Як заповнити декларацію з ССО 2019 - доходи мінус витрати
Якщо компанія або підприємець вибирають як системи оподаткування спрощенку, то за законом вони повинні щорічно подавати декларацію з розрахунку податку в фіскальний орган. Декларація з ССО повинна складатися кожним на підставі спеціального регістра КУДіР за підсумками кожного календарного року. Робити це повинні як суб'єкти, що знаходяться на системі «Доходи», так і вибрали «Доходи зменшені на витрати».
Термін подання декларації з ССО
У чинному податковому законодавстві встановлені всі основні принципи використання спрощеної системи, в тому числі і закріплені терміни подачі звіту.
Це прямо залежить від того, ким числиться платник податків:
Крім цього, податкове законодавство встановлює обов'язок розраховувати і перераховувати авансовий платіж з податку, однак під час цієї операції кожен раз складати і відправляти декларацію немає потреби.
У тому випадку, коли фірма або підприємець припиняють займатися комерційною діяльністю, то їм потрібно відправити декларацію до 25 дня місяця, який іде за місяцем завершення бізнесу.
Важливо! Якщо господарюючий суб'єкт не дотримується встановлені терміни по подачі декларації, він може залучатися до відповідальності. При цьому розмір штрафної виплати, яка буде накладена на нього, буде прямо залежати від факту перерахування суми податку до бюджету.
Так, якщо суб'єкт сплатив всі необхідні суми і просто забув відправити декларацію у встановлений термін, йому загрожує штраф в 1000 рублів.
Якщо ж ні декларація, ні податок не відправлялися, то розмір штрафу до перерахування буде залежати від не сплачений податку і буде розраховуватися як п'ять відсотків від цієї суми.
Увага! Декларація з ССО повинна подаватися навіть в тому випадку, якщо суб'єкт перебуває на обліку в податковій, але в звітний період діяльність не вів. Тоді він повинен оформити і подати нульовий звіт, тобто документ, в якому все поля мають нульові значення. Більш детально у тому, як скласти нульовий звіт і про порядок заповнення декларації з ССО можна почитати тут.
Зразок заповнення декларації з ССО «доходи мінус витрати»
Увага! Зразок заповнення декларації за спрощеною системою для «доходів» можна подивитися тут.
Якщо фірма або підприємець застосовують систему «Доходи зменшені на витрати», то крім титульної сторінки, також необхідно буде заповнити листи з розділами 1.2, 2.2 і якщо є необхідність - 3. Всі інші відносяться до режиму «Доходи», і ні заповнювати, ні включати їх в декларацію не треба.
Завантажити бланк декларації з ССО в форматі Pdf. а також в форматі Excel.
Завантажити зразок заповнення декларації з ССО в форматі Pdf.
Титульна сторінка
Заповнення документа починається з вказівки ІПН і КПП господарюючого суб'єкта. Потрібно пам'ятати, що ІПН у фірм містить 10 символом, у ІП - 12 символів. Крім цього, коду КПП у підприємців немає. Тому при внесенні даних всі клітинки, які залишаться порожніми, необхідно прокреслити.
Потім під найменуванням декларації вказується код звіту. Він може бути «0» - це значить, що документ здається в перший раз, або ж цифра починаючи з «1» - номер коригуючого звіту.
Після цього шифром записується період, за який подається декларація. Він може містити такі значення:
- 34 - декларація по УСН за рік;
- 50 - декларація подається в тому випадку, коли відбувається закриття або припинення діяльності;
- 95 - документ здається якщо проводиться перехід на інший режим;
- 96 - суб'єкт поєднував ССО з будь-яким іншим режимом, і діяльність на спрощеній системі припиняється.
У графу «Звітний період» записується позначення року, за який здається декларація по УСН.
Потім записується чотиризначний код податкової служби, в яку відправляється звіт.
Після цього проставляється код подання декларації:
- 120 - здається ВП у місці підстановки на облік;
- 210 - здається компанією за місцем свого знаходження;
- 215 - подається компанією, яка є наступницею старої.
Потім розташовується велике поле в чотири рядки. У нього необхідно вписати повну назву компанії або П.І.Б. підприємця. В останній ситуації потрібно кожне слово записувати з нового рядка. Всі клітини, які залишаться порожніми, потрібно прокреслити.
Далі, вноситься основний шифр діяльності КВЕД. Він повинен містити як мінімум 4 знаки.
Якщо у господарюючого суб'єкта проводилася процедура по реорганізації, то необхідно проставити код перетворення і коди ІПН і КПП після нього.
