Які податкові виплати (компенсації) за покупку квартири (житла)
Новини по тематиці
Далеко не кожен громадянин знає, що купивши квартиру, він має право отримати податкові виплати при покупці квартири від держави. Що це за виплати такі і куди потрібно за ними звертатися? Які документи і куди потрібно представити для отримання виплат?
Що таке сплата податку за покупку квартири?
- Витрати на придбання будь-якого житлового приміщення - квартири, частини будинку, кімнати або частки в них в готових будинках;
- Витрати на придбання будь-якого житлового приміщення в будинку, що будується;
- Витрати на ремонт - придбання необхідних матеріалів, витрати на здійснення робіт з оздоблення;
- Витрати на погашення відсотків по цільових кредитах.
Якщо покупець придбав житло в споруджуваному будинку або ж добудовував приватний будинок, то такі витрати бути враховані для вирахування тільки в тому випадку, якщо в договорі на покупку зазначено, що купується об'єкт незавершеного будівництва.
Отримати виплату можливо, якщо всі вищеописані витрати відносяться тільки до одного об'єкту житла. Отримувати відрахування за різні об'єкти законодавчо не можна.
Отримати податкову компенсацію може будь-який громадянин, який поніс витрати, пов'язані з придбанням або будівництвом житла, і, що має офіційний дохід - тобто, є платником податків з прибуткового податку.
Звичайно, держава нікому не буде відшкодовувати повну вартість придбаної квартири або будь-якого іншого житла. Платники податків мають право повернути собі тільки ту частину, яка дорівнює сумі прибуткового податку.
Але, і тут державою встановлено обмеження. Повертати прибутковий податок з повної (ринкової) вартості житла також ніхто не буде. Власник житла може отримати виплату тільки з суми, яка не перевищує 2 млн. Рублів (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Відповідно, сама сума компенсації не перевищуватиме 260 тисяч рублів (2 млн. * 13%).
За чинним законодавством, якщо власник житла не використовував виплату в повному її розмірі, то він має право «добрати» її при покупці або будівництві наступного об'єкта нерухомості. Про це йдеться в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Якщо за той час, поки власник не отримав залишки вирахування, змінилося законодавство і сума компенсації змінилася в будь-яку сторону, власник житла отримає виплату в тій сумі, яка була дійсною на момент виникнення права на отримання компенсації.
Отримати таку компенсацію за купівлю житла можна тільки один раз в житті. До того ж, що купується житло повинно знаходитися на терріторііУкаіни. Оформляється виплата в податковій інспекції за місцем реєстрації житлового приміщення.
Компенсація за покупку квартири: які витрати враховуються
Для ясності необхідно більш детально розповісти про ті витрати, які приймаються для оформлення вирахування. В пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ, зазначено, що до таких витрат належать:
- Фактично понесені витрати на покупку або будівництво житлового будинку або частки в ньому;
- Фактично понесені витрати на покупку квартири, кімнати або частки в них;
- Фактично понесені витрати на добудову або обробку житлового будинку, частки в ньому, квартири або частки в ній, кімнати. Як уже згадувалося, в договорі має бути зроблений відповідний запис про те, що у власність набувається об'єкт незавершеного будівництва;
- Витрати на погашення відсотків по цільових позиках, отриманим від українських підприємств або ІП, а також від українських банків.
Тепер про кожну групу витрат окремо.
Витрати на придбання або будівництво житлового будинку або частки в ньому
Як зазначено в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ, до цієї групи витрат відносяться:
- Витрати, які поніс власник на розробку проекту і кошторису майбутніх витрат. Щоб ця документація мала юридичну силу, вона повинна бути розроблена компанією або приватною особою, яка має на це спеціальний дозвіл. Така послуга коштує не дешево, і платити за це потрібно власнику. На руках необхідно мати договір з компанією або приватною особою, а також документ, який підтвердити, що покупець сплатив необхідну суму;
- Витрати, який поніс власник, набуваючи будівельні або оздоблювальні матеріали. Також необхідно зберегти всі чеки або платіжні документи, які підтвердять факт витрат;
- Витрати на придбання вже готового житлового будинку або частки в ньому, а також витрати на переробку (не забуваємо про договір);
- Витрати, які поніс власник, здійснюючи ремонт або переробку житлового будинку. Тут маються на увазі витрати на оплату робіт фахівців з обробки або ремонту - електриків, малярів та інших фахівців. Але, звертатися потрібно в спеціалізовані компанії, які зможуть укласти з власником житла відповідний договір і подати платіжні документи;
- Витрати на підведення різних комунікацій від загальних мереж, або створення власних. Тут також потрібно звертатися тільки до фахівців, які мають дозвіл займатися подібними роботами, укладають офіційний договір і представляють платіжки.
Витрати на придбання в уже готовому або споруджуваному будинку квартири, кімнати або частки в них
В пп. 4 п. 3 ст. 220 НК Україна вказано, що фактичними витратами на придбання житла в готовому або споруджуваному будинку, визнаються наступні види витрат:
- Витрати, пов'язані з придбанням житла;
- Витрати на оздоблювальні матеріали. Квартира може дістатися і у спадок, а частина ремонту в ній можна відшкодувати. Потрібно зберігати всі чеки;
- Витрати на оплату роботи бригад, які роблять ремонт і мають на це спеціальний дозвіл. Якщо власник хоче отримати податкову компенсацію за цією статтею витрат, то він повинен розуміти, що слід наймати легальні компанії, які укладають договори з клієнтами і звітують за кожну витрачену копійку.
Всі інші витрати, які не вказані в ст. 220 НК РФ, але мають відношення до покупки квартири, не приймаються до відрахування. Наприклад, витрати на перепланування нової квартири або на оформлення реєстрації угоди з купівлі - продажу житла.
Витрати на виплату відсотків по цільових позиках, отриманим у українських організацій, ІП та українських банків
На сьогоднішній день, актуально купувати житло в іпотеку або ж брати кредит. Обов'язковою умовою повернення прибуткового податку є те, що кредит (позику) повинен бути отриманий тільки в українських позичальників.
Тепер же відсотки підлягають відшкодуванню тільки в межах 3 млн. Рублів. У платника податків повинні бути на руках платіжні документи, які вказують на доконаний факт сплати цих відсотків.
Компенсація за покупку житла: необхідні документи
Для того щоб податкова інспекція виплатила компенсацію за покупку квартири, власник житла повинен представити податківцям цілий пакет документів. Документи подаються в саме тому податковому періоді, в якому у платника податків виникло право на отримання податкової виплати.
До таких документів належать:
- Документи, які можуть підтвердити право фізичної особи на будинок або частки в ньому - то є свідоцтво про власність;
- Документ, який підтверджує право власності платника податків на квартиру, кімнату або частки в них;
- Якщо купується житло в споруджуваному будинку, то для отримання податкової компенсації необхідна наявність передавального акта;
- Копія паспорта (всі сторінки);
- Копія договору купівлі - продажу;
- Копія свідоцтва про народження дітей (якщо вони є);
- Реквізити розрахункового рахунку, на який повинна буде прийти компенсація;
- Документи, економічно обгрунтовують факт понесених власником витрат.
Крім того, власнику необхідно:
- Написати заяву про надання податкової компенсації;
- Подати до податкової інспекції декларацію за формою 3-ПДФО;
- Написати також заяву про перерахування компенсації на певний розрахунковий рахунок;
- Якщо власник житла перебуває у шлюбі, то другому чоловікові необхідно написати заяву про відмову, про надання йому податкового вирахування;
- Довідка про доходи власника житла - видається на підприємстві.
Якщо житло купується в іпотеку, то тоді список документів буде дещо розширено. Крім уже перерахованих документів, необхідно також представити:
- Копію кредитного договору;
- Виписку з банку про погашених відсотках. Виписка потрібна детальна - по роках;
- Виписка про рух грошових коштів на кредитному счетё. Виписка потрібна з моменту отримання кредиту і на день подання до податкової інспекції.
Якщо уявити неповний пакет документів, то ФНС вправі відмовити платнику податків у наданні компенсації. Якщо відрахування «дробиться» на два і більше року, то необхідно представляти пакет документів в 2-ух і більш примірниках.
Якщо розрахунок за покупку житла відбувається між фізичними особами, то документом, який підтвердить оплату буде розписка продавця про те, що він отримав грошові кошти. Її також можна подати до податкової.
Коли платник податків не має права отримання податкових виплат при покупці квартири
Не завжди платники податків прибуткового податку має право на отримання такої податкової виплати. Це такі випадки, коли:
Якщо всі перераховані вище засоби становлять лише частину коштів, витрачених на покупку житла, то виплату можна отримати в частині власних коштів.
Податкова компенсація при покупці квартири в споруджуваному будинку: особливості отримання
Купівля квартири в будинку, який ще тільки будується, дуже поширене явище в сьогоднішні дні. По-перше, це набагато дешевше, ніж купувати в готовому будинку, а по-друге - квартиру можна обробити за своїм смаком. Є три способи придбання житлової площі в будинку, що будується:
- За договором пайового будівництва;
- За договором уступки прав;
- За договором з ЖБК
Найбільш поширеним є договір пайової участі.
Отримання податкової виплати при купівлі житла за договором пайової участі
Звертаючись до податкової інспекції для отримання компенсації, власник житла надає не свідоцтво про власність, а передавальний акт. Він і буде служити підстава для отримання вирахування.
Отримання податкового вирахування при купівлі житла за договором паєнагромадження з ЖБК
Тільки при виконанні цих двох умов, власник житла може розраховувати на отримання податкової компенсації.
Отримання податкового вирахування на покупку квартири пенсіонерам
Як вже говорилося, отримати податкову компенсацію за купівлю житла можуть тільки платники податків прибуткового податку. Пенсія, як відомо, таким податком не обкладається. Виходить, що пенсіонери не мають права на отримання компенсації. Це не так!
Таким доходами можуть бути:
- Здача в оренду будь-якого майна. Здача повинна бути «офіційної». Необхідно підписати з орендарями договір, здавати вчасно звітність та сплачувати податок;
- Дохід від продажу будь-якого майна. Якщо сума доходу від продажу будь-якого майна задекларована і з неї сплачено податок, то перешкод до отримання податкової компенсації немає;
- Недержавна додаткова пенсія;
- Якщо пенсіонер продовжує працювати за трудовим договором, то заробітна плата.
Якщо у пенсіонера, у якого немає доходу, і право на перенесення виплати він вже «втратив», є працюючий чоловік, то згідно з податковим законодавством можна оформити виплату через чоловіка.
Отримання податкового вирахування при купівлі житла подружжям
Якщо житло купувалося у спільну часткову власність, то про це слід зробити відповідні записи в свідоцтві про власність. Отже, і виплата подружжю буде оформлятся в залежності від частки кожного з них у спільній власності.
Якщо житло куплено у спільну сумісну власність, то не має значення, хто ніс витрати фактично. Податкові відрахування отримує один з подружжя, або обоє отримують відрахування, розділивши його між собою за домовленістю.