Особливості сплати пдв податковими агентами, журнал «головна книга», № 6 за 2018 р
Підзвітні суми, в т.ч. на покупку бензину, можна видати працівникові не тільки готівкою, але і перевести по безналу на його «зарплатну» картку.
Так, в рахунку-фактурі з'явилася нова графа 1а «Код виду товару». Вона призначена для експортерів, що реалізують товари в країни ЄАЕС.
Первинні облікові документи, необхідні для обчислення і сплати податків, потрібно зберігати як мінімум чотири роки. Мінфін роз'яснив, з якого моменту вести відлік цього терміну.
Мінпраці роз'яснив порядок виплати заробітної плати за першу половину місяця.
На запитання відповідала В.А. Полянська, економіст
Як з'ясувалося, у наших Новомосковсктелей виникають питання: як визначити, чи є вони податковими агентами по ПДВ в тій чи іншій ситуації, і що робити далі з сплаченим податком?
Іноземець проводить семінар онлайн - дивимося договір
А.Н. Єрмакова, м.Олександрія
Іноземна компанія проводить для нас вебінар через Інтернет. Чи є ми податковим агентом по ПДВ?
: Об'єкт оподаткування ПДВ - реалізація послуг на території України подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ. Тобто ви стаєте податковим агентом, якщо місцем реалізації придбаних послуг буде визнана територія України ст. 161 НК РФ. Щоб це перевірити, дивіться умови вашого договору з іноземцем:
- <если> в договорі написано: «надання консультаційних послуг у вигляді онлайн-семінару», то ви визнаєте податковим агентом. Місце реалізації консультаційних послуг визначається за місцем знаходження купівельн я подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Покупець (тобто ви) знаходиться вУкаіни, значить, місце реалізації послуг - Україна;
- <если> в договорі написано: «надання освітніх послуг (послуг з навчання) у вигляді онлайн-семінару», то податковим агентом ви не є. Місцем реалізації освітніх послуг визнається Україна, якщо послуги фактично надані на її територій і подп. 3 п. 1. подп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ. Хоча незрозуміло, що вважати фактичним місцем проведення семінару, якщо він проходив через Інтернет. Ні судових рішень, ні роз'яснень з цього питання немає. Ми вирішили дізнатися думку фахівця Мінфіну з цього питання.
ЛОЗОВА Анна Миколаївна
Провідний радник відділу непрямих податків Департаменту податкової і митно-тарифної політики МінфінаУкаіни
"Місцем реалізації освітніх послуг, наданих через мережу Інтернет іноземною особою, провідним діяльність на території іноземної держави, терріторіяУкаіни не є, і обов'язків податкового агента не виникає т".
Взаємозалік не звільняє від обов'язків податкового агента
Л.В. Гордєєв, г. Киев
Наша фірма орендує у муніципалітету будівлю. Ми зробили в ньому ремонт. Орендодавець погодився відшкодувати нам вартість ремонту разом з ПДВ (ми цей ПДВ до відрахування не брали). Всю суму нам зарахували в рахунок орендної плати. З зарахованої суми ми не платили ПДВ як податковий агент. Адже ми повинні утримувати ПДВ тільки з доходів, які виплачуємо, а ми нічого не виплачували. Податківці при перевірці на всю суму заліку нарахували нам ПДВ, пені та штрафи. Чи праві перевіряючі?
Аванс іноземцю - не привід ставати податковим агентом
Е.С. Литкіна, м Львів
Ми виплатили аванс іноземному постачальнику обладнання, не стоїть на обліку в РФ. Устаткування плануємо використовувати в діяльності, що обкладається ПДВ. При ввезенні ми сплатили ПДВ і митні платежі. Після введення в експлуатацію основного засобу ПДВ прийнятий до відрахування. Інспекція при виїзній перевірці порахувала, що ми повинні були утримати і перерахувати до бюджету ПДВ з авансу іноземному постачальнику. Права чи вона?
Дистанційне навчання - це зручно. Але щоб ви не стали податковим агентом, вам повинні бути надані саме освітні послуги
: Ні, в даному випадку ви податковим агентом не є і сплачувати ПДВ з авансу не повинні.
При покупці товарів у іноземців, які не перебувають на податковому обліку в РФ, ви стаєте податковим агентом, тільки якщо місцем реалізації товарів буде визнаватися Україна п. 1 ст. 161 НК РФ. А це можливо, когд а ст. 147 НК РФ.
- <или> товар знаходиться в Україні або на інших територіях, що знаходяться під її юрисдикцією, не відвантажується і не транспортується;
- <или> товар в момент початку відвантаження або транспортування знаходиться в Україні або на інших територіях, що знаходяться під її юрисдикцією.
Оскільки ви самі ввезли товар в РФ, в вашому випадку ця умова не виконується. Так що ви повинні були заплатити лише ПДВ при ввезенні товарів в Россі ю подп. 3 п. 1 ст. 70. п. 1 ст. 283 МК МС; подп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Замовили перевезення у іноземця? Дивіться пункти відправлення та призначення
С.Н. Зуєва, м.Олександрія
У нас укладено безліч договорів на перевезення товарів з іноземними компаніями, які не перебувають на податковому обліку в РФ. Як визначити, в якому випадку наша організація - податковий агент по ПДВ?
Спрощенці агентський ПДВ до відрахування прийняти не можуть
С.А. Радіонова, Дмитров
Наша організація застосовує УСНО. Ми уклали договір оренди держмайна. Тепер нам доведеться перераховувати в бюджет ПДВ як податковим агентам і здавати декларацію. А чи маємо ми право прийняти сплачений ПДВ до відрахування і заявити податок до відшкодування? Чи потрібно нам складати рахунок-фактуру, вести книгу покупок і книгу продажу?
: Ні, ви не можете прийняти до відрахування ПДВ, так як не є його платниками м п. 3 ст. 171 НК РФ. Агентський ПДВ ви включаєте в витрата и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Однак, як податкові агенти, ви зобов'язані складати рахунки-фактур и п. 3 ст. 168 НК РФ. Що стосується книги покупок і книги продажів, то по НК їх повинні вести тільки платники ПДВ п. 3 ст. 169 НК РФ. Але, з огляду на вимоги правил ведення документів, що застосовуються при розрахунках з ПДВ, краще оформити:
Книгу покупок оформляти не потрібно.
Податкові агенти не можуть прийняти до відрахування ПДВ з авансу
Е.В. Архипова, г. Киев
За договором оренди з муніципалітетом заплатили аванс за 10 років оренди вперед. І, як агент, заплатили ПДВ до бюджету. Чи можемо ми тепер заявити всю суму цього ПДВ до відрахування?