інвестиційний дохід не оподатковується. Пенсії звільняються від сплати податків.
3. Внески сплачуються з доходів після оподаткування, при цьому податкові органи перераховують в пенсійний фонд частину податку, що припадає на внески. Пенсійні фонди звільняються від сплати податків з отриманих внесків і з інвестиційних доходів. З виплачуваних пенсій стягується податок.
4. Сплата внесків здійснюється з доходу після оподаткування. Пенсійні фонди звільняються від сплати податків з отриманих внесків і з інвестиційних доходів.
Пенсії також звільняються від сплати податків.
У багатьох країнах додаткове ППС охоплює все більше населення і дає можливість тим людям, які готові багато і сумлінно працювати, мати в старості істотну надбавку до пенсії.
Важливим елементом ППС, є пенсійна схема, в якій формулюються основні фінансові та організаційні засади взаємодії суб'єктів ППС. Пенсійні схеми є невід'ємною частиною договору між суб'єктами і грунтуються на принципі еквівалентності сторін. У них визначаються: тимчасової і (або) кількісний порядок внесення пенсійних внесків;
- правила, за якими внески зараховуються на пенсійні рахунки;
- порядок розподілу інвестиційного доходу і (або) кількісні співвідношення між розмірами внесків і виплат;
- умови настання пенсійного випадку;
- тимчасової і (або) кількісний порядок здійснення пенсійних виплат;
- правила використання пенсійних накопичень вкладником або учасником фонду до настання пенсійного випадку;
- права власності на пенсійні накопичення і порядок їх успадкування до і після настання пенсійного випадку;
-зобов'язання фонду за рівнем прибутковості;
- порядок відрахування витрат, формування і витрачання страхового резерву та інші умови, що впливають на розмір внесків і виплат.
Виходячи з рівня організації та управління професійним пенсійним страхуванням, можна виділити наступні види професійних пенсійних систем (ППС): державне, недержавне (приватне), галузеве і територіальне ППС.
В рамках класифікації ППС, можна виділити два основних види: дострокове і додаткове. Ризики, що впливають на причину дострокового придбання пенсійних прав, мають різну природу. Так одні з них пов'язані з важкими, особливими і шкідливими умовами праці, які безпосередньо є причинами ранньої втрати працездатності.