Соціальні податкові відрахування як заощадити на навчанні та лікуванні, податковий портал
Як грамотно розрахувати податкове вирахування
Який розмір максимального податкового вирахування на лікування
В якому порядку можна одержати відрахування
Витрати на навчання
Зверніть увагу
Хто має право на податкове вирахування на навчання
Податкові відрахування на навчання можуть отримати наступні фізичні особи:
- особи, які оплатили своє навчання (без обмеження за віком і формою навчання);
- батьки, які оплатили навчання своїх дітей у віці до 24 років за очною формою навчання;
- опікуни та піклувальники, які оплатили навчання своїх підопічних у віці до 24 років за очною формою навчання;
- особи, які оплатили навчання своїх братів (сестер) у віці до 24 років за очною формою навчання.
Особливості надання податкового відрахування на навчання
Візьміть на озброєння
Податкові відрахування можна отримати при оплаті навчання не тільки в вузі, але і в дитячому садку, загальноосвітній або музичній школі, навчальному центрі, автошколі. Головне - щоб у установи був документ, що підтверджує його право на навчання.
Важливо враховувати, що права на податкові відрахування не виникає в разі, якщо оплата витрат на навчання проводилася за рахунок коштів материнського (сімейного) капіталу.
Витрати на лікування
Відповідно до підп. 3 п. 1 ст. 219 НК Україна податкове вирахування покладається платнику податку у зв'язку з наступними витратами на лікування.
При цьому важливо пам'ятати, що податкові відрахування покладається тільки в разі витрат на певні види медичних послуг, які включені до Переліку медичних послуг та Перелік дорогих видів лікування.
Відрахування надається, якщо лікування проводиться в медичних установах, що мають відповідні ліцензії на здійснення медичної діяльності.
2) Оплата медикаментів, призначених платнику податків або його чоловіка (дружини), батьків і (або) дітям у віці до 18 років лікарем і придбаних за рахунок власних коштів.
При цьому податкове вирахування може бути застосований тільки якщо платник податків поніс витрати на медикаменти, зазначені в Переліку лікарських засобів.
3) Сплата платником податків страхових внесків страховим організаціям за договорами добровільного особистого страхування, страхування її чоловіка (дружини), батьків і (або) дітей у віці до 18 років, які передбачають виключно оплату послуг з лікування.
Зверніть увагу
Заощадити витрати на лікування можна тільки за умови, що працівник оплачує страховку власним коштом.
Максимальний розмір податкового вирахування
Візьміть на озброєння
Загальна сума податкових відрахувань не повинна перевищувати 120 тис. Руб. для одного платника податків. Хоча деякі відрахування, наприклад відрахування на дороге лікування, не обмежені цим лімітом і надаються в розмірі фактично понесених витрат.
- витрати на навчання, окрім витрат на навчання дітей платника податків (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- витрати на лікування (своє або близьких родичів), крім витрат на дороге лікування, передбачених підпунктом. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ;
- пенсійні внески за договором недержавного пенсійного забезпечення (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);
- додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсії (подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ);
Податкові відрахування в зв'язку з витратами на дорогі види лікування, передбачені відповідним Переліком, надається в розмірі фактично понесених витрат, без обмеження по сумі.
Порядок отримання податкового вирахування
Крім декларації необхідно також надати документи, що підтверджують фактичні витрати на навчання (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ) або лікування (абз. 5 подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Конкретного переліку таких документів НК Україна не містить, проте, як показує практика, поряд з податковою декларацією податкові органи зазвичай вимагають уявити:
1) при отриманні податкового вирахування на навчання:
- платіжні документи (квитанції до прибуткових касових ордерів, касові чеки, платіжні доручення, банківські виписки і т. п.);
- договір на навчання;
- документи, що підтверджують дані про народження дітей і їх спорідненість з платником податків, при необхідності -распоряженіе про призначення опіки (піклування);
2) при отриманні податкового вирахування на лікування:
- платіжні документи (квитанції до прибуткових касових ордерів, касові чеки, бланки суворої звітності, платіжні доручення, банківські виписки і т. п.);
- договір зі страховою компанією або поліс (якщо надається вирахування за договором медичного страхування);
- договір з медичною організацією (якщо надається вирахування в зв'язку з лікуванням в медичній організації);
- документи, що підтверджують родинні зв'язки платника податків з особами, за яких він оплачував лікування, медикаменти, страхові внески (свідоцтво про народження дітей, свідоцтво про шлюб і ін.).
Нерідко податкові органи вимагають ще і подання довідки про доходи фізичної особи за формою № 2-ПДФО (особи, яка заявляє відрахування). Також можуть бути затребувані:
Рекомендуємо
Незважаючи на те що в законодавстві не міститься вимоги підтверджувати право на відрахування копією ліцензії освітнього або медичного закладу, платникам податків все ж краще представляти ці документи разом із заявою на відрахування. Це убезпечить від можливих претензій з боку перевіряючих.
Податковий кодекс України подібних вимог не містить, однак, щоб уникнути суперечок ці документи все ж рекомендується представити. Труднощів з їх отриманням виникнути не повинно, т. К. Довідку за формою № 2-ПДФО зобов'язана видавати бухгалтерія за місцем роботи, а освітні та медичні установи повинні мати ліцензію.
При цьому необов'язково подавати до податкового органу оригінали документів (вони можуть знадобитися для інших цілей або в разі виникнення спору з податковим органом) - досить їх копій (нотаріального завірення не потрібно).
Декларацію і документи рекомендується супроводжувати листом приблизно такого змісту.
Перелік копій підтверджуючих документів вказується в додатку до листа.
Крім того, рекомендується одночасно пред'явити позов на повернення податку приблизно такого змісту.
Належну до повернення суму податку прошу перерахувати на мій банківський рахунок за наступними реквізитами: "Ця заява є підставою для перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок платника податків. Сума податку буде повернута на рахунок фізичної особи в банку після перевірки декларації податковим органом.
Податкові органи мають право протягом 3 місяців провести камеральну перевірку поданих платником податків податкової декларації та документів (ст. 88 НК РФ), після завершення якої йому буде повернута сума надміру сплаченого податку.