Кому покладені відрахування по ПДФО і як їх отримати
Хочете платити менше податків? Є цілком законний спосіб щомісяця зменшувати прибутковий податок із зарплати. Так, мова йде про них - податкові відрахування з ПДФО. Кому вони покладені, які бувають і як їх отримати? Вчора для вас лайфхак з податкового законодавства.
Поняття і особливості оформлення відрахувань
Відрахування - це зменшення основи, з якої розраховується податок. Відрахування, наприклад, використовуються в якості пільги при визначенні земельного податку. Але, безумовно, найвідоміші відрахування - прибуткові, тобто прив'язані до ПДФО.
Відрахування надаються за заявою платника податків, направленого в уповноважений відділ ФНС або в ряді випадків в бухгалтерію за місцем роботи. У ФНС заяву на відрахування, так само як і на повернення надміру сплачених сум податку візьмуть в будь-який час, не прив'язуючись до конкретного податкового періоду. Можна навіть подати заяву на отримання вирахування за попередні роки (в межах трьох податкових періодів).
З бухгалтерією трохи складніше. По-перше, в бухгалтерії у вас візьмуть далеко не всяке заяву. Тільки на майновий або стандартний відрахування. По-друге, тут як ніде має значення час, коли ви прийшли за вирахуванням. Ні, заяву у вас, звичайно, візьмуть і в середині року, але повернути суми вже сплачених податків за місцем працевлаштування ви не зможете. Та й обмеження, встановлені за сумами доходів, будуть розраховуватися з початку року, а не з середини. Враховуйте це, коли зберетеся за вирахуванням.
Якщо відрахування оформлений за місцем роботи, то в момент розрахунку ПДФО роботодавець відразу буде враховувати вашу пільгу. Таким чином, на руки ви будете отримувати велику суму, ніж зазвичай.
Якщо відрахування ви оформите в ФНС, то ваші податки будуть перераховані, а надміру сплачені суми будуть просто повернуті вам.
стандартні відрахування
Сама поширені податкові відрахування з ПДФО - стандартні. Вони прив'язані до додаткового статусу платника податків.
- федеральні пільговики по здоров'ю (громадяни, які постраждали в результаті атомних і радіаційних катастроф, інваліди учасники ВВВ, військовослужбовці-інваліди та ін.);
- інші федеральні пільговики (Герої ВВВ, інваліди, інваліди з дитинства, ветерани ВВВ, жителі зони відчуження, жителі "Блокадного Ленінграда і ін.);
- громадяни, які мають дітей.
Перша група має право на відрахування 3 тис. Руб. друга група - 0,5 тис. руб. третя група в залежності від кількості дітей: по 1,4 тис. руб. на кожного, якщо в родині менше трьох дітей, а ось якщо в родині більше трьох дітей - по 1,4 тис. руб. на перших двох і по 3 тис. руб. на кожного наступного. Існують також підвищені відрахування для батьків дітей з інвалідністю або, наприклад, одиноких мам.
Відносно стандартних вирахувань діє обмеження по сукупному доході протягом одного податкового періоду: як тільки сукупна зарплата платника податків стає більше 289 тис.руб. відрахування припиняються.
Стандартний вирахування діє з моменту подачі заяви. "Батьківський відрахування" - з народження дитини і до його повноліття, або до 24 років, якщо він вчиться очно у ВНЗ або Сузі.
- на благодійність;
- на лікування та придбання медикаментів своє, дружини / чоловіка, мами / тата або дітей (своїх, усиновлених, підопічних або прийомних);
- на навчання свою або дітей (своїх, усиновлених, підопічних або прийомних) / братів / сестер;
- на покупку полісів ДМС;
- на укладання договорів з НПФ;
- на співфінансування пенсії.
інші вирахування
Іншими поширеними видами податкових відрахувань з ПДФО є відрахування:
- в зв'язку з витратами творчої діяльності (музичної, художньої, письменницької) - такі відрахування ще прийнято називати професійними;
- з купівлі / продажу нерухомості (землі, гаражного ділянки і т.п.);
- в зв'язку з інвестуванням грошових коштів (отриманням доходів, інвестуванням, отриманням позитивної фінансової різниці) в цінні папери;
- в зв'язку зі збитками від інвестиційної діяльності, перенесеними на наступні податкові періоди.
Для отримання всіх перерахованих відрахувань відвідування ФНС строго обов'язково. І хоча майнове відрахування може бути отриманий за місцем трудової діяльності, без відповідного повідомлення з ФНС роботодавець прийняти заяву на відрахування не має права.
Щоб оформити відрахування через фіскальний орган обов'язковим є заповнення податкової декларації та надання довідки 2-ПДФО з роботи. Повний перелік документів, необхідний для оформлення вирахування, можна дізнатися на сайті ФНС - налог.ру.