Як податкова перевіряє інтернет-магазини
Щоб здійснювати продажу, підприємцю потрібно:
- наявність сайту або торгової сторінки в соцмережі;
- наявність свідоцтва про реєстрацію фізособи як ІП або реєстраційні документи юридичної особи.
Найчастіше факт відсутності торгового приміщення стає причиною питань, що стосуються способів перевірок з боку податкових органів. Як податкова перевіряє інтернет-магазини, якими повноваженнями наділені інспектори під час перевірок, і які дії з боку податківців є законними?
У статті представлені детальні відповіді на актуальні питання щодо способів податкових перевірок, які найбільш часто цікавлять власників онлайн-магазинів.
Питання №1. Чи мають інспектори податкової служби необхідні повноваження для того, щоб провести податкову перевірку за місцем реєстрації ІП або за зареєстрованим місцем проживання засновника організації, що здійснює інтернет-продажу?
Питання №2. Чи передбачена законодавством будь-яка юридична відповідальність за здійснення підприємницької діяльності без реєстрації підприємства в податкових органах? Якщо передбачено покарання, то чи має значення розмір доходів, отриманих власником онлайн-сервісу під час здійснення діяльності?
Здійснення особою торговельної діяльності без попередньої реєстрації має всі ознаки незаконного підприємництва і тягне за собою притягнення підприємця до адміністративної відповідальності. Відповідно до приписів адміністративного законодавства порушнику за вчинення даного проступку загрожує накладення адміністративного штрафу, розмір якого не може перевищувати двох тисяч рублів.
Однак в тому випадку, якщо розмір доходу, отриманого в результаті здійснення незаконного підприємництва, перевищив показник в 1,5 млн. Рублів, щодо порушника застосовуються більш суворі санкції, передбачені кримінальним законодавством РФ.
Також не варто забувати про можливість залучення горе-підприємця до фінансової відповідальності, що виражається у вигляді нарахування податковими органами штрафів, пені та несплачених за час незаконного ведення бізнесу податків.
Питання №3. Як податкові органи виявляють незаконні підприємців, які здійснюють незареєстровану торгову діяльність через інтернет? Які заходи проводяться в даному напрямку, з допомогою яких методів відбувається моніторинг торгових сайтів?
На даний момент нормативно закріплених методів по виявленню сайтів-порушників поки не існує, тобто цілеспрямованим пошуком незареєстрованих онлайн-підприємців податкові органи не займаються, однак, як показує практика, така інформація досить часто спливає під час інших перевірок. Наприклад, вийти на порушника можна через дані, що надаються в податкову службу його партнерами, зокрема тими, які надають послуги з транспортування товару, клієнтами або навіть співробітниками.
Також привернути підвищену увагу податкових органів може асортимент товару і масштаби підприємства. Відповідно до законів РФ, якщо торгова діяльність здійснюється систематично і є джерелом постійного доходу для бізнесмена, він зобов'язаний проводити регулярні відрахування в бюджет держави.
Питання №4. Чи можуть податківці визначити, що діяльність здійснюється систематично?
Методів для точного визначення систематичності діяльності немає, про те, що незаконне підприємництво є основним джерелом доходу, інспектори податкової служби можуть лише здогадуватися.
Питання №5. Чи можуть податкові органи відстежити розрахункові платежі, вироблені на особистий рахунок незареєстрованого підприємця або на його електронний гаманець, за товари, придбані в інтернет-магазині?
Чинне законодавство наділяє податкові органи повноваженнями, необхідними для отримання доступу до таких відомостей. При наявності згоди посадової особи вищого податкового органу відстежити перекази коштів на особистий рахунок фізособи або на його електронний гаманець цілком реально.