Як розрахувати ПДФО (прибутковий податок із зарплати)
Розрахунок НДФЛпроізводітся кожним платником податків, які використовують найману працю. У матеріалі піде мова про принципи процедури розрахунку ПДФО. даються пояснення, якими законодавчими нормами треба керуватися, щоб не помилитися у визначенні податку і дотримати всі належні для його сплати терміни.
Як розрахувати прибутковий податок із зарплати?
Як правильно вважається податковий період для податку на доходи фізичних осіб?
Як порахувати ПДФО - чи завжди ставка податку становить 13 відсотків від суми зарплати?
Як обчислити ПДФО - формула прибуткового податку
Як вирахувати ПДФО від суми зарплати: приклад
В які терміни розраховується і перераховується податок на доходи фізичних осіб?
Як розрахувати прибутковий податок із зарплати?
Щоб правильно провести розрахунок прибуткового податку, слід керуватися нормами, що містяться в ст. 225 НК РФ. На підставі цих норм можна сформувати простий алгоритм, який дозволить платнику податків легко впоратися з проблемою під назвою «як вважати ПДФО».
Як розрахувати податки з зарплати. Для цього роботодавцю треба буде зробити наступні послідовні кроки:
- Визначити суму доходу, який слід обкласти ПДФО. Для кожного виду доходу податковий період може бути різний. Так, для зарплати він дорівнює місяцю, для продажів майна підсумок підводиться після закінчення календарного року і т. Д. Керуватися слід нормами п. 3 ст. 255 НК РФ.
- Вибирається податкова ставка, яка відповідає виду доходу. Вибір здійснюється на підставі норм ст. 224 НК РФ.
- Визначається база з податку, що утворилася в податковому періоді.
- Робиться розрахунок ПДФО з урахуванням отриманих результатів від вищенаведених операцій.
Пояснимо деякі перераховані положення окремо і розкриємо їх детальніше.
Як правильно вважається податковий період для податку на доходи фізичних осіб?
Правильно обчислити ПДФО неможливо, якщо перед тим, як порахувати прибутковий податок, не впізнати, який часовий проміжок береться для його обчислення і перерахування.
Даний бюджетний платіж має одну цікаву властивість: у нього податковий період - один рік незалежно від того, який вид доходу витягує платник податків, але вносити платежі, розраховані з зарплати, треба кожен місяць, а з отриманих разових коштів - після закінчення року.
Так, у працівника, трудящого по найму і отримує щомісячну зарплату, з належних йому коштів буде відніматися ПДФО щомісяця. Саме цей проміжок і буде вважатися проміжком, за який кожен раз підраховується прибутковий податок із зарплати. Навіть якщо мається на увазі 13-я зарплата - розрахунок береться за місяць, в якому цей дохід зафіксований бухгалтерією.
Але може трапитися так, що крім зарплати громадянин отримав дохід одного разу, наприклад від продажу майна. Як розраховується ПДФО в подібних обставинах? Визначати розмір виплати тут доведеться самостійно після закінчення року в податковій декларації 3-ПДФО. Цей документ можна заповнити самому, зайшовши на сайт ФНС, де докладно роз'яснено, як правильно розрахувати прибутковий податок із зарплати. Період розрахунку ПДФО тут буде збігатися з податковим періодом і дорівнювати календарному році.
Як порахувати ПДФО - чи завжди ставка податку становить 13 відсотків від суми зарплати?
Для доходів, отриманих в якості найманих працівників, передбачені всього дві ставки -13 і 30%. Перша, 13-відсоткова, ставка береться для резидентів РФ, 30-відсоткова ставка застосовується для нерезидентів, які працюють за наймом в нашій країні.
Слід враховувати, що перед тим, як порахувати ПДФО від суми доходу. треба буде розсортувати всі доходи за їх видами. Навіть якщо ставка для них однакова. Особливо це важливо для заробітної плати, яку як дохід не можна змішувати ні з яким іншим джерелом коштів. Справа в тому, що крім прибуткового податку від зарплати ведеться відлік і страхових внесків.
Як обчислити ПДФО - формула прибуткового податку
Перед тим як розрахувати податок на доходи фізичних осіб. слід ознайомитися з правилами проведення даної процедури. У п. 1 ст. 225 НК Україна наводиться формула - як розрахувати ПДФО. Вона має простий вигляд і складається всього з двох множників, а саме:
ПДФО - сума прибуткового податку до сплати в бюджет;
Нб - податкова база з прибуткового податку;
Нст - податкова ставка.
Якщо в отриманому результаті розрахунок ПДФО містить копійки, їх треба округляти до рублів в більшу або меншу сторону в залежності від того, сума містить більше 50 копійок або менше.
Як вирахувати ПДФО від суми зарплати: приклад
Наведемо приклад, як порахувати 13 відсотків від суми заробітної плати.
Дане ТОВ виступає в даному випадку як податковий агент, і його бухгалтер повинен володіти знаннями про те, як розраховується прибутковий податок.
Отже, щоб розрахувати ПДФО. треба мати на увазі наступні вихідні дані:
Розрахунок буде виглядати так:
Саме ця сума і повинна бути перерахована в бюджет
В які терміни розраховується і перераховується податок на доходи фізичних осіб?
Бухгалтеру, що веде облік зарплати на підприємстві, треба не тільки знати, як порахувати прибутковий податок. але і чітко уявляти строки внесення в бюджет витрат на пальне.
Підприємство виступає при виплаті доходу в якості податкового агента, і для нього встановлені суворі рамки розрахунків з бюджетом. Так, з авансів розрахунок податку на доходи фізичних осіб не проводиться і платити податок не потрібно. Але за підсумками місяця вносити його в бюджет треба обов'язково.