Порядок відкриття валютного рахунку в банку - бухгалтерський облік валютних операцій
Валютні кошти будь-якої юридичної особи з місцезнаходженням на території України і зарегист-рировать вУкаіни зберігаються на його валютному рахунку. Відповідно до вказівок ЦБ, підприємство може відкрити валютний рахунок у вільно конвертованій валюті в будь-якому уповноваженому банку на терріторііУкаіни або в іноземному банку за кордоном для зберігання валютних коштів і використовувати їх на свій розсуд. Порядок здійснення валютних операцій юридичними особами в Україні та за кордоном регулюється ЦБ РФ. За чинним законодавством на терріторііУкаіни можуть бути відкриті валютні рахунки як резидентам, так і нерішучість-резидентів в будь-якому банку, що має право на проведення опе-рацій з іноземною валютою. При цьому кількість відкриває-мих валютних рахунків юридичними особами в даний час не обмежується.
Для здійснення операцій за рахунком за кордоном необхідно спеціальний дозвіл ЦБУкаіни, що видається з урахуванням специфіки проведення конкректних валютних операцій. Валюта рахунку визначається за вибором клієнта. Розрахунки на терріторііУкаіни між українськими підприємствами повинні здійснюватися тільки в рублях. Розрахунки українських підприємств з іноземними можуть здійснюватися як в рублях, так і у валюті.
Порядок відкриття та ведення валютних рахунків вУкаіни для резидентів і нерезидентів встановлює ЦБ РФ. Для відкриття валютного рахунку слід подати до банку такі документи:
а) заяву на відкриття валютного рахунку за встановленою формою;
б) нотаріально завірену копію статуту та установчого договору;
в) нотаріально засвідчену копію рішення про створення або реєстрації підприємства;
г) довідку про взяття на облік підприємства в податковій інспекції за місцем реєстрації;
д) довідку про реєстрацію в пенсійному фонді РФ;
е) картку встановленої форми зі зразками підписів і відбитка печатки, засвідчену нотаріально.
ж) виписка з протоколу зборів засновників про відкриття валютних рахунків на території України та / або за кордоном.
Крім того, спільні підприємства та іноземні фірми повинні надати в банк свідоцтво про внесення їх до реєстру підприємств з іноземними інвестиціями, яке видається після реєстрації в Державній-комітеті України з іноземних інвестицій.
Після надання підприємством необхідних документів головний бухгалтер і юридична служба банку перевіряють їх дієздатність і в разі позитивного висновку оформляють розпорядження на від-криті рахунку. Копія даного розпорядження, завірена банком, служить підставою для здійснення опера-цій по рахунку. Після видання розпорядження за встановленою формою з клієнтом підписується договір про розрахунково-касовому обслуговуванні, який в кожному банку може мати відмінності. У договорі відбиваються: пере-чень послуг взаємних прав і обов'язків, умови розміщення коштів на рахунку клієнта. До укладення дого-злодія клієнт повинен ознайомитися з тарифом комісійних винагород за надані банком послуги та тільки після згоди - підписати. Платежі з рахунків зазвичай проводяться в межах залишків на рахунку. Віз-вості здійснення банком платежів за клієнта при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку (оверд-рафт) додатково обумовлюються в угодах між банком і клієнтом.
Крім того, в договорі фіксується термін, протягом якого клієнт має право опротестувати списання або зарахування коштів; після закінчення цього терміну претензії банком не приймаються.
Підприємству одночасно відкривають три валютних рахунки - транзитний, поточний та спеціальний транзитний валютний рахунок Ці рахунки ведуться паралельно. При необхідності і наявності відповідних докумен-тів додатково відкривається валютний рахунок за кордоном. Транзитний валютний рахунок служить для зарахування в повному обсязі надходжень в іноземній валюті;
- поточна валютна рахунок служить для обліку коштів, що залишаються в розпорядженні підприємств після обя-ково продажу частини експортної виручки.
- закордонний валютний рахунок існує для розрахунків на території іншої країни за різні послуги.
Рахунок може бути відкритий відразу або в декількох валютах, щоб уникнути переведення валюти з однієї в іншу, або на кожен вид валюти. Переклад в інші валюти здійснюється без обмеження, але за плату. Курсові різниці, пов'язані з перерахунком валют, відносяться за рахунок власника.
Валютна виручка, поступаю-щая від нерезидентів, зараховується спочатку на транзит-ний валютний рахунок, а після обов'язкового продажу підпри-ятіем 75% валютної виручки решта 25% зараховуються на поточний валютний рахунок. Спеціальний транзитний валютний рахунок відкривається для здійснення резидентом операцій покуп-ки іноземної валюти за рублі на валютному ринку і її об-ратної продажу, а також для обліку цих операцій.
Якщо уповноважений банк практикує зарахування виручки від резидентів на транзитний рахунок, то підприємство повинно будів-го відстежувати їх, в межах встановлених термінів для про-дажу обов'язкових 75% валютної виручки, своєчасно подавати платіжні доручення на переказ всіх 100% сум-ми виручки від резидентів , зарахованих на транзитний валютний рахунок, для їхніх перекладів на поточний валютний рахунок.
До доручення на обов'язковий продаж валюти додається платіжне доручення для відшкодування рублевого еквівалента проданої валюти та її зарахування на розрахунковий рахунок підпри-ємства.
Згідно з контрактом, валюта іноземному партнеру за това-ри, роботи, послуги перекладається за заявою на переказ. До за-явищу додаються копії контракту та рахунки постачальника.
Підприємство також може отримувати валюту готівкою в касу на відрядні витрати. Отримання валюти оформ-ся дорученням в касу банку на видачу готівкової валюти із зазначенням конкретної країни.