Як заповнити декларацію з ССО «доходи мінус витрати» з конкретним прикладом і зразком оформлення
Здача податкової звітності - обов'язок будь-якого підприємця або юридичної особи. Так звана «спрощенка» передбачає 4 звітні періоди (1 квартал, півріччя, 3-й квартал і рік). Але подавати декларацію потрібно лише раз на рік, в той час як розраховувати і виплачувати авансові платежі на основі даних КУДіР потрібно щокварталу. Ці дані потрібно врахувати, виробляючи розрахунок єдиного податку за підсумками року.
У хитросплетіннях подачі звітності неважко заплутатися. Давайте з'ясуємо, як самостійно заповнити податкову декларацію «Доходи мінус витрати» за ССО на конкретному прикладі!
Важливо пам'ятати: розділ 3 заповнюється тільки при наявності цільових надходжень, цільового фінансування, доходів або послуг, отриманих в ході благодійної діяльності.
Основні правила формування декларації:
- титульний лист заповнюється і підприємцями, й організаціями;
- всі суми вказуються в рублях;
- відсутньої інформації відповідає знак прочерк «-»;
- числові значення округлюються до цілих згідно з правилами;
- при формуванні вручну допустимо застосування тільки чорних, синіх або фіолетових чорнила;
- всі сторінки роздруковуються окремо (двостороння друк неприйнятна);
- текстові значення проставляються прописними буквами;
- при ручному формуванні документа всі дані вирівнюються по лівому краю, при електронному - по правому;
- зшивати або скріплювати листи не потрібно (псувати цілісність паперового носія заборонено);
- друк ІП або організації проставляється тільки на першому аркуші, в спеціально відведеному місці ( «Місце для друку»).
Порада: формування декларації слід починати з титульного листа та 2 розділу, а потім вносити дані в розділ 1.
Титульна сторінка
Малюнок 1. Титульний лист податкової декларації
Дізнаємося, як слід формувати податкову декларацію «Прибутковість мінус понесені витрати» на конкретному прикладі. Вносимо дані у відповідні поля, починаючи з правого верхнього краю, згідно з рекомендаціями, даними в таблиці.
Таблиця 1. Особливості заповнення титульного аркуша
1-- (2-й т.д.) - при наявності додаткових документів (довіреності представника та т.д.). При відсутності таких ставиться прочерк.
Також на титульному аркуші знаходиться блок «Достовірність і повнота відомостей». При самостійної подачі звітності ІП в першому полі вказується число 1. При представництві платника податків - 2.
Особливості заповнення блоку:
- при заповненні самим підприємцем проставляється лише дата подачі і ставиться особистий підпис;
- при наданні організацією вказується ПІБ керівника в відповідному полі, ставиться дата і підпис;
- при представництві вказується ПІБ довіреної особи, ставиться дата, підпис, вказується документ, що засвідчує повноваження.
На цьому заповнення титульного аркуша завершується. Слід приступити до розділу 2.2.
Розділ 2.2. Для платників ССО «Доходи мінус витрати»
Малюнок 2. Приклад заповнення Розділу 2.2
Давайте розберемося, заповнювати декларацію на «спрощенку» «Доходи мінус витрати». Звернемося до таблиці з роз'ясненнями!
Таблиця 2. Заповнення розділу 2.2.
Заповнюється тільки, коли дані з рядка 280 перевищили дані рядка 273. Розрахунок проводиться так: від значення рядка 280 віднімаються дані рядків 020, 040, потім додається рядок 050, віднімається рядок 070 і додається рядок 080. Негативний результат без знака «мінус» заноситься в рядок 110.