Далі необхідно проставити загальну кількість аркушів, які займає декларація, а також на скількох йдуть до неї додатки. Цю інформацію краще вказувати в кінці складання звіту.
- «1» - сам платник податків. Таким може виступати як індивідуальний підприємець, так і керівник організації;
- «2» - його довірена особа.
У другому випадку в наступних графах вказується повні П.І.Б. або найменування компанії, які діють як представник.
Після цього записуються дата складання декларації, і ставиться підпис.
Увага! Якщо документ здається представником, то в спеціальному місці потрібно вказати реквізити документа, що підтверджує повноваження. Довіреність слід докласти до звітності. Якщо звітність складається підприємцем, то в даному полі не потрібно вносити його ПІБ.
розділ 1.2
Тут також угорі проставляються коди ІПН і КПП (при необхідності), нижче номер один по одному даного листа.
Рядок 020 включає в себе значення, визначені в рядку 270 з розділу 2.2 даного звіту.
У рядок 040 вноситься сума, розрахована шляхом віднімання від рядка 271 (розділ 2.2) рядка 020. При від'ємному значенні цього показника рядок 040 прокреслюється, а сума переноситься без мінуса в рядок 050.
Рядок 070 визначається за формулою: рядок 272 (розділ 2.2) -020-040 + 050. Вона відображає суму податку до сплати за відповідний період. Тут також при від'ємному значенні ставиться прочерк, і заповнюється рядок 080 тільки без мінуса.
Увага! Якщо результуюче значення рядка 280 розділу 2.2 понад суми рядка 273, то заповнюється рядок 120 звіту і це означає, що фірма повинна вносити мінімальний податок.
При її підсумковому значенні менше нуля, результат переноситься до рядка 110.
розділ 2.2
Як і в усьому звіті спочатку цієї сторінки потрібно вписати коди ІПН і КПП при необхідності, а також порядковий по черзі номер.
У рядках 210-213 платники податків відображають наростаючим підсумком суми надійшли у вигляді доходів коштів за 1 квартал, півроку, 9 місяців, рік.
Далі заповнюються рядки 220-223 даного розділу звіту, в яких нарастающе за такі ж, як і в попередніх пунктах періодах відбивається вартісна оцінка зроблених відповідно до НК Україна витрат.
Рядок 230 призначена для відображення в ній суми понесеного раніше збитку відповідно до діючих правил. Однак, здійснити таке можливе за умови перевищення доходів над сумою витрат.
У рядках 240-243 відображається податкова база для розрахунку єдиного податку, яка визначається підсумковим значенням вирахування з рядків 210-213 сум рядків 220-223 за кожний звітний період - квартал, півроку, 9 місяців, рік.
Важливо! Ці рядки повинні містити значення, які більше 0.
Якщо ж доходи господарюючого суб'єкта менше понесених ним витрат, то тоді потрібно заповнити рядки 250-253. Слід мати що дані сумові значення відображаються без знака мінус.
У рядках 260-263 проставляється ставка обов'язкового платежу за кожний звітний період. Відповідно до федеральними законами вона дорівнює 15%. Регіони мають право її зменшувати (0-15%), але, як правило, використовується в більшості з них саме це значення.
Рядки 270-273 необхідні для відображення в них сум розрахованого податку за кожний звітний період шляхом множення бази для оподаткування на ставку податку. Наприклад, підсумок рядка 270 = рядок 240 * рядок 260/100.
При негативному фінансовому результаті ці рядки слід прокреслити.
Увага! Рядок 280 повинна містити суму мінімального єдиного податку. Вона заповнюється завжди і являє собою сумова значення, розрахованого шляхом множення рядка 243 на 1%. Це необхідно для виконання правила, згідно з яким при відсутності прибутку або її невеликому розмірі, потрібно виплатити мінімальний податок.
Далі в графі 2 проставляється точна дата, коли ці кошти були перераховані господарюючому суб'єкту.
Відомості графи 3 відображають вартісну оцінку цільового надходження або робіт (послуг, товару).
Потім платник податків в графі 4 вписує суму надходжень за цільовим призначенням, яку він витратив протягом певного періоду.
П'ята графа відображає дату з крайнім терміном, до якого компанії або ип потрібно їх витратити.
У графі 6 платники податків вказують суму грошових коштів цільового фінансування з ще незакінченим терміном витрачання. У цьому ж рядку слід відображати цільові надходження, для яких не визначено термін їх використання.
У разі, якщо у встановлений час цільові кошти не були використані, то їх потрібно вказувати в графі 7 цього розділу звіту.
У рядку «Разом за звітом» записується інформація підсумком з граф 3,4,6,7.