Види податкових відрахувань
Кожен платник податків фізична особа має право на податкові відрахування. У податковому кодексі визначено такі види податкових відрахувань (всього 5):
- збитки від операцій з цінними паперами та операцій з фінансовими інструментами термінових угод, що обертаються на організованому ринку - ст. 220.1 НК РФ. Цей відрахування застосовується тільки до доходів, одержуваних від операцій з цінними паперами.
Податкові відрахування - це зменшення суми оподатковуваних доходів фізичних осіб, які оподатковуються за ставкою 13%.
Тобто, весь дохід, отриманий за рік, який підлягає оподаткування за ставкою 13%. може бути зменшений на суму податкового вирахування. Частина, що залишилася після вирахування сума доходів називається базою оподаткування.
Наприклад, ви отримали дохід за рік 100 000 рублів і ви маєте право на стандартний податкові відрахування в сумі 1000 рублів на дитину за кожен місяць. Значить з 100 000 рублів віднімається 12 000 рублів (12 місяців * 1000 рублів) і вже з що залишилися після вирахування 88 000 рублей ви винні державі 13%.
Як бачите, податкове вирахування в розмірі 1000 рублів зовсім не означає, що ви отримаєте від держави ці самі 1000 рублів. Це лише означає, що сума доходу, з якої ви повинні заплатити податок 13% буде зменшено на 1000 рублів.
Податкові відрахування можуть отримати тільки особи, які виплачують податки за ставкою 13%. Особи, звільнені від сплати податків, а також виплачують податки тільки за іншими ставками (6%, 9%, 15%, 30% і т.д.) не можуть отримати перераховані податкові відрахування.
До речі, бувають ситуації, коли особа отримує доходи з різних джерел, які оподатковуються за різними ставками (наприклад, зарплата і дивіденди). Відповідно, податкові відрахування можна отримати тільки за рахунок тих коштів, які були сплачені за ставкою 13%.
І ще, право на відрахування мають тільки податкові резиденти РФ. Податковий резидент України - фізична особа, що перебуває на території України більше 183 днів (в сукупності) протягом періоду в 12 наступних поспіль місяців. Тобто податковим резидентом може бути, в тому числі, іноземний громадянин.
Податкові відрахування обчислюються один раз на рік (крім стандартних вирахувань). Але податкові відрахування в розмірі 13% із зарплати виробляються щомісяця протягом року. Тому податкові відрахування повертаються платнику податків на його розрахунковий рахунок податковим органом після закінчення податкового періоду (календарний рік) і після перевірки поданої декларації. Відрахування повертаються з суми сплаченого протягом року податку (той, який 13%). Якщо доходи були з різних джерел з різною податковою ставкою, відрахування надається тільки для тих доходів, які обкладаються ставкою 13%.
Для отримання податкових відрахувань (крім стандартних вирахувань) необхідно подавати до податкового органу за місцем проживання декларацію про доходи за формою 3-ПДФО (можна поштою).
А також додаються такі документи:
- довідка 2-ПДФО з місця роботи (від всіх організацій, від яких отримано дохід за рік);
- документи-підстави для застосування податкових відрахувань;
- документи, що підтверджують витрати;
- заяву або лист про надання вирахування (за законом уже не потрібно, але по-старому ще подають).
Конкретний перелік документів для кожного вирахування будуть перераховані нижче у відповідних розділах.
Отримавши загальне уявлення про податкові відрахування, тепер розглянемо докладніше кожен вид податкового вирахування.
Крім того, є обмеження на отримання вирахування на 400 р. На цей вирахування має право кожен платник податків. Але тільки на суму доходу не перевищує 40 000 рублів. Тобто ви будете отримувати відрахування в 400 р. поки ваш дохід не досягне позначки в 40 000 рублів в поточному році.
Стандартні податкові відрахування на наступний рік не переносяться. Тобто не можна отримати відрахування за минулі роки або перенести на наступний рік недоотримані відрахування, коли сума відрахувань більше суми доходу.
Стандартний податкове вирахування на дітей.
Цей відрахування надається кожному платнику податків, на утриманні якого знаходяться діти (свої або усиновлені): батькам, подружжю батьків, опікунів та піклувальників.
Відрахування надається в розмірі 1000 р. на кожну дитину кожному з батьків.
Відрахування на дітей надає окремо від інших стандартних вирахувань, тобто може підсумовуватися з іншими стандартними відрахуваннями.
Працівник є інвалідом II групи і має 3-х дітей. Значить, він має право на щомісячний вирахування в 500 р. і по 1000 р. на кожну дитину. Всього виходить 3500 р. в місяць.
За даним відрахування існують обмеження:
1. Обмеження на вік дитини. Відрахування надається на дитину до 18 років. Якщо дитина навчається за очною формою навчання (студент, аспірант і т.п.), то відрахування надається на дитину до 24 років.
2. Обмеження на дохід одержувача вирахування. Відрахування на дітей надається поки дохід платника податків в поточному році не перевищить позначки в 280 000 рублів.
У батьків є можливість відмовитися від отримання вирахування на дитину на користь другого з батьків. В такому випадку другий батько буде отримувати подвійний відрахування на дітей за своїм місцем роботи. Це зручно, якщо у одного з батьків нестабільні доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, він може передати своє право на відрахування другого з батьків. Для отримання подвійного вирахування потрібно надати довідку з місця роботи другого з батьків про неотримання вирахування або копію заяви про відмову від вирахування.
Хто і як надає стандартний податкові відрахування.
У цих відносинах роботодавці та інші організації (в т.ч. ІП, нотаріуси, адвокати) називаються податковими агентами. Обов'язком податкового агента є: проводити розрахунки податкових відрахувань, виробляти щомісячні податкові відрахування за працівників, а також подавати за них декларації про доходи.
Слід враховувати, що стандартні податкові відрахування, в т.ч. на дітей не надаються автоматично. Для того щоб роботодавець виробляв розрахунок податкового вирахування, необхідно подати роботодавцю відповідну заяву. Заява роботодавцю потрібно подати лише один раз (щороку не потрібно).
На практиці податкові відрахування розраховуються дуже просто. Бухгалтер вносить в програму відповідні дані і програма автоматично розраховує залишилася оподатковувану суму.
Отримати податкове вирахування можна і безпосередньо у податкового органу. Для цього необхідно самостійно подати податкову декларацію 3-ПДФО і додати: заява, документи-підстави, довідку про доходи 2-ПДФО.
Які документи подавати для отримання стандартного податкового відрахування.
Для отримання податкового вирахування на себе необхідно надати роботодавцю:
- заяву про надання вирахування.
Заява пишеться в довільній формі і може виглядати приблизно так:
Ген. Директору ТОВ «Піраміда»
про надання податкового відрахування
У зв'язку з тим що _________ (підстави) і на підставі ст.218 Податкового кодексу України прошу надати мені податкове вирахування в розмірі ______ (3000 або 500 рублів) за кожен місяць податкового періоду.
Копії документів, що підтверджують право на податкові відрахування.
На отримання вирахування в 400 р. вказувати підстави не потрібно. Досить простого заяви про це.
Для отримання податкового вирахування на дітей необхідно подати такі документи:
- копії свідоцтв про народження дітей;
- заяву про надання вирахування;
Додатково (за потреби):
- довідка про інвалідність;
- довідка з ВНЗ про навчання;
- документ про усиновлення;
- довідка 2-ПДФО з попереднього місця роботи (якщо влаштувалися на роботу в поточному році).
Заява про надання подвійного вирахування на дітей в зв'язку з відмовою другого з батьків виглядає так:
Ген. Директору ТОВ «Титанік»
У зв'язку з відмовою їх батька, Іванова П.А. від стандартного податкового відрахування на забезпечення дитини в мою користь прошу надати мені податкове вирахування в подвійному розмірі на кожну дитину.
1) копія свідоцтва про народження Торез А.П .;
2) копія свідоцтва про народження Іванова К.П .;
3) другий примірник заяви батька дітей, Іванова П.А. про відмову
від стандартного податкового відрахування, поданого за місцем роботи;
4) довідка з 2-ПДФО з місця роботи батька дітей, Іванова П.А.
Вкрай корисна інформація цілком доступна за формою. Дякуємо.
Якщо можна, моя ситуація.
Купую будинок по іпотеці вартістю 2 850 000. Продавець пропонує купити його за заниженою вартістю: 850 000 - перший внесок, 1 150 000 - іпотека, 850 000 - невіддільне поліпшення житлових умов. На які податкові відрахування я (працюю і отримую «білу» зарплату) можу розраховувати.
Наперед дякую.
Стандартний податкове вирахування на суму до 2 млн. Руб. тобто повернути можете 260 т.р. з тих грошей, що віддали державі у вигляді податків з зарплати (ПДФО).
Доброго дня. Збираю документи на отримання стандартного відрахування на дитину і відрахування на лікування. У зв'язку з цим виникло питання: чи потрібно писати два різних заяви на відрахування або все вказати в одному? Паспортні дані - скільки копій подавати?
Так, потрібно подавати дві заяви, це різні види відрахувань.
Якщо подаєте заяви одночасно, то думаю, можна прикласти один комплект документів, якщо вони однакові. Але точний перелік документів і порядок подачі заяви краще з'ясувати у своїй податковій, якщо будете подавати через податкову, а не через роботодавця.
Привіт, я вчуся на бюджетній формі і працюю офіційно. Я маю право на іпотечний податковий відрахування.
Якщо житло купується в Вашу власність, то маєте право на майнове відрахування не залежно від того де навчаєтесь і працюєте.
Відрахування Ви отримаєте тільки з тих грошей, які сплатили до бюджету у вигляді податків на доходи з зарплати чи інших доходів (ПДФО 13%).
Якщо таких не було, то відрахування виплатити нічим. Це просто повернення грошей, які Ви вже сплатили до бюджету.
Доброго дня.
Хочу отримати податкове вирахування за освіту, підготував вже всі документи. Хотів уточнити, обов'язково в декларації 3-ПДФО вказувати всіх роботодавців за один календарний рік, якщо їх було кілька, або ж я можу вказати одного, на свій розсуд?
Добридень! На роботі я написала заяву на надання податкового відрахування в по ПДФО на дитину (1400 руб.). Так ось, чи можу додатково подати документи в податкову для отримання податкового вирахування за навчання своєї дитини в дитячому саду? І підкажіть будь ласка, якщо оплата за дитячий сад проводилася через інтернет-банкінг, припустимо докласти роздруківки всіх платежів з інтернент-банкінгу.
Дитина вчиться в школі і ходить на платні курси. Якщо зараз отримати податкове вирахування за курси, чи залишиться можливість у майбутньому одержати відрахування за навчання у ВУЗі?
Так, цей відрахування не обмежений загальною сумою. Щороку до досягнення дитиною 24-річного віку можна одержати відрахування на його освіту.
Здрастуйте, скажіть будь ласка, чи можу я отримати податкове вирахування, якщо купила квартиру? Але при цьому раніше я отримувала податкове вирахування за власне навчання.
Так можете. Ці відрахування ніяк не пов'язані між собою.
Добридень!
Працюю у великій компанії більше 10 років.
Є 2 дитини - 6 років і 2,5 року.
До цього року не отримував на них податкові відрахування - просто не знав, думав, що все що належить в бухгалтерії і так вважають, поки не побачив різницю в розрахунковому листі з колегою, у якій була графа «на дітей 1400 р.» (За одну дитину, тобто у мене повинно було бути 2800 за 2х дітей, але була порожня клітка.
Дізнався в бухгалтерії - мені сказали, треба було довідку якусь їм принести, що у мене двоє дітей, при тому, що мене там особисто знають, знають дітей, про дітей знає відділ кадрів і профком, - на новий рік пакети солодощів отримую за двох.
Чому бухгалтерія 6 років не платила (не враховувала податкові відрахування) - не розумію. Посварившись, з цього року така графа в квиточки зарплатному у мене з'явилася.
ПИТАННЯ: Чи можна за попередні роки повернути суму, яка обкладалася податком? Я порахував - понад 18 тисяч руб.
1 дитина: 1400р * 13% * 72месяца (6 років) = 13 104 р.
2 дитина: 1400р * 13% * 30месяцев (2,5 року) = 5 460 р.
Разом: 18, 564 р.
Чи можна цю суму зараз собі повернути, тому що сума 1400 на кожну дитину обкладалася всі ці роки незаконно або з «отмаз» бухгалтерії «сам винен - треба було довідку нам принести якусь» не посперечаєшся тепер?
Дякуємо.
Добрий день. Ситуація така: Я купила 2 роки тому котедж і отримала податкове вирахування за прожитий рік. Зараз я продала котедж за меншу суму, ніж при покупці. Податкові відрахування за другий прожитий рік в котеджі не отримувала. Купила іншу квартиру. Чи можу я знову звернутися в податкову для отримання вирахування за другий минулий рік, прожитий в котеджі? Дякуємо.
Якщо він платить податок ПДФО (13%), то з цих грошей може одержати відрахування.
Доброго дня.
1. Чи можна отримати податкове вирахування 13% при покупці машини. Ціна при цьому менше 2 млн. Руб.?
2.Може чи отримати податкове вирахування пенсіонер, уже давно не працює.
3.Можно чи отримати податкове вирахування при купівлі квартири по військовій іпотеці, але при цьому частина грошей була виплачена при продажу іншої квартири.
Дякуємо.
1. Немає такої відрахування надається тільки при покупці житла.
2. Відрахування надається тільки з тих грошей, які сплачені до бюджету як податок 13% (ПДФО). Це фактично повернення сплачених грошей. Тому непрацюючому пенсіонерові просто нема з чого буде виплатити відрахування.
3. У цій ситуації немає перешкод для отримання вирахування, якщо ще не отримували таке вирахування раніше.
Підкажіть, на будь-який чи дохд, оподатковуваний 13% (в тому числі і дивіденди) можна отримати налоговивй відрахування на лікування, наприклад? І, якщо так, можете дати посилання на закон?