Податковий моніторинг як працює і навіщо потрібен, записки доброго бухгалтера

Поки укласти з ФНС угоду про податковому моніторингу можуть тільки великі компанії. Для цього потрібно щорічно платити понад 300 млн. Рублів податків і мати річний дохід і загальну вартість активів не менше трьох млрд. Рублів.

За угодою про податковому моніторингу організація зобов'язується розкрити для податкової інспекції в реальному часі дані свого бухгалтерського і податкового обліку, інформацію по операціях. Натомість вона отримує переваги у вигляді припинення виїзних податкових перевірок і можливості розуміти податкові наслідки вчинення нестандартних угод. Податкові органи зобов'язані давати роз'яснення та консультації платнику податку за будь-яких спірних питань оподаткування, крім трансфертного ціноутворення.

Суть нововведення полягає в забезпеченні тісної взаємодії бізнесу і податкової служби в реальному часі для досягнення взаємовигідних результатів.

Переваги використання податкового моніторингу для бізнесу:

• припинення виїзних перевірок податкових органів;

• зниження фіскальних ризиків (отримання штрафів, витрат на судове врегулювання конфліктів та інших);

• доступ до експертизи фахівців ФНС;

• розуміння податкових наслідків всіх скоєних нестандартних угод;

• стабільність і визначеність в податковому навантаженні, що дозволяє підвищувати інвестиційну привабливість бізнесу.

Переваги використання податкового моніторингу для ФНС:

• можливість оперативніше і краще контролювати дотримання податкового законодавства, правильність обчислення і своєчасність сплати податків і зборів;

• поліпшення прогнозованості обсягів податкових надходжень;

• підвищення ефективності: скорочення витрат на проведення податкових перевірок та розв'язання податкових спорів.

Податковий моніторинг близько десяти років тому придумали в Голландії. Коли там проводили «пілот» цього нововведення, його учасники - два десятка великих платників податків країни - за підсумками вказали на зменшення адміністративного навантаження і зростання інвестиційної привабливості. Багато інших країн перейняли голландський досвід, оцінивши користь податкового моніторингу для запобігання застосування бізнесом схем ухилення від податків: практика швидко прижилася в Великобританії, США, Німеччини та інших державах.

Але при розширеному інформаційному контакті з податковою інспекцією перед компаніями встає і питання про ступінь розкриття даних. За інформацією «Ведомостей» «повну відкритість» забезпечили тільки «РусГідро», «Северсталь» і «Інтер РАО». Інші компанії обмежилися узгодженим переліком даних, пославшись на «специфіку діяльності».

Як вважають в компаніях-учасницях «пілота», головна перевага податкового моніторингу - попереднє врегулювання суперечок, яким недалекоглядно ризикувати заради приховування будь-яких нелегальних схем.

За оцінками ФНС, вУкаіни на сьогоднішній день тільки дві тисячі платників податків відповідають вимогам, що допускає участь в програмі податкового моніторингу. Більшість з них працює в сфері фінансів і промислового виробництва. Так що в найближчі рік-два, мабуть, не варто очікувати буму в вигляді зростання бюджетних надходжень або великого числа компаній, що приєдналися до програми податкового моніторингу - інтерес до програми, за словами Сергія Аракелова, проявили поки 20-30 компаній. Цілком ймовірно, що з часом більше платників податків зможуть взяти участь в податковому моніторингу.

Не виключено, що якщо експеримент буде визнаний вдалим, вимоги до обсягу виручки для входу в програму будуть знижені, і вона стане доступнішим для більш широкого кола платників податків.

Інше питання, що самої ФНС для запуску проекту податкового моніторингу на федеральному рівні (хоча б тільки для великих компаній) при її поточної, очевидно чималому завантаженні, будуть потрібні істотні додаткові ресурси, включаючи навчання співробітників, розробку стандартизованих процедур оперативного обміну інформацією з платниками податків і т. п. які також не виникнуть відразу.

Так що податковий моніторинг обіцяє бути справою довгою, але, безсумнівно, корисним.