Спрощена система оподаткування
Загальна система оподаткування передбачає сплату таких податків: податок на додану вартість (ПДВ), податок на прибуток (податок на доходи фізичних осіб для ІП), а також податок на майно.
Спрощена система оподаткування (ССО) - це один з податкових режимів, який має на увазі особливий порядок сплати податків і орієнтований на представників малого та середнього бізнесу. Суть даної системи полягає в тому, що платник податків сплачує єдиний податок, який замінює ряд податків в традиційній системі оподаткування.
Об'єктами оподаткування є доходи, а також доходи, зменшені на величину витрат. Обраний Вами об'єкт оподаткування, необхідно вказати в заяві про перехід на ССО.
Спрощену систему оподаткування можна розділити на три групи:
- оплата 6% (об'єкт оподаткування - доходи)
- оплата 15% (об'єкт оподаткування - доходи, зменшені на величину витрат)
- патент (для індивідуальних підприємців)
Умови, необхідні для переходу на ССО
- компанія не є представником наступних структур: банки, інвестиційні фонди, страхові організації, недержавні пенсійні фонди, учасники ринку цінних паперів, ломбарди, виробники підакцизних товарів
- компанія не веде такі види діяльності: видобуток і реалізація корисних копалин, гральний бізнес
- компанія не є учасником угод про розподіл продукції
- виручка платника податків за підсумками дев'яти місяців роботи (в рік, коли подається заява про перехід на ССО) не повинна перевищувати 45 000 000 руб.
- чисельність співробітників підприємства не повинна перевищувати 100 осіб
- вартість амортизованих засобів нематеріальних активів компанії - не більше 100 000 000 руб.
- у компанії немає представництв і філій
Застосування спрощеної системи оподаткування організаціями передбачає заміну єдиним податком сплати сплату таких податків:
- податку на прибуток організацій (за винятком податку, що сплачується з доходів, які оподатковуються за податковим ставкам, передбачених пунктами 3 і 4 статті 284 Податкового Кодексу);
- податку на додану вартість, за винятком податку на додану вартість, що підлягає сплаті відповідно до Податковим Кодексом при ввезенні товарів на митну територію Укаїни, а також податку на додану вартість, що сплачується відповідно до статті 174.1 Податкового Кодексу;
- податку на майно організацій;
Компанії, що працюють за ССО, сплачують страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування відповідно вимог законодавства РФ.
Решта податки сплачуються відповідно до загальних режимами.
ССО не звільняє від виконання обов'язків податкових агентів, передбачених Податковим Кодексом.
Для компаній, які застосовують УСН, діє стандартний порядок ведення касових операцій, а також порядок надання статистичної звітності.
Правила переходу на спрощену систему оподаткування
Правила повернення до загальної системи оподаткування
У багатьох виникає закономірне питання: чи є можливість після переходу на ССО повернутися до загальної системи оподаткування. Відповідаємо: компанії, які застосовують «спрощенку», не можуть повернутися до стандартного режиму оподаткування до закінчення податкового періоду.
Але винятки є в будь-яких правилах. У тому випадку, якщо дохід компанії з початку року перевищив суму 60 000 000 рублів, або вартість майна, що амортизується, яке знаходиться у власності платника податків перевищила 100 000 000 рублів, така компанія автоматично переходить на загальний режим оподаткування. Середньооблікова чисельність співробітників перевищила 100 осіб.
Відзначимо, що компанії зобов'язані повідомити в податкову про перехід на загальний режим оподаткування не пізніше, ніж через 15 днів після закінчення кварталу, в якому дохід перевищив встановлені показники.
Після цього компанія має право знову перейти на «спрощенку», але не раніше ніж через рік після повернення до стандартної податкової схемою.
Істотною перевагою використання ССО є скорочення документообігу. Застосування даної системи дозволяє фіксувати необхідні операції в книзі обліку покупок-продажів, що дуже зручно, доступно і наочно.
Як заповнити заяву на УСН
Заява на ССО складається з шести граф-питань, відповідь на кожну з яких наблизить вас до заповітної мети перейти на спрощену систему оподаткування. Якщо в процесі підготовки документів ви зіткнулися з питанням про те, як заповнити заяву на УСН - наступні кілька пунктів повинні вам допомогти.
У пункті 1 «Повне найменування організації, ОГРН, ІПН / КПП; П.І.Б. індивідуального підприємця, ІН, ІПН »вказуємо все те, що перераховано в цій графі, але в суворій відповідності з даними установчих документів. Якщо ваша організації знаходиться на стадії реєстрації, то багато хто з зазначених даних ще не визначені. В такому випадку слід вписувати тільки найменування організації або, якщо мова йде про ІП, ПІБ підприємця.
Як об'єкт оподаткування в пункті 3 вказуємо обраний вами варіант сплати єдиного податку: 1) податкова ставка 6% (при цьому враховуються всі доходи платника податку за даний період часу і застосовується касовий метод обліку доходів); 2) податкова ставка 15% (при цьому враховується дохід платника податків за вирахуванням здійснених ним витрат за даний період часу).
Щоб правильно вказати дані в пункті 5 графи «Середня чисельність працівників», необхідно скласти наступні показники: - середньооблікова чисельність працівників; - середню чисельність позаштатних сумісників; - середню чисельність працівників, які працюють за договорами цивільно-правового характеру.
У заключному пункті заяви про перехід на ССО «Вартість майна, що амортизується» вказуємо залишкову вартість основних засобів і нематеріальних активів компанії (ІП дану графу не заповнюють).
Так, розібравши заяву по пунктам, ми, сподіваємося, що спільними зусиллями відповіли на питання про те, як заповнити заяву на ССО.