Як підприємець може поповнити оборотні кошти свого бізнесу грошима
Найпростіший і безпечний спосіб поповнити оборотні кошти для підприємницької діяльності - це вкласти в бізнес особисті гроші. Ніяких заборон щодо подібних дій немає. Обмежень по сумах також не існує. Тому якщо у вас є накопичення на депозиті в