Що таке пдв і хто його платить порядок обчислення пдв
Сьогодні кожен покупець, який в магазині набуває будь-якої товар, стикається з абревіатурою ПДВ - вона завжди вказується в чеку. Однак, незважаючи на таку велику популярність цього податку, не всі покупці розуміють, що таке ПДВ і хто його платить. Якщо зазирнути в довідник, то там буде дано визначення: «податок на додану вартість», однак суті це не розкриває. Тому давайте спробуємо розібрати цю тему від А до Я.
Отже, ми дали визначення того, що таке ПДВ. Хто його сплачує? В першу чергу підприємства, які продають товар дорожче, ніж собівартість продукту. В даному випадку податок буде обчислюватися з різниці між собівартістю товару, що продається і ціною його продажу. Іншими словами: платять ПДВ продавці зі свого прибутку. Це так в теорії.
Трохи історії
Що таке ПДВ і хто його платить?
З огляду на вищесказане, можна зробити наступний висновок. ПДВ на послуги і товари платить виробник або компанія, яка надає послуги. Але на ділі податок лягає на плечі звичайних покупців. Звичайно, нарахування ПДВ здійснюється на продавця, і покупець не подає звіти в податкову, але по факту оплату виробляє саме він. З цим можна сперечатися, адже юридично оплачує податок продавець, але фактично це робите ви, купуючи продукти в магазинах.
Порядок обчислення ПДВ
Коли одна компанія замовляє у інший сировину для виробництва будь-якої продукції, то перша виплачує певну суму грошей. На цю суму накладається податок.
Пізніше вирішується питання про те, якою буде вартість виготовляється товару. Ця вартість визначається з багатьох чинників. Один з них - собівартість продукції без ПДВ. Розмір податку на цьому етапі теж прораховується, проте він йде в податковий кредит.
Потім розраховується кінцева вартість продукції, по якій вона буде доступна в магазинах покупцеві. На цьому етапі буде сформовано остаточна ціна товару: собівартість матеріалів + потенційний прибуток від продажу + акцизи і т. Д. Що стосується нарахування ПДВ, то цей податок також йде в кінцеву вартість. Виробники та продавці його враховують у вартості, але оплачує його покупець.
Після того як товар був проданий, а компанія отримала гроші, починається підрахунок розмірів прибутку, звідки віднімаються ті 18% податку, що оплатили покупці. Приблизно так виглядає умовна формула ПДВ. Кінцева сума всіх податків від проданих товарів компанією називається податковим зобов'язанням.
приклад розрахунку
Для більш детального розуміння, що таке ПДВ і хто його платить, розберемо простий приклад.
Уявімо собі, що ви вирішили зайнятися продажем зимового взуття. Перший етап - це пошук оптового постачальника. Наприклад, ви витратили 100 тисяч рублів на придбання товару, купивши при цьому 10 одиниць продукції. Тобто одна пара черевиків обійшлася в 10 тисяч рублів. В цьому випадку в ціну купленого товару у постачальника вже входить податок 18%. Цей податок оплачував постачальник і ми при покупці. Цю суму в розмірі 18%, яку ми переплатили за податок, надалі необхідно розраховувати як вхідний внесок. При купівлі товару для подальшого продажу нам потрібно довести, що при оптовій купівлі ми вже оплачували ПДВ. Як доказ для податкової необхідно пред'явити рахунок-фактуру, накладну або чек, де буде вказано, що ПДВ на товари вже був оплачений.
При формуванні остаточної ціни для продажу в магазині нам необхідно відняти податок з купленої продукції. З цієї ціни надалі і потрібно розраховувати податок. На кінцевому етапі, коли остаточна ціна буде сформована з урахуванням потенційного прибутку, до отриманої суми потрібно додати 18% податку, який і буде покладено на покупця.
Позначимо нам відому суму буквою K. Нам необхідно обчислити звідси суму ПДВ 18%. Це означає, наша формула ПДВ матиме вигляд:
За умови, що наша витрачена сума грошей дорівнює 100 тисячам рублів, ПДВ буде дорівнювати 18 000 рублям (це і є 18%).
Для розрахунку суми з ПДВ до цього результату необхідно додати відому нам суму - 100 000 рублів. Це означає, що сума з ПДВ буде дорівнювати 118 000 рублів.
Розрахунок суми без ПДВ
Тепер, коли нам відома сума з податком (Кн), ми можемо розрахувати До без нього. Згадаймо для початку формулу розрахунку суми з ПДВ - з неї можна отримати формулу розрахунку суми без ПДВ.
Кн = К + M * K, де М = 18/100
Також можливий і інший варіант формули: Кн = К * (1 + М).
З цієї формули легко відняти необхідну нам значення К. Формула матиме вигляд:
Тепер ви знаєте, що таке ПДВ і як його порахувати.
Варто зазначити, що працювати з формулами вельми проблематично, і для спрощення підрахунку існують спеціальні калькулятори, в тому числі і онлайн. З їх допомогою можна безпомилково порахувати податок, просто вписавши спочатку відомі параметри. Ось приблизно такий порядок обчислення ПДВ.
види податку
Є 3 критерію, відповідно до яких здійснюється порядок обчислення ПДВ:
Відзначимо, що ПДВ стягується не тільки з прямого продажу товарів, але також і при ввезенні будь-якої продукції на територію РФ. Роботи, пов'язані із зведенням будівель, при яких не укладається договір будівельного підряду, також обкладаються цим податком.
Процеси, які не обкладаються даним податком
ПДВ на послуги не завжди має місце. Наприклад, при наданні робіт державним підприємствам, які будуть проводитися в межах покладених на них обов'язків, податок не стягується. Також він не стягується і при інвестиціях, при наданні коштів компаніям некомерційної основи і при покупці і розвитку державних підприємств.
обчислення
Є два варіанти, відповідно до яких може бути обчислений ПДВ:
- Віднімання. Вся сума виручки обкладається податком, а з отриманої суми віднімається податок, що сплачується під час придбання сировини.
- Додавання. Коли сума податку складається з доданих вартостей кожного виду реалізованої продукції.
Найчастіше застосовується перший спосіб розрахунку ПДВ через його простоти. Справа в тому, що вести окремий облік для кожного виду продукції, що продається досить складно, хоча іноді тільки такий спосіб доречний для деяких компаній в силу їх специфіки роботи.
звітність
Отже, ми вже розібралися, що таке ПДВ і хто його платить. Тепер можна поговорити про те, яку звітність необхідно надати в податкову.
Звітність повинна надаватися кожен квартал, і заповнюється вона за спеціальною формою. При цьому строки подання звітності жорсткі - до 25-го числа наступного місяця. У разі затримок компанія може зіткнутися зі штрафами.
Також можна надсилати звітність поштою. Але при цьому необхідно враховувати, що в даному випадку датою подання звітності буде число, яке стоїть на штампі в замовному листі.
Наприклад, якщо ви відправили рекомендований лист 20-го числа, а в податкову воно прийшло 28-го числа, то штрафу в даному випадку не буде, т. К. В штампі буде значитися 20-е число.
податкові відрахування
Податкові відрахування - це сума платежів, яка була пред'явлена до оплати постачальником і на яку суму податку було вже нарахована. Тут теж є свої правила, яким обов'язково повинні слідувати підприємства. Сума ПДВ може бути прийнята до відрахування тільки при виконанні трьох умов:
- Продукція, яка була куплена для реалізації, вже обкладалася ПДВ.
- Отриману сировину або продукція пройшла бухгалтерський облік.
- Підприємство має всю первинну документацію, а рахунок-фактура оформлена за всіма правилами.
Якщо ці умови дотримані компанією, то після податкового періоду компанія може прийняти до відрахування суму ПДВ, але тільки в тому випадку, якщо продукція вже обкладалася ПДВ.
Що таке рахунок-фактура?
Даний документ містить відомості про ціну товару без ПДВ та підсумкової вартості з урахуванням ПДВ. Цей документ повинен надати постачальник, і він повинен бути підшитий до спеціального журналу обліку і відзначений в книзі продажів.
Основні труднощі ведення рахунку-фактури полягає в тому, що обов'язок оформлення його покладається переважно на контрагента, з яким співпрацює платник податків. І якщо він щось заповнить невірно, то інспектор при перевірці може анулювати відрахування і додатково нарахувати ПДВ. Тому помилка контрагента може обернутися додатковими витратами для платника податків. А значить, потрібно вимагати точного заповнення документів від постачальника.
висновок
Отже, основні висновки, які необхідно зробити з цієї статті:
- Платить ПДВ покупець на практиці, хоча в теорії передбачається, що покладається він на плечі продавця.
- Підрахунок ПДВ вести досить складно без спеціалізованих інструментів. Тому в ідеалі варто користуватися калькуляторами для правильного підрахунку податку і вести базу ПДВ. Але принцип розрахунку необхідно розуміти.
- При наданні деяких послуг ПДВ не стягується. Також податок не стягується з експорту товарів.
- Залежно від реалізованої продукції сума податку може бути різною. Наприклад, при продажу лікарських препаратів і продуктів харчування ПДВ становить всього 10%.
- Подання звітності - найважливіший етап співпраці з податковою інспекцією. Подавати звітність потрібно обов'язково до 25-го числа місяця. В іншому випадку штрафів не уникнути. При відправці листа поштою можна не турбуватися про те, що лист прийде в податкову після 25-го числа, т. К. В даному випадку враховується час відправки на штампі рекомендованого листа.
- Співпрацюючи з контрагентом, який буде постачати вас продукцією, вимагайте від нього своєчасного і правильного заповнення рахунку-фактури. Якщо будуть допущені помилки, то податковий інспектор має право донарахувати ПДВ.
- Все куплене сировину для подальшої реалізації потрібно «проганяти» через бухгалтерський облік і оформляти рахунок-фактуру правильно. Так можна отримати податкове вирахування.
Тепер нам більш-менш зрозуміло, звідки береться цей податок, як він складається і взагалі, хто повинен платити ПДВ. Звичайно, тут все описано досить поверхово і примітивно, а сама тема податку на додану вартість є більш великою і складною, і викласти всі нюанси зараз практично неможливо.