Як розрахувати земельний податок для фізичних осіб (формула і приклад)
Земельний податок для фізичних осіб визначено в главі 31 Податкового Кодексу Укаїни і нараховується на ділянки землі, що належать платнику податків на праві власності, на праві безстрокового користування або довічного успадкованого володіння. Порядок сплати земельного податку, а також пільги і податкові ставки по ньому розрізняються в різних регіонахУкаіни, оскільки податок на землю належить до місцевих податків, і, відповідно, регулюється місцевими нормативними актами муніципальних утворень, а для Москви, Харкова і Севастополя, як суб'єктів федерації - законами даних міст (див. п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15 і ст. 387 НК РФ).
Згідно із законом розрахунком земельного податку для платників податків фізичних осіб займаються регіональні підрозділи Федеральної Податкової Служби (ФПС). Кожен платник податків отримує з ФНС податкове повідомлення, в якому вказана сума земельного податку до сплати, а також вихідні дані, за якими він розраховувався (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).
Проте, будь-який платник податків має право самостійно розрахувати земельний податок для фізичних осіб і перевірити, чи правильно ФНС визначила суму податку на його землю.
Формула розрахунку земельного податку для фізосіб
На поточний момент по податковому законодательствуУкаіни земельний податок обчислюється за формулою:
Земельний податок = Cт x Кст x Д x Кв
- Ст - податкова ставка,
- Кст - кадастрова вартість ділянки,
- Д - частка в праві власності на земельну ділянку,
- Кв - коефіцієнт володіння земельною ділянкою.
Даний коефіцієнт володіння ділянкою застосовується у формулі в тому випадку, коли власник володіє земельною ділянкою менше одного календарного року.
Крок 1. Визначити, чи є у вас право на пільги по податках?
Крок 2. Уточнити коректна кадастрова вартість вашої землі
Якщо в поточному році кадастрова вартість ділянки збільшилася, це зміна вплине на розрахунок податку тільки в майбутньому році. Податок за поточний, і тим більше за минулі роки буде розраховуватися виходячи з попередньої кадастрової вартості ЗУ. Але якщо в кадастрової вартості ділянки органом кадастрового обліку була допущена технічна помилка, то після виправлення помилки виправлена кадастрова вартість враховується в розрахунку податкової бази відразу ж, починаючи з року, коли помилка була допущена.
Що таке реєстрова помилка і технічна помилка?
Реєстрової помилкою називається допущена в ЕГРН помилка в карті-плані території, межевом або технічному плані або акті обстеження. Причинами виникнення такої помилки можуть бути помилкові дані, подані в документації, спрямованої в Росреестр іншими органами в порядку інформаційної взаємодії або іншими особами, а також помилки органу кадастрового обліку при його здійсненні і держ. реєстрації права власності (див. ч. 1 ст. 3 ст. 61 Закону № 218-ФЗ).
Технічні ж помилки, до яких відносяться будь-які помилки, описки, граматичні помилки або помилки в арифметиці. Технічну помилку може допустити уповноважена особа органу кадастрового обліку при здійсненні таких дій, як державна реєстрація прав або здійснення кадастрового обліку. Результатом такої помилки є невідповідність даних з документів, поданих до органу Росреестра для внесення відомостей до ЕГРН. і внесених в ЕГРН даних.
Земельна ділянка може належати кільком власникам на правах пайової власності або спільної власності. У першому випадку податкова база розраховується для кожного власника в пропорції до розміру його частки. Якщо ж ділянка належить кільком власникам на праві спільної власності, податкова база ділиться на кожного власника порівну (п. П. 1, 2 ст. 392 НК РФ).
Крок 3. Уточнити правильність податкової ставки в вашому випадку
Якщо в місцевих нормативних актах муніципалітет не встановив ставку по земельному податку, податок буде розрахований за ставками, встановленими в п. 1 ст. 394 і в п. 3 ст. 394 НК РФ.
Крок 4. Самостійно розрахувати суму податку на землю
Податок на землю розраховується як добуток податкової бази та податкової ставки (див. П. 1 ст. 396 НК РФ). На земельний податок у відношенні придбаних фізособою або наданих у власність для будівництва житла ділянок землі в окремих випадках застосовується підвищувальний коефіцієнт відповідно до п. П. 15 і 16 ст. 396 НК РФ.
Так, коефіцієнт, що збільшує земельний податок в 2 рази, починає застосовуватися через 10 років після дати реєстрації права власності на ділянку землі для ІЖС і до моменту державної реєстрації права власності на об'єкт нерухомості, побудований на ділянці (п. 16 ст. 396 НК РФ) .
Податок на землю в рік придбання або продажу ЗУ вважається з числа повних місяців, в які ЗУ був у власності цієї особи. Для розрахунку земельного податку місяць володіння ділянкою приймається за повний місяць, якщо покупка земельної ділянки відбулася до настання 15-го числа місяця (включно) або його продаж відбувся після 15-го числа. В іншому випадку, коли покупка ЗУ сталася після 15-го числа місяця або його продаж - до настання 15-го числа включно, цей місяць не приймається в розрахунок при розрахунку податку.
Не забудьте при розрахунку податку врахувати пільги або право на неоподатковувану податком суму при наявності таких прав. Якщо ж платник податків отримує земельну ділянку у спадок, то відповідно до п. П. 7 і 8 ст. 396 НК Україна податок починає розраховуватися з місяця відкриття спадщини.
Приклад розрахунку податку на землю для фізичних осіб
Податок на землю за рік буде розрахований за формулою:
1 350 000 руб. x 0,025% x 4/12 = 113 руб.