Урок 54 як дізнатися заборгованість по сплаті податків
Відповідальність фізичних осіб за несплату, що не своєчасну сплату або неповну сплату податків
регламентується статтею 122 Податкового кодексу РФ.
Як законослухняні громадяни, ми, згідно із законодавством нашої країни повинні здійснювати обов'язкові податкові платежі в бюджет держави і в різні позабюджетні фонди в розмірах і в строки, встановлені податковим законодавством.
Цей обов'язок громадян закріплена в Конституції України і регулюється Податковим кодексом РФ. Несплата податків фізичною особою є серйозним правопорушенням, а іноді і злочином і підлягає відповідальності і покаранню, аж до кримінальної.
На практиці найбільш часто зустрічаються питаннями з приводу оподаткування фізичних осіб є:
які передбачені покарання і штрафи за несплату податків, які не своєчасну сплату або неповну сплату податків,
передбачена кримінальна відповідальність за несплату податків фізичними особами,
який розмір податків вважається особливо великим, і які наслідки його несплати.
В даному матеріалі спробуємо відповісти на всі ці питання. Розберемо найбільш часто зустрічаються фізичним особам податки і відповідальність за їх несплату, або несвоєчасну сплату. Про відповідальність юридичних осіб за несплату податків ми тут говорити не будемо. Це самостійна і досить не просте тема.
Сплата податку на доходи фізичних осіб (прибутковий податок) ПДФО
Прибутковий податок або іншими словами податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) - це основний вид податку, який повинні платити фізичні особи з усіх видів свого доходу, отриманого за поточний рік.
Якщо ви є найманим працівником і отримуєте офіційну ( «білу») зарплату, то вам простіше - прибутковий податок за вас сплатить до відповідних органів роботодавець.
У всіх інших випадках отримання доходу, наприклад, дохід від продажу автомобіля, нерухомості, здачі квартири в оренду, обов'язок зі сплати податку на прибуток лягає на вас.
Відповідальність за несплату податку на доходи фізичних осіб (прибутковий податок) ПДФО
Якщо ви прийняли рішення не сплачувати з якихось причин податок на отриманий дохід, то повинні бути готові до того, що для цього випадку у держави є передбачені податковим законодавством заходів реагування:
ви не подали податкову декларацію про отриманий дохід - за це штрафують в розмірі 5% від суми несплаченого податку, що підлягає сплаті з дня, встановленого для подання податкової декларації.
Якщо прострочення буде більш ніж 180 днів, штраф зросте до 30%, а з 181 дня прострочення штраф буде розраховуватися вже як 10% від суми податків. що підлягає сплаті, за кожен повний або неповний місяць прострочення.
Слід враховувати, що відомості про отриманий вами доході від продажу квартири, земельної ділянки, машини надходять до податкової інспекції від органів, які брали участь в оформленні угоди (нотаріус, органи державної реєстрації, ГИБДД);
за сплату податків не в термін буде нарахована пеня, яка розраховується шляхом множення суми боргу з податку на кількість днів прострочення і на 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ;
штраф за несплату податку - 20% від несплаченої суми податку. Крім того податкова інспекція буде з'ясовувати навмисне чи ви ухилилися від сплати податку чи ні. Якщо будуть отримані докази умисного ухилення від сплати податку, то розмір штрафу збільшиться до 40%.
Сплата податку за здачу квартири в оренду
Багато наших громадян в силу різних причин здають свої квартири в оренду і отримують як основний, так і додатковий дохід від здачі в найм квартири.
Якщо ви здаєте квартиру на термін більше року, то договір про здачу квартири в оренду підлягає державній реєстрації.
Слід зазначити, що для іноземців здають квартиру в оренду в РФ, прибутковий податок становитиме вже 30%.
Відповідальність за несплату податку за здачу квартири в оренду
Тепер розглянемо проблеми, які можуть виникнути у громадянина в разі несплати податку на прибуток, отриманий від здачі в найм квартири:
в першу чергу, якщо він взагалі не подав податкову декларацію про свої доходи, то вчинив правопорушення.
За це передбачається штраф в розмірі 5% від суми податку. що підлягає сплаті з дня, встановленого для подання податкової декларації.
Якщо прострочення буде більш ніж 180 днів, штраф зросте до 30%. а з 181 дня буде розраховуватися вже 10% від суми податків. що підлягає сплаті, за кожен повний або неповний місяць прострочення;
за сплату податку не в термін податковою інспекцією буде нарахована пеня, яка розраховується шляхом множення суми боргу з податку за здачу квартири в оренду на кількість днів прострочення і на 1/300 ставки рефінансування;
штраф за порушення терміну сплати податку - а це 20% від несплаченої суми податку. Крім того податкова інспекція буде з'ясовувати навмисне чи платник податків ухиляється від сплати податку чи ні.
Якщо будуть отримані докази умисного ухилення, то розмір штрафу збільшиться до 40%.
Приклад 2. Повертаючись до прикладу 1 з громадянином Х, нескладно підрахувати, що в разі ухилення від сплати податку за здавання квартири, сума, яку може стягнути податкова інспекція, виросте практично вдвічі.
Сплата податку на майно для фізичних осіб
Відповідальність за несплату податку на майно
Несплата, або несвоєчасна сплата податку на майно фізичних осіб підлягає відповідальності:
за сплату податків не в термін буде нарахована пеня, яка обчислюється шляхом множення суми боргу на кількість днів прострочення і на 1/300 ставки рефінансування;
штраф за порушення терміну сплати податку - 20% від несплаченої суми податку. Навмисна несплата податку може призвести до штрафу в розмірі 40% від суми податку, що підлягає до сплати;
через 6 місяців після закінчення терміну сплати заборгованості, що становить більше 3 тис. рублів включаючи пеню та штраф, податкова інспекція може направити документи до суду з позовом про стягнення, при цьому може бути накладено арешт на грошові кошти та майно платника податків.
Сплата транспортного податку для фізичних осіб
Податковим кодексом України передбачено, що фізичні особи - власники транспортних засобів, повинні сплачувати транспортний податок на підставі податкового повідомлення, направленого податковою інспекцією.
Володіння не всіма транспортними засобами вимагає сплати транспортного податку. Не підлягають оподаткуванню такі види транспортних засобів:
веслові човни, а також малопотужні човни;
малопотужні автомобілі для інвалідів, отримані через органи соцзахисту;
промислові морські і річкові судна;
пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна для пасажирських і вантажних перевезень;
транспортні засоби, що знаходяться в розшуку.
не пізніше 30 днів до закінчення терміну оплати та
але лише за три податкових періоду, що передують календарному році його напрямки.
Увага. Якщо ви не отримали з податкової інспекції повідомлення про сплату транспортного податку, щоб уникнути подальших проблем необхідно звернутися до територіальної податкової інспекції та з'ясувати ситуацію.
Відповідальність за несплату транспортного податку
Якщо власник транспортного засобу ухиляється від сплати транспортного податку, або виробляє несвоєчасну її виплату, то податкова інспекція вправі застосувати до порушника наступні санкції:
пеня, яка обчислюється шляхом множення суми податкового боргу на кількість днів прострочення і на 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ;
накладення штрафу за порушення терміну оплати транспортного податку - 20% від несплаченої суми транспортного податку.
Навмисна несплата транспортного податку веде до штрафу в розмірі 40% від суми податку, що підлягає до сплати;
звернення до суду з позовом про накладення арешту на грошові кошти та майно боржника.
Приклад 3. Громадянин Х, маючи у власності автомобіль, більше чотирьох років не платив транспортний податок, при цьому регулярно отримуючи податкові повідомлення. Крім того податкова інспекція направила громадянину Х вимога про сплату заборгованості з податку, а також нарахувала пеню.
Громадянин Х проігнорував вимоги податкової інспекції. Після цього податкова інспекція звернулася з позовом до суду. За рішенням суду на автомобіль громадянина Х було накладено арешт. Судові пристави продали автомобіль і за рахунок отриманих коштів заборгованість по транспортному податку, а також пеня і штраф за умисне ухилення від сплати транспортного податку були погашені.
Сплата земельного податку для фізичних осіб
Земельний податок для фізичних осіб необхідно платити власникам земельних ділянок. Земельний податок є місцевим податком, і його ставка встановлюється органами муніципальних утворень.
Відповідальність за несплату земельного податку для фізичних осіб
Несплата земельного податку фізичними особами є правопорушенням і підлягає відповідальності:
нарахування пені за несвоєчасну сплату земельного податку, яка обчислюється шляхом множення суми боргу на кількість днів прострочення і на 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ;
накладення штрафу за порушення терміну сплати податку - 20% від несплаченої суми податку. Ігнорування сплати податку веде до штрафу в розмірі 40%.
Приклад 5. Якщо розмір земельної збору 8 тис. Руб. то штраф складе 1600 руб. а за умисні дії 3 тис. 200 руб. Як правило, якщо ви отримували податкові повідомлення, але ігнорували їх, у податковій інспекції є привід пред'явити вам претензії в умисному ухиленні від сплати земельного податку.
Загальні положення щодо сплати податків і відповідальності за ухилення від сплати податків
Увага. Стягнути з фізичної особи борги по податках, пеню та штраф податкова інспекція може тільки за рішенням суду.
Якщо є рішення суду про стягнення заборгованості з податків, і воно не виконується, то судові пристави, з метою забезпечення виконання рішення суду, можуть звернути стягнення на заробітну плату боржника, його майно, заборонити виїзд за кордон.
Кримінальна відповідальність за несплату податків фізичними особами
Несплата будь-яких видів податку фізичними особами. може також спричинити притягнення фізичної особи до кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків (ст. 198 Кримінального кодексу РФ). Кримінальна відповідальність за навмисну несплату податків настає в разі великого (більше 600 тис. Рублів) і особливо великого (понад 3 млн. Рублів) розміру заборгованості зі сплати податків.
Покарання за цією статтею досить суворе. Крім отриманої судимості, боржнику доведеться виплатити штраф від 100 тис. Рублів до 300 тис. Рублів. Також можливий арешт на строк від 4 до 6 місяців, або позбавлення волі на строк до одного року. При особливо великому розмірі несплаченого податку штраф зростає до 200-500 тис. Рублів. Термін позбавлення волі збільшується до 3 років.
Держава може звільнити боржника зі сплати податку від кримінальної відповідальності, якщо заподіяна шкода буде повністю погашений.
У цьому випадку навіть порушена кримінальна справа буде припинена. Але такий варіант діє всього один раз, так як звільняється від кримінальної відповідальності особа, яка вперше вчинила податковий злочин.
Колесов Г.Б.,
незалежний пенсійний консультант,
експерт з пенсійного та фінансового планування життя
kolesovgb.ru