Сплата штрафу за ндфл
Рідкісний бухгалтер може уникнути в своїй практиці такої неприємності, як сплата штрафу з ПДФО. А значить, завжди знадобиться вміння правильно заповнити платіжне доручення. Розберемо далі докладно, як заповнювати такий бланк.
Чому виписують штрафи за ПДФО
Причини для штрафу:
- Несвоєчасна оплата ПДФО.
- Частково або повністю не виплачений ПДФО.
- Вказані невірні реквізити по ПДФО.
Наслідки недотримання правил оплати ПДФО:
- Прострочена оплата коштів з ПДФО підлягає нарахуванню пені. По закінченню певної дати для погашення податку починає нараховуватися пеня, і нараховується вона кожен день, поки заборгованість не буде покрита. Пеня повинна бути оплачена разом з основним боргом з податку. Для погашення пені виписується своя (окрема) платіжка.
- При вказівці неправильних реквізитів при виплаті суми ПДФО податковий агент може бути оштрафований. Штраф становитиме 20% від помилково проставленою суми прибуткового податку.
- Накладення арешту на рахунки підприємства і примусове стягнення податку при невиплаті (повної або часткової) ПДФО.
- Якщо з заробітної плати співробітників ПДФО не перераховується зовсім, то підприємство буде оштрафовано з розрахунку 20% від загальної суми податку.
порядок заповнення
Як правильно заповнити бланк платіжки? Бухгалтер при заповненні керується нормативами, взятими з наказу Міністерства фінансів України № 107н (дод. № 2).
- При сплаті податків і штрафів в казну слід все виплати зі знаками після коми округляти в бік збільшення (до рубля). Це правило обов'язково і для оформлення платіжного доручення.
- Якщо документ оформляється бухгалтерією підприємства на стягування штрафу з працюючого, то вказується цифровий код «02» і вписується пояснення про те, що сума вирахувана із зарплати агентом по податках.
- Проставляючи ІПН і КПП, пам'ятаємо, що вони ні в якому разі не починаються з нуля.
- Якщо заповнюється паперовий варіант платіжки, то код дозволено писати на декількох рядках бланка.
Якщо невірно оформити платіжку, платіж може зависнути в банку як нез'ясованих.
Розбираємося в складанні і оформленні платіжного доручення:
- Код, відповідний бюджетної класифікації (20 знаків), вписується в призначений для нього розділ 104. Сам код (КБК) береться в дод. «Б» до наказу Міністерства фінансів № 65н. Для бюджетної класифікації перші три цифри коду «182», а для складання штрафних документів ставиться з 14 по 17 цифру значення «3000».
- Коди бюджетної класифікації по различающимся причин штрафів за порушення за однаковим податку будуть відрізнятися. Наприклад, при штрафні санкції на прибуток до місцевого бюджету і бюджет по регіонах дванадцята і тринадцята цифра коду буде різною.
- Складаються окремі платіжні доручення в разі, якщо платіжка на штраф з ПДФО до податкової містить неоднакові КБК.
Заповнюємо розділи бланка платіжки:
- Розділ 105: тут записується код території муніципального освіти або ОКТМО.
- Розділ 106: буквені позначення вказують причину оплати. Якщо підставою для складання платіжного документа є штрафні санкції, то пишеться абревіатура ТР, що прямо вказує, що оплата штрафу здійснюється на вимогу податкової служби. Буквені позначення «ТП» і «ЗД» позначають «поточний період» і «добровільну сплату заборгованості».
- Розділ 107: залишається під позначення часового проміжку, за який відбувається оплата. У разі штрафу в ньому ставиться прочерк або нуль. При зазначених неправильних даних в цьому розділі всі дії по поверненню коштів здійснюються тільки при спільній роботі з податковою службою. Для проведення такого перерахунку податковим агентом пишеться відповідну заяву.
- Розділ 108: вписується порядковий номер платіжки, вказується тільки цифрове позначення, без знака №.
- Розділ 109: вказується дата платіжки (день, місяць, рік).
- Розділ 110: в стандартному бланку цей розділ присутній, але не заповнюється, за наказом Мінфіну № 126н.
- Розділ з маркуванням «КОД»: з виставленого податковою службою вимоги про сплату штрафу береться УВП (унікальний ідентифікатор нарахування) і вписується в розділ. Якщо податкова не вказує цей реквізит, то при заповнення платіжного доручення по штрафам ПДФО допускає вказівку нуля.
- Розділ з маркуванням «ПРИЗНАЧЕННЯ ПЛАТЕЖУ»: вписуємо, за що відбувається платіж і на якій підставі здійснюється.
- Розділ «ЧЕРГОВІСТЬ ПЛАТЕЖА»: ставиться цифровий код "5".
- Розділ 101: якщо платник є юридичною особою, то проставляється цифровий код «01». Якщо оплата здійснюється індивідуальним підприємцем - код «09».
Зразок платіжного доручення, за яким можна оплатити штраф з ПДФО. можна подивитися тут. Правила, обов'язкові при заповненні платіжного доручення, докладно викладені в додатку 2 до наказу Міністерства фінансів України № 107н. Невірне заповнення цього документа може привести до того, що платіжка просто зависне в банку як нез'ясованих платіж. Податковий кодекс України в ст. 32 говорить про обов'язкову допомоги податкової служби в наданні потрібної інформації платникам податків. Тому, якщо у бухгалтера немає впевненості в правильному оформленні документа на штраф з ПДФО, варто звернутися в податкову.