Валютні операції та їх ліцензування види валютних операцій і ліцензій - студопедія
До валютних операцій відноситься операції між суб'єктами валютних відносин, пов'язані з переходом права власності та інших прав на валютні цінності, в тому числі операції, пов'язані з використанням в якості засобів платежу іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті, а також ввезення на митну територію Укаїни і вивезення з митної території Укаїни валютних цінностей, валюти Укаїни і внутрішніх цінних паперів, здійснення міжнародних грошових переказів.
Валютні операції поділяються на два види:
Поточні операції - спрямовані на обслуговування експортно-імпортних торговельних операцій (в тому числі, надання й одержання відстрочки платежу на термін не більше 90 днів і фінансових кредитів на термін не більше 180 днів), а також на забезпечення переміщення валютних коштів громадян, які працюють або проживають за кордоном (заробітна плата, пенсії, аліменти, спадщини та інші переклади і т.д.).
Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу - вкладення українського капіталу в іноземну економіку, а також ввезення іноземного капіталу в країну (прямі і портфельні інвестиції, переклади в оплату прав власності, надання та отримання відстрочення платежу на термін більше 90 днів і фінансових кредитів на термін понад 180 днів.
Валютні операції між резидентами і нерезидентами здійснюються без обмежень, за винятком валютних операцій, щодо яких можуть встановлюватися тимчасові обмеження з метою запобігання суттєвого скорочення золотовалютних резервів, різких коливань курсу валюти Укаїни, а також для підтримки стійкості платіжного балансу Укаїни.
Валютні операції між резидентами заборонені, за винятком:
1) передачі фізичною особою - резидентом валютних цінностей в дар Укаїни, суб'єкту Укаїни і (або) муніципального утворення; дарування валютних цінностей дружину і близьким родичам; заповіту валютних цінностей або отримання їх за правом спадкування; придбання і відчуження фізичною особою - резидентом з метою колекціонування одиничних грошових знаків і монет;
2) операцій, пов'язаних з розрахунками в магазинах безмитної торгівлі, а також з розрахунками при реалізації товарів та наданні послуг пасажирам під час перевезення транспортних засобів при міжнародних перевезеннях;
3) операцій між комісіонерами (агентами, повіреними) і комітентами (принципалами, довірителями), операцій за договорами транспортної експедиції, перевезення і фрахтування (чартеру) при наданні відповідних послуг і т.д.
Без обмежень здійснюються валютні операції між резидентами і уповноваженими банками. Уповноважені банки - кредитні організації, створені відповідно до законодавства Укаїни і мають право на підставі ліцензій Центрального банку України здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті, а також діючі на території Укаїни відповідно до ліцензій Центрального банку Укаїни філії кредитних організацій, створених відповідно до законодавства іноземних держав, які мають право здійснювати банківські операції з коштами в іноземній валюті
Нерезиденти мають право без обмежень здійснювати між собою перекази іноземної валюти з рахунків (з вкладів) в банках за межами території Укаїни на банківські рахунки (в банківські вклади) в уповноважених банках або банківських рахунків (банківських вкладів) в уповноважених банках на рахунки (у внески) в банках за межами території Укаїни або в уповноважених банках.
Валютні операції між нерезидентами на території Укаїни у валюті Укаїни здійснюються через банківські рахунки (банківські вклади), відкриті на території Укаїни.
Купівля-продаж іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, в Укаїни здійснюється тільки через уповноважені банки.
Резиденти мають право переводити на свої рахунки (у внески), відкриті в банках за межами території Укаїни, кошти зі своїх рахунків (з вкладів) в уповноважених банках або інших своїх рахунків (вкладів), відкритих в банках за межами території Укаїни.
Ввезення в Україну іноземної валюти та (або) валюти Укаїни, а також дорожніх чеків, зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі здійснюється резидентами і нерезидентами без обмежень при дотриманні вимог митного законодавства Укаїни.
1. При одноразовому ввезенні в Україну фізичними особами - резидентами і фізичними особами - нерезидентами готівкової іноземної валюти і (або) валюти Укаїни, а також дорожніх чеків, зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 доларів США, що ввозиться готівкова іноземна валюта і (або) валюта Укаїни, а також дорожні чеки, зовнішні та (або) внутрішні цінні папери в документарній формі підлягають декларуванню митному органу шляхом подання письмової митної декларації на всю суму в возить готівкової іноземної валюти і (або) валюти Укаїни, а також дорожніх чеків, зовнішніх та (або) внутрішніх цінних паперів в документарній формі.
2. Фізичні особи - резиденти і фізичні особи - нерезиденти мають право вивозити з Укаїни іноземну валюту, валюту Укаїни, дорожні чеки, зовнішні та (або) внутрішні цінні папери в документарній формі, раніше ввезені або переведені в Україну, при дотриманні вимог митного законодавства Укаїни в межах, зазначених у митній декларації або іншому документі, що підтверджує їх ввезення чи переказ в Україну.
3. Фізичні особи - резиденти і фізичні особи - нерезиденти мають право одноразово вивозити з Укаїни готівкову іноземну валюту і (або) валюту Укаїни в сумі, що дорівнює в еквіваленті 10 000 доларів США або що не перевищує цієї суми. При цьому не вимагається подання до митного органу документів, що підтверджують, що вивозиться готівкова іноземна валюта і (або) валюта Укаїни була раніше ввезена або переведена в Україну або придбана в Укаїни.
Одноразово при вивезенні з Укаїни фізичними особами - резидентами і фізичними особами - нерезидентами готівкової іноземної валюти і (або) валюти Укаїни в сумі, що дорівнює в еквіваленті 3 000 доларів США або що не перевищує цієї суми, що вивозиться готівкова іноземна валюта і (або) валюта Укаїни НЕ підлягає декларуванню митному органу (при перевищенні цього еквівалента - підлягає декларуванню митному органу).
Для здійснення валютних операцій кредитні організації повинні отримати в БанкеУкаіни спеціальні ліцензії. які діляться на три види:
а) ліцензія на здійснення банківських операцій (за винятком залучення у внески коштів фізичних осіб) з коштами в гривнях та іноземній валюті;
б) ліцензія на залучення у внески коштів фізичних осіб в рублях і іноземній валюті;
в) генеральна ліцензія - на здійснення всіх видів банківських операцій в рублях і іноземній валюті, дає відкривати філії за кордоном і купувати акції кредитних організацій нерезидентів.
56. Валютний контроль: мета, функції, суб'єкти та їх повноваження
Метою валютного контролю є забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій, захист інтересів держави і всіх суб'єктів валютних відносин.
Основні функції валютного контролю:
1) визначення відповідності проведених операцій чинному законодавству і необхідних для цього ліцензій і дозволів;
2) перевірка виконання резидентами і нерезидентами своїх обов'язків, визначених валютним законодавством;
3) перевірка обґрунтованості платежів в іноземній валюті;
4) перевірка повноти і об'єктивності обліку і звітності по валютних операцій, а також операцій нерезидентів у валюті Укаїни.
Суб'єктами валютного контролю в Укаїни є Уряд РФ, органи і агенти валютного контролю.
Органами валютного контролю в Укаїни є Центральний банк РФ, федеральні органи (Федеральна служба фінансово-бюджетного нагляду, Федеральна митна служба, Федеральна податкова служба та інші федеральні органи) виконавчої влади, уповноважені Урядом РФ.
Агентами валютного контролю є уповноважені банки, підзвітні Центральному банку РФ, державна корпорація «Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності (Зовнішекономбанк)», а також професійні учасники ринку цінних паперів, в тому числі власники реєстру (реєстратори), підзвітні федеральному органу виконавчої влади по ринку цінних паперів, митні органи та податкові органи.
Центральний банк України контролює валютні операції кредитних організацій, а також валютних бірж.
Контроль за здійсненням валютних операцій резидентами і нерезидентами, які не є кредитними організаціями або валютними біржами, здійснюють в межах своєї компетенції федеральні органи виконавчої влади, які є органами валютного контролю, і агенти валютного контролю.
Уряд України забезпечує координацію діяльності в області валютного контролю федеральних органів виконавчої влади, які є органами валютного контролю, а також їх взаємодію з Центральним банком РФ, а також взаємодія професійних учасників ринку цінних паперів, митних і податкових органів як агентів валютного контролю з Центральним банком РФ.
Центральний банк Укаїни здійснює взаємодію з іншими органами валютного контролю, а також з митними та податковими органами.
Уповноважені банки як агенти валютного контролю передають митним і податковим органам для виконання ними функцій агентів валютного контролю інформацію в обсязі та порядку, встановлених Центральним банком РФ.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи мають право:
1) проводити перевірки дотримання резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Укаїни і актів органів валютного регулювання;
2) проводити перевірки повноти та достовірності обліку і звітності по валютних операцій резидентів і нерезидентів;
3) запитувати і отримувати документи та інформацію, які пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків [1]. Обов'язковий термін для подання документів за запитами органів і агентів валютного контролю не може становити менше семи робочих днів з дня подачі запиту.
4) видавати приписи про усунення виявлених порушень актів валютного законодавства Укаїни і актів органів валютного регулювання;
5) застосовувати встановлені законодавством Укаїни заходи відповідальності за порушення актів валютного законодавства Укаїни і актів органів валютного регулювання.
Агенти валютного контролю мають право вимагати подання лише тих документів, які безпосередньо відносяться до проведеної валютної операції.
Документи подаються агентам валютного контролю в оригіналі або у формі належним чином завіреної копії. Якщо до проведення валютної операції або відкриття рахунку має відношення тільки частина документа, може бути представлена завірена виписка з нього.
Уповноважені банки відмовляють у здійсненні валютної операції у разі неподання особою встановлених документів, або подання ним недостовірних документів.
Агенти валютного контролю та їх посадові особи зобов'язані:
1) здійснювати контроль за дотриманням резидентами і нерезидентами актів валютного законодавства Укаїни і актів органів валютного регулювання;
2) подавати органам валютного контролю інформацію про валютні операції, що проводяться за їх участю, в порядку, встановленому актами валютного законодавства Укаїни і актами органів валютного регулювання;
3) зберігати відповідно комерційну, банківську та службову таємницю.
Органи і агенти валютного контролю та їх посадові особи несуть відповідальність за невиконання функцій, встановлених Федеральним законом, а також за порушення ними прав резидентів і нерезидентів.
[1] Документи (копії документів), пов'язані з проведенням валютних операцій, відкриттям і веденням рахунків:
1) документи, що засвідчують особу фізичної особи;
2) документ про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
3) документи, що засвідчують статус юридичної особи, - для нерезидентів, документ про державну реєстрацію юридичної особи - для резидентів;
4) свідоцтво про постановку на облік в податковому органі;
5) документи, що засвідчують права осіб на нерухоме майно;
6) документи, що засвідчують права нерезидентів на здійснення валютних операцій, відкриття рахунків (вкладів), що оформляються та видаються органами країни місця проживання (місця реєстрації) нерезидента, якщо отримання нерезидентом такого документа передбачено законодавством іноземної держави;
7) повідомлення податкового органу за місцем обліку резидента про відкриття рахунку (вкладу) в банку за межами території Укаїни;
8) реєстраційні документи у випадках, коли попередня реєстрація передбачена відповідно до цього Закону;
9) документи (проекти документів), що є підставою для проведення валютних операцій, включаючи договори (угоди, контракти), довіреності, виписки з протоколу загальних зборів або іншого органу управління юридичної особи; документи, що містять відомості про результати торгів (у разі їх проведення); документи, що підтверджують факт передачі товарів (виконання робіт, надання послуг), інформації та результатів інтелектуальної діяльності, в тому числі виключних прав на них, акти державних органів;
10) документи, що оформляються та видаються кредитними організаціями, включаючи банківські виписки; документи, що підтверджують здійснення валютних операцій;
11) митні декларації, документи, що підтверджують ввезення в Україну валюти Укаїни, іноземної валюти та зовнішніх і внутрішніх цінних паперів в документарній формі;
12) паспорт угоди;
13) документи, що підтверджують, що фізичні особи є подружжям або близькими родичами, включаючи документи, видані органами реєстрації актів цивільного стану (свідоцтво про укладення шлюбу, свідоцтво про народження), які вступили в законну силу рішення суду про встановлення факту сімейних чи родинних відносин, про усиновлення (удочеріння), про встановлення батьківства, а також записи в паспортах про дітей, про чоловіка і інші документи, передбачені законодавством Укаїни.