Розрахунок податкового навантаження, сучасний підприємець

Попередня ◈ Наступна

Податкове навантаження - один з основних критеріїв, що впливає на рішення податкових органів про проведення виїзної перевірки. Чим нижче податкове навантаження, тим більше ризик, що платник податків буде включений податківцями в план перевірок. Більш докладно про те, як розрахувати податкове навантаження підприємства самостійно, розповімо в нашій статті.

Податкове навантаження

В цілому визначити податкове навантаження можна, як процентне співвідношення податків, сплачуваних платником податків, і його доходу. Податкове навантаження може розраховуватися для конкретної організації, ІП або фізособи, для групи підприємств, для галузі в цілому і т.д.

Зробивши попередній розрахунок податкового навантаження, платник податків може сам визначити, якого рівня вона відповідає, тобто чи не є нижчою, ніж потрібно для конкретної підприємницької галузі. Для цього ФНС щорічно публікує на своєму офіційному сайті середні галузеві показники податкового навантаження, також вони наведені в додатку № 3 до наказу ФНС Україна № ММ-3-06 / 333. Якщо отриманий показник нижче середньогалузевого, то організацію, швидше за все, відзначать як кандидата на включення до плану виїзних перевірок.

Сукупне податкове навантаження: формула розрахунку

Розрахувати сукупну податкове навантаження платника податків можна за такою формулою (додаток № 2 до наказу № ММ-3-06 / 333):

Сукупне податкове навантаження

Наведемо приклад розрахунку податкового навантаження:

Виручка 45 млн руб.,
Податок, який сплачується у зв'язку із застосуванням ССО «доходи мінус витрати» - 2,15 млн руб.,
Земельний податок - 100 тис. Руб.,
Транспортний податок - 150 тис. Руб.,
ПДФО з виплат персоналу - 850 тис. Руб.,
Страхові внески в ПФР, ФОМС, ФСС - 1,7 млн руб.

В даному випадку в розрахунок податкового навантаження підприємства не включається лише сума страхових внесків (1,7 млн руб.), А податкові нарахування за ССО, ПДФО, земельному і транспортному податків врахувати необхідно:

Як порахувати податкове навантаження з податку

Крім сукупної навантаження, можна розрахувати і податкове навантаження з конкретного податку. Наприклад, з податку на прибуток розрахунок податкового навантаження проводиться таким чином:

Податкове навантаження з податку на прибуток

Сума податку на прибуток, нарахованого за календарний рік (за даними податкової декларації)

Виручка і позареалізаційні доходи за календарний рік (за даними податкової декларації)

Якщо податкове навантаження низька

Як бачимо, в інтересах платника податків знати, як рахувати податкове навантаження. Виявивши при самостійному розрахунку відхилення від загальноприйнятих показників навантаження в бік заниження, краще заздалегідь підготуватися до пояснень з податковою інспекцією.

Далеко не завжди низький рівень податкового тягаря вказує на «догляд» компанії від податків і наявність порушень податкового законодавства. Якщо при розрахунку податкового навантаження формула використана правильно і відсутні інші помилки, то причини можуть бути цілком об'єктивними, наприклад, збільшення витрат у зв'язку із зростанням цін постачальників.