Відрахування та обов'язки по ПДФО при продажу автомобіля
Які відрахування і обов'язки по ПДФО передбачено при продажу автомобіля та іншого рухомого майна?
Рухоме майно - це будь-які речі, які не відносяться до нерухомості. Це те, що не пов'язане міцно з землею, як будівлі, споруди, житлові та нежитлові приміщення або спеціально не віднесено до нерухомості, як, наприклад, деякі морські судна і судна внутрішнього плавання (ст. 130 ЦК України).
До рухомого майна відносяться, зокрема, автомобілі, мотоцикли, картини, колекційні предмети, дорогоцінні метали та інше майно.
Доходи від продажу рухомого майна оподатковуються податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) за ставкою 13 відсотків (абз. 6 пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
В яких випадках немає обов'язків по сплаті ПДФО
Якщо ви продали рухоме майно, яке знаходилося у вашій власності три роки або більше, то доходи від продажу податком не обкладаються. В цьому випадку вам також не потрібно заповнювати та подавати податкову декларацію з ПДФО до податкової інспекції (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Зверніть увагу!
Ці положення не поширюються на випадки продажу цінних паперів, а також часток у статутному капіталі організацій, для яких передбачені особливі правила розрахунку податку (ст. 214.1, абз. 2 п. 17.1, п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Коли необхідно обчислити податок, скориставшись при цьому правом на майнові відрахування
Якщо рухоме майно перебувало у вашій власності менше трьох років, то ви повинні самостійно розрахувати і сплатити податок з його продажу (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
В цьому випадку вам потрібно зробити наступні дії.
Крок 1. Розрахуйте суму податку
Загальна формула розрахунку податку виглядає так:
ПДФО = сума доходу від продажу x 13%.
Однак при розрахунку ви можете зменшити дохід від продажу за своїм вибором двома способами (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- на витрати з придбання майна за наявності підтвердних документів або
- на майнове відрахування в розмірі 250 000 руб.
Зменшити дохід на витрати з придбання майна ви можете, якщо у вас є підтверджуючі документи (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Наприклад, договір купівлі-продажу, акт прийому-передачі грошових коштів і т.п. в яких вказана сплачена вами сума. Причому копії цих документів потрібно додати до податкової декларації.
Якщо ви не зберегли документи, що підтверджують витрати на придбання майна, то можете скористатися вирахуванням в розмірі 250 000 руб.
Крок 2. Заповніть та подайте податкову декларацію, а також необхідні документи
Декларацію можна подати особисто, через представника або поштою (п. 4 ст. 80 НК РФ).
Якщо ви зменшуєте доходи на витрати, пов'язані з купівлею майна, то разом з декларацією потрібно здати копії документів, які підтверджують ваші витрати, наприклад:
- копію договору про придбання майна чи іншого документа (довідку-рахунок);
- копії документів, що підтверджують сплату грошей (розписку про отримання грошей продавцем, акт прийому-передачі грошей, квитанцію до прибуткового ордеру тощо).
Крок 3. Сплатіть ПДФО
Зверніть увагу!
За порушення терміну подачі декларації встановлений штраф. За кожен місяць прострочення її здачі штраф складе 5 відсотків суми податку, який не сплачено на підставі цієї декларації. Однак штраф не може бути більше 30 відсотків зазначеної суми та менше 1000 руб. (Ст. 119 НК РФ).
Навіть якщо сума податку, яку ви розрахували, дорівнює нулю, при несвоєчасній здачі декларації буде нарахований штраф. Він складе мінімальну суму - 1000 руб.
Якщо ви не заплатили ПДФО в термін, податковий орган може стягнути з вас штраф в розмірі 20 відсотків від несплаченої суми податку. Якщо ж податкова інспекція встановить, що податок ви не сплатили навмисне, то розмір штрафу може скласти 40 відсотків від несплаченої суми (ст. 122 НК РФ).
Крім того, за кожен календарний день прострочення сплати податку вам будуть нараховані пені на суму вашого боргу. Ставка пені дорівнює одній трьохсот діючої в цей час ставки рефінансування БанкаУкаіни (п. П. 3, 4 ст. 75 НК РФ).
Навіть якщо з вас стягнули штраф, крім нього ви зобов'язані сплатити податок і пені (п. П. 2, 5 ст. 75 НК РФ).