Перелік лікарських засобів для податкового вирахування

Чи належить відрахування на ліки?

Важливо, щоб ліки були призначені лікарем, у якого пацієнт знаходився на лікуванні, і були придбані за власні гроші пацієнта, що підлягає оподаткуванню. Якщо за лікарські засоби платив роботодавець, відрахування на цю суму не надається.

Список лікарських засобів для звернення за вирахуванням

А бланк заяви можна завантажити в нашому матеріалі «Складаємо заяву на повернення ПДФО (зразок, бланк)».

Наведемо цей список в дещо скороченому вигляді; при цьому в ньому наведені всі назви лікарських препаратів, не вказані лише форми їх випуску:

1. Ліки, що застосовуються для анестезії, а також знижують тонус скелетної мускулатури:

медпрепарати, які використовуються для наркозу (ін'єкційні порошки гексобарбітал і тіопентал натрію, розчини для ін'єкцій кетамін і натрію оксибат, газ в балончику дінітроген оксид, ефір діетиловий в формі рідини, розчин для інгаляцій галотан);
засоби для місцевої анестезії (ін'єкційний розчин бупивакаин і лідокаїн);
засоби, що знижують тонус скелетної мускулатури (порошок для ін'єкцій ботулінічний токсин; ін'єкційний розчин атракурію безілат, альбумін; броміди векуронію, піпекуронію, суксаметонію).

наркотичні (ін'єкційні розчини і таблетки морфін, пірітрамід, тримеперидин; ін'єкційний розчин фентаніл і суміш морфін + наркотин + папаверин + кодеїн + тебаин);
ненаркотичні і нестероїдні медпрепарати (таблетки: аспірин, диклофенак натрію, лорноксикам, ібупрофен, трамадол, налбуфин, кетопрофен, мелоксикам);
ліки від подагри - алопуринол;
інші лікарські препарати цієї групи (пеніциламін, колхіцин).

3. Протиалергічні (антигістамінні) препарати: кетотифен, квіфенадін, хлоропирамин.

4. Медпрепарати, що впливають на центральну нервову систему:

проти судом (карбамазепін, фенітоїн, вальпроєва кислота, клоназепам, фенобарбітал, фенітоїн, етосуксимід);
для лікування хвороби Паркінсона (біпериден, тригексифенідил, леводопа + карбідопа, амантадин, леводопа + бенсеразид);
медпрепарати для лікування від психотичних захворювань (галоперидол, клозапін, медазепам, перфеназин, тиопроперазин, феназепам, хлорпромазин, діазепам, левомепромазин, нітразепам, піпотіазін, тіоридазин, флуспірілен, хлорпротиксен, зуклопентиксол, лоразепам, періціазін, сульпірид, трифлуоперазин, флуфеназин);
антидепресанти (амітриптилін, кломипрамин, мапротилин, моклобемід, тианептин, циталопрам, іміпрамін, літію карбонат, миансерин, сертралін, флуоксетин);
ліки при порушеннях сну - золпідем;
медпрепарат при розсіяному склерозі (інтерферон бета і глатирамер ацетат);
протинаркотичний (налтрексон і налоксон);
антихолінестеразні медпрепарати (неостигмін метілсульфат, броміди дістігмін і піридостигмін);
інші ліки з цієї групи (нимодипин, вінпоцетин, гексобендін + етаміван + етофіллін).

антибіотики (азитроміцин, ампіцилін, ванкоміцин, доксициклін, кларитроміцин, меропенем, норфлоксацин, сульфацетамід, цефаперазон, цефтазидим, ципрофлоксацин, амікацин, бензатин бензилпеніцилін, гентаміцин, іміпенем, ко-тримоксазол, месалазин, пефлоксацин, хлорамфенікол, цефіпім, цефтриаксон, еритроміцин, амоксицилін + клавуланова кислота, бензилпенициллин, джозаміцин, карбенициллин, лінкоміцин, мупіроцід, спіраміцин, цефаклор, цефотаксим, цефуроксим);
ліки для лікування туберкульозу (ізоніазид, протионамид, стрептоміцин, ломефлоксацин, рифабутин, етамбутол, піразинамід, рифампіцин, етіонамід);
медпрепарати для лікування від вірусних інфекцій (ацикловір, зидовудин, ламівудин, ганцикловір, індинавір, невірапін, діданозин, іфавіренц, ставудін);
лікарські протигрибкові препарати (амфотерицин В, ітраконазол, ітраконазол, амфотерицин В + метілглукамін, клотримазол, гризеофульвін, тербінафін);
ліки для лікування від малярії і інші протипротозойні медпрепарати (гидроксихлорохин, хлорохін, метронідазол);
інші медпрепарати з даної групи - біфідумбактерин;
засоби для вакцинації: імунобіологічні препарати, тест СНІД-діагностики;

6. Ліки імунодепресивні і протипухлинні:

цитостатические медпрепарати (азатіоприн, блеоміцин, вінкристин, гідроксикарбамід, даунорубіцин, ідарубіцин, кальцію фолінат, клодронова кислота, метотрексат, оксаліплатин, проспідія хлорид, третиноин, хлорамбуцил, цитарабін, араноза, бусульфан, вінорельбін, дакарбазін, доксорубіцин, іринотекан, карбоплатин, мелфалан, мітоксантрон, паклітаксел, тіогуанін, флударабин, циклофосфамід, епірубіцин, аспарагиназа, вінбластин, гемцитабін, дактіноміцін, доцетаксел, ифосфамид, кармустин, меркаптопурин, мітоміцін, прокарбазін, тіотепа, фторурацил , Цисплатин, етопозид);
антигормони і гормональні препарати (аміноглутетимід, гозерелін, трипторелин, анастрозол, медроксипрогестерон, флутамид, ганірелікс, тамоксифен, цетрорелікс);
кошти, супутні лікуванню (інтерферон альфа, ондансетріон, Ленограстім, філграстім, молграмостим);

7. Протівоостеопорозние лікарські засоби - стимулятори (алендронової кислота, кальцитонін, альфакальцідол, кальцію карбонат + ергокальциферол).

8. Ліки, що впливають на кров:

засоби проти анемії (комплекс сахарозний заліза гідроксиду, фолієва кислота, заліза сульфат, ціанокобаламін, заліза сульфат + аскорбінова кислота, епоетин бета);
ліки, що впливають на згортання крові (алпостаділ, надропарин кальцію, стрептокіназа, еноксапарин натрію, альтеплаза, пентоксифілін, тиклопідин, гепарин натрію, протамін сульфат, феніндіон);
замінники плазми і розчини (амінокислоти для парентерального харчування, декстроза, гемін, пентакрахмал);
медпрепарати плазми (альбумін, фактори згортання VIII і IX);
гіполіпідемічні медзасоби (фосфоліпіди + піридоксин + нікотинова кислота + аденозин монофосфат, симвастатин).

9. Препарати, які впливають на серцево-судинну систему:

антиангінальні ліки (ізосорбід динітрат і мононітрат, нітрогліцерин);
излечивающие аритмію препарати (аллапинин, метопролол, хінідин, аміодарон, прокаїнамід, етацизин, атенолол, пропафенон);
знижують артеріальний тиск препарати (азаметонія бромід, верапаміл, ніфедипін, амлодипін, доксазозин, пропранолол, бетаксолол, метилдопа, фозиноприл);
ліки для лікування від серцевої недостатності (валсартан, каптоприл, еналаприл, дігоксин, квінаприл, ірбесартан, периндоприл);
позбавляють від шоку ліки (добутамін, фенілефрин, допамін, ефедрин).

10. медзасоби для діагностики:

препарати, контрастні для рентгена (амідотрізоат натрію, гадопентетовая кислота, Йопромід, барію сульфат + натрію цитрат + сорбіт + антифомсилан + нипагин, галактоза, гадодіамід, іогексолу);
флюоресцирующие препарати (флуоресцеїн натрію);
радіоізотопні медпрепарати (альбуміну мікросфери, пірфотех, технефор, бромезіда, пентатех, технефіт (для всіх - 99мТс), ізотонічний розчин стронцію-89-хлориду).

11. Антисептичні засоби:

антисептик - йод;
дезінфікуючі препарати (перекис водню, етанол, хлоргексидин).

12. Ліки при хворобах шлунково-кишкового тракту:

антацидні та противиразкові медпрепарати (омепразол, фамотидин, пірензепін);
спазмолітики (атропін, платифілін, дротаверин);
ензими - пакреатін;
ліки при печінкової недостатності (лактулоза, екстракт з листя артишоку);
антиферментні засіб - апротинін.

13. Гормональні препарати:

антигормони і не впливають на статеву систему гормони (бетаметазон, хоріонічний гонадотропін, десмопрессин, левотироксин натрій, лутропін альфа, нандролон, соматропін, триамцинолон, фоллітропін бета, бромокриптин, дезоксікортон, дігідротахістерол, левотироксин + калію йодид, менотропін, октреотид, тетракозактид, флудрокортизон, хоріогонадотропін альфа, гідрокортизон, дексаметазон, кломифен, ліотіронін + левотироксин + калію йодид + натрію пропілоксібензоат, метилпреднізолон, преднізолон, тиамазол, фоллітропін альфа, ципротерон);
андрогенний препарат - таблетки метилтестостерона;
естрогенні препарати (гідроксіпрогестерон, прогестерон, дидрогестерон, етинілестрадіол, норетистерон);
інсулін та інші при діабеті (акарбоза, гліклазид, глюкагон, піоглітазону гідрохлорид, інсулін ДЛД, КД, Комб СРД, глібенкламід, глімепірид, метформін, гликвидон, глипизид, репаглинид).

14. Ліки для лікування хвороб нирок і сечової системи:

при аденомі простати (финастерид, альфузозин, тамсулозин, екстракт повзучої пальми);
при нирковій недостатності і після пересадки нирок (антітімоцітарний імуноглобулін, розчин для перитонеального діалізу, кетоаналог амінокислот, циклоспорин);
діуретичні засоби (гідрохлортіазид, манітол, фуросемід, індапамід, спіронолактон).

15. Препарати, що використовуються в офтальмології:

знімають запалення (азапентацен, піреноксін, лодоксамід, цитохром + натрію сукцинат + аденозин + нікотинамід + бензалконіюхлорид);
міотичні і протиглаукомні медпрепарати (краплі дорзоламід, тимолол і пілокарпін).
стимулюючі регенерацію кошти - Емоксипін.

16. Маткові препарати:

гормональні засоби (метілергометрін, пітуїтрин, окситоцин, ергометрін);
інші препарати, що впливають на маткову мускулатуру (динопрост, гексопреналін, динопростон).

17. Ліки для лікування захворювань дихальних органів:

проти астми (амброксол, будесонід, кромогликат динатрію, теофілін, адреналін, амінофілін, іпратропію бромід, недокромил, тербуталін, беклометазон, іпратропію бромід + фенотерол гідробромід, сальбутамол, фенотерол);
інші препарати з цієї групи (ацетилцистеїн).

18. Електроліти, живильні засоби:

суміші поживні (порошки феніл-фрі і Лофеналак);
електроліти (калію хлорид, йодид, аспарагинат; кальцію хлорид; натрію цитрат і гідрокарбонат, магнію аспарагинат; електролітні розчини).

19. Вітамінні препарати - тіамін і менадион.

Як одержати відрахування на ліки?

Для того щоб отримати в податковій інспекції відрахування на ліки, потрібно надати пакет документів, що включає:

декларацію за формою 3-ПДФО;
довідку від роботодавця за формою 2-ПДФО;

Основні коди соцвичетов ви знайдете в статті «Основні коди податкових відрахувань в довідці 2-ПДФО».

заповнені лікарем рецепти із зазначенням того, що вони виписані для податкової;
чеки або платіжні квитанції, що підтверджують факт здійснення оплати за ліки.

З новою формою декларації ви зможете ознайомитися, перейшовши за посиланням «Нова форма податкової декларації 3-ПДФО».

Однак платники податків, які подають декларації лише для отримання вирахування (тобто не зобов'язані подавати звітність для декларування своїх доходів), не прив'язані до термінів подачі декларації. Правда, звернутися за вирахуванням потрібно протягом 3 років (п. 7 ст. 78 Податкового кодексу).

Податкові відрахування повертається платнику податків після проведення камеральної перевірки зазначених у декларації даних і в розрізі поданих документів. Гроші будуть повернуті через місяць після закінчення зазначеної перевірки. Перевірка відбувається на протязі 3 місяців з моменту подачі декларації та інших документів.

Абсолютно вся інформація про проведені камеральні перевірки міститься в нашій статті «Порядок проведення камеральної податкової перевірки - 2017».

Нюанси надання вирахування - оплата родичами

Якщо медикаменти купувалися для лікування дружини або дітей, то до зазначеного вище пакету документів потрібно додати копію свідоцтва про шлюб, про народження дітей (яким ще не виповнилося 18 років на момент лікування) або свого (якщо купувалися ліки для батьків).

Копії цих документів слід власноруч запевнити із зазначенням дати запевнення і з розшифровкою підпису. Правда, тоді при подачі в податкову також буде потрібно пред'явити оригінали цих документів. Податковий інспектор, звіривши оригінали з копіями, поставить на останніх відповідну позначку і дату.

У разі якщо з ряду причин пацієнт не в змозі самостійно придбати лікарські засоби, а це роблять за нього друзі або родичі, то тут можливі варіанти. Якщо медпрепарати набував чоловік або дитина хворого, то той, хто виробляв оплату, зможе одержати відрахування з цих коштів.

Також може бути корисна інформація про відповідальність за несплату ПДФО «Яка відповідальність передбачена за несплату ПДФО?».

Про порядок нарахування податку в бухобліку ви дізнаєтеся з нашої статті «Нараховано ПДФО (бухгалтерська проводка)».

Про форми рецептів

У рецептах назви препаратів відображаються на латиниці, а спосіб застосування ліків повинен бути обов'язково зазначений на російській мові, причому неприпустимі загальні фрази типу «внутрішнє». Допускається виписка ліків лише на рецептах, оформлених на бланках № 148-1 / у-88, № 107-1 / 1, № 148-1 / у-04 (л) або № 148-1 / у-06 (л).

На бланках № 148-1 / у-04 (л) і 148-1 / у-06 (л) виписуються ліки для безкоштовного отримання, а також громадянам, які мають право на знижку.

На бланку рецепта № 107-1 / у виписуються ліки:

підлягають контролю, в яких крім невеликих психотропних і наркологічних доз містяться інші фармакомпоненти;
всі інші не зазначені вище медпрепарати.

Рецепт на бланках форм № 148-1 / у-04 (л) і № 148-1 / у-06 (л) оформляється лікарем на 2 однакових бланках (однакові номери і серії): один видається пацієнту - для аптеки, а другий - залишається в медичній карті. В аптеці на рецепті робляться позначки про видачу ліків в повному / неповному обсязі. Запис датується.

Відрахування на медматеріали при дорогого лікування

Це означає, що при відсутності медматеріали в лікувальному закладі, яке надає послуги з дорогого лікування, пацієнт може окремо закупити їх, а згодом отримати по ним соцвичет. Важливою умовою є обов'язкове підтвердження, що придбані медматеріали пішли саме на дане дороге лікування.

Для підтвердження права на соцвичет по закупленим медматеріали пацієнту доведеться надати в свою ИФНС:

довідку з медустанови, яка проводить дороге лікування, про те, що лікуючий лікар призначив дані медзасоби;
квитанцію чи інший платіжний документ про підтвердження оплати за виписані лікарем медзасоби;
довідку про оплату за дорогі послуги (якщо вони були отримані безкоштовно, то повинна стояти сума 0 руб.).

Приклад повернення коштів за ліки через соцвичет в ИФНС

У податковому періоді Сидоров заробив 350 000 руб. З цієї суми було утримано податок на доходи в розмірі 45 500 руб.

Для лікування бронхіту він купував прописані лікарем аспірин і еритроміцин. На ліки Сидоров витратив 200 руб. Матері для лікування він купив амлодипін і піреноксін на суму 600 руб. а дочки - хлоргексидин, йод і бетаметазон на суму 300 руб. Ін'єкції ботокса для дружини обійшлися в 15 000 руб.

Виходячи з відомостей про ліки, що містяться в Переліку лікарських засобів № 201, Сидоров С. П. має право на отримання вирахування з сум, витрачених на ліки, придбані для себе, матері і дочки. Сумарно це становила 1 100 руб. (200 + 600 + 300). А ось гроші, витрачені на придбання косметологічних засобів дружині, він не зможе повернути у вигляді соцвичета.

Про те, хто може бути податковим агентом щодо утримання податку на доходи з фізичних осіб, дізнайтеся з нашої статті «Податковий агент з ПДФО: хто є, обов'язки і КБК».

Подавши разом з податковою декларацією та іншими документами рецептурні бланки лікаря, чеки, копії свого свідоцтва про народження та свідоцтва про народження дочки, Сидоров зможе претендувати на повернення з бюджету 143 руб. (13% від 1 100). Гроші будуть зараховані на його розрахунковий рахунок на підставі поданої заяви.

З практичними завданнями з податку з доходів фізосіб ви зможете ознайомитися в статті «Практичні завдання по ПДФО з рішеннями».

Схожі статті

Попередня ◈ Наступна