Декларація ЕНВД 2018 зразок заповнення
Терміни подання декларації з ЕНВД і сплати податку
Термін подання податкової декларації з ЕНВД і сплати податку здійснюється поквартально - до 20, і до 25 числа відповідно, місяці, який слідують після закінчення звітного кварталу, тобто:
Коефіцієнт К2 встановлюється місцевими органами влади. Тому його значення необхідно дізнаватися в своїй податковій інспекції. Він може залежати як від місця ведення діяльності, так і від роду діяльності. Також коефіцієнт К2 по ЕНВД можна дізнатися на офіційному сайті податкової.
Титульна сторінка
Для організацій вгорі титульного аркуша вводиться ІПН і КПП, для ІП тільки ІПН, в графі КПП для них ставиться прочерк. Сторінка під номером 1, ставимо «001», якщо звітність подається в перший раз, то пишеться в графі номер коригування «0-«, якщо ж ви раніше надавали звітність і ви подаєте коригувальний розрахунок, тоді ставиться його номер, в форматі «1 «. Податковий період буде завжди по квартальний, вибираємо відповідно до Додатку №1 для кожного періоду, і вказуємо рік наданої звітності.
Коригуючий звіт необхідно надавати в тому випадку, якщо ви допустили або виявили помилки в поданих звітах, для цього ви заповнюєте правильно декларацію і вказуєте номер виправленого звіт, починається з одиниці «1«. Краще якщо помилки виявите ви, а не інспектор при перевірці.
Далі вказується скорочений код податкової інспекції, що складається з 4-х цифр, як зазначено в ваших документах і код за місцем обліку, беремо значення з Додатка №3 до порядку заповнення цієї декларації - для організацій, ставиться значення поля «310», для індивідуальних підприємців - «120».
Нижче в графі підтвердження ставиться «1» якщо заповнює форму індивідуальний підприємець, ПІБ при цьому вказувати не потрібно, так як ці дані вже внесені вище, в поле ставляться прочерки. Ставиться дата запевнення, підпис і печатку при її наявності.
Якщо форма заповнюється організацією, відповідальною особою, то також ставиться «1». Як правило, це директор у якого повноваження прописані статутом. Вноситься повністю його ПІБ, як в паспорті, в називному відмінку, ставитися підпис завірителя і дата підписання нижче проставляється печатка.
Якщо документ засвідчується довіреною особою, в цьому випадку ставиться у відповідному полі «2», вказується повністю його ПІБ, також в називному відмінку, ставиться дата, підпис і печатку. Додатково, в поле нижче вносяться дані доручення, на підставі якої діє заявник.
Поле для податкової не заповнюється.
Розділ №1 (Містить підсумкові суми належні до сплати в бюджет)
В кінці листа ставиться дату підписання і підпис.
Розділ №2 (Розрахунок ЕНВД по окремих видах діяльності)
Номер аркуша буде «003», ІПН і КПП заповнюємо по вже відомим принципом. Код виду діяльності вказується відповідно до Додатку №5. після вносяться дані про місце знаходження: Код суб'єкта Україна (з Додатка №6), індекс, код ОКТМО.
Якщо ви тільки почали діяльність по ЕНВД або закриваєте, і пропрацювали неповний місяць, то в колонці 3 вказується кількість відпрацьованих днів, а колонка 4 буде розраховуватися в залежності від кількості відпрацьованих днів місяця. Для цього отриману суму відповідного рядка графи 4 ділите на загальну кількість днів місяця і примножуєте на відпрацьовані дні.
У рядку 100 вказуються підсумкові показники рядків: 070 + 080 + 090 (їх сума).
У рядку 110 розраховується сума обчисленого податку, для цього значення рядка 100 множиться на 15%.
Розрахункові цифри округлюються до рублів, за принципом математичного округлення. Ви можете скористатися нашим калькулятором ЕНВД - необхідно лише підставити ваші дані і він зробить розрахунок, а отримані значення зможете підставити у відповідні графи декларації.
Розділ №3 (Розраховуємо кінцеву суму податку до сплати)
Номер сторінки вказуємо «004», вносимо ІПН і КПП при необхідності. Якщо в штаті є наймані працівники, то в рядку 005 «ознака платника» ставиться «1», діє як ІП, так і ТОВ. Якщо ІП працює сам на себе, то в графі ставиться значення «2».
Рядку 010 буде дорівнювати розрахованому значення рядка 110 розділу 2 даного звіту.
Якщо в рядку 005 було зазначено значення «2», то в рядку 030 необхідно вказати суми сплачених за ІП платежів до пенсійного фонду. При цьому рядок 020 залишається порожньою.
Розрахунок підсумкової суми податку в рядку 040
Якщо в рядку 005 було вказано «1», то розрахунок відбуватиметься за наступним принципом:
- Ділимо значення рядка 010 на 2, порівнюємо отримане значення з рядком 020, якщо рядок 020 більше, ніж рядок 010 поділена на 2, то терміну 040 = 010 поділена на 2
- Якщо рядок 020 менше, ніж рядок 010 розділена на 2, то рядок 040 = рядок 010 мінус рядок 020
Відповідно до законодавства суму податку можна зменшити не більше, ніж на 50% при наявності найманих працівників з сум сплачених на їх мед. страхування, лікарняні та оплат в пенсійний фонд.
Якщо в рядку 005 було зазначено «2», то розраховуємо наступним чином:
- Нагадуємо, що «2» може бути тільки в разі, якщо ІП працює без працівників. Сам розрахунок дуже простий - рядок 040 = рядок 010 - рядок 030. Якщо рядок 030 більше або дорівнює рядку 010, то сума податку до сплати за звітний період буде дорівнює нулю. В даному випадку обмежень немає.
Вам також може знадобитися
Бланк ЕНВД скачати.
Популярні статті
калькулятори
