Книга доходів і витрат бланк і особливості його заповнення
Правила ведення книги доходів і витрат
Книга обліку доходів і витрат (КУДіР) - журнал, призначений для реєстрації економічних операцій підприємця протягом календарного року. На підставі цих даних здійснюється нарахування та сплата податків. Обов'язково ведуть такий документ «спрощенці» та ВП на патенті; для фірм, що працюють на інших системах оподаткування, передбачені інші облікові форми.
Закриті журнали зберігаються в архіві ІП протягом 4 років - їх можуть запросити для перевірки, якщо ИФНС виявлені які-небудь невідповідності в представленої підприємцем звітності.
Форми ведення КУДіР
Для тих, кому зручніше вести документи на папері, існує друкарський журнал КУДіР, але купувати його зовсім не обов'язково. Бланк для книги доходів і витрат можна скачати тут.
Заповнити цей бланк можна відповідним чином в ручному режимі
- Роздрукуйте і пронумеруйте листи.
- Проколіть їх шилом або дироколом, сброшюруйте за допомогою товстої нитки, зав'язаною подвійним вузлом наприкінці журналу.
- На зворотному боці книги наклейте невеликий листок паперу: вузлик повинен опинитися під наклейкою, а «хвостики» нитки виходити за її межі.
- На листку зробіть заверительную напис: «Пронумеровано і прошито (вказати кількість) аркушів», підпис і печатку ВП.
Електронна книга доходів і витрат набагато зручніше, ніж паперова. Її заповнюють в «віртуальному» вигляді, а роздруковують для фізичного зберігання вже після закінчення податкового періоду. В комп'ютерний документ при виявленні помилки можна безболісно внести правку. Роздруковані аркуші оформлюються в вигляді журналу, так само, як і паперовий варіант книги.
Заповнення облікової книги при ССО
Порядок заповнення книги обліку доходів і витрат, затверджений Мінфінансів РФ, вимагає від підприємців дотримуватися наступних правил при оформлення:
- дотримуватися суворої хронологію записів;
- вносити дані на підставі первинного документа, що підтверджує проведення операції (накладної, чека і т.д.);
- застосовувати позиційний спосіб фіксації господарських операцій: кожна запис - на окремому рядку;
- вести облік виключно в українських гривнях;
- не допускати помилок при заповненні журналу.
Виконання останнього пункту легко здійснюється в електронній книзі, в паперовому ж варіанті виправлення помилкових даних можливо тільки через засвідчення самим підприємцем: акуратно закресліть невірну запис і впишіть правильну інформацію. Поруч поставте напис «виправленому вірити», дату, відбиток печатки та підпис. В іншому випадку правка буде вважатися некоректною.
Титульна сторінка
Перший лист книги призначений для інформації про платника податків, а саме:
Розділ під назвою «Доходи і витрати» заповнюється всіма підприємцями без винятку, проте, тільки даними, що відображають фінансові операції, які включаються в обчислення податкової бази. Підприємства, що працюють за схемою «6% з доходів» заповнюють графи:
- Порядковий номер операції.
- №, дата первинного документа.
- Суть операції.
- Отриманий дохід.
Графа №5 призначена для фіксації понесених витрат - її заповнюють при режимі «15% з доходів, зменшених на суму витрат».
«Спрощенці» зі ставкою податку в 15% в даному розділі враховують витрати на основні засоби, які зменшать їх оподатковувану базу в аналізованому періоді і перейдуть на наступні роки. Таблична форма розділу складається з 16 граф:
- № по порядку.
- Назва основного засобу.
- Дата оплати покупки.
- Дата заяви на реєстрацію основного засобу.
- Дата початку експлуатації.
- Вартість основного засобу на дату придбання.
- Загальний термін експлуатації (в роках).
- Залишкова вартість об'єкта.
- Скільки кварталів в податковому році дане майно було в роботі.
- Відсоток витрат на основний засіб, який піде в облік в даному податковому році.
- Частка з п.10, розподілена поквартально.
- Сума витрат, що враховується в податковій базі в кожному кварталі року.
- П. 10 в грошовому вираженні.
- Суми витрат на об'єкт, вже враховані раніше.
- Залишок вартості основного засобу, який буде перенесений на наступні періоди.
- Дата і номер документа, який зафіксував списання об'єкта.
Розділ № 3
Підприємець, який взяв об'єктом оподаткування «доходи мінус витрати», має можливість зменшити свою податкову базу на величину збитків, понесених в попередні роки. Для цього йому необхідно заповнити відповідний розділ КУДіР:
- сума збитків минулих періодів, які можуть бути перенесені на цей і наступний податковий рік;
- обчислена податкова база;
- сума збитку, фактично списана з податкової бази аналізованого періоду;
- сума збитку, понесеного в звітному періоді;
- збитки, що переходять на майбутнє.
Розділ № 4
Четвертий розділ дозволяє знизити податкову базу на суму страхових внесків, сплачених підприємцем у позабюджетні фонди. Сюди відносять:
- виплачені за податковий рік внески до ФСС, ПФР, ФОМС;
- фактично виплачені допомоги працівникам, що не покриваються з коштів страхових фондів;
- страхові платежі за договорами ДМС працівників, якщо вони не перевищують розмір «лікарняного» допомоги.
Цей розділ заповнюється тільки тими ІП, які платять податок без урахування своїх витрат.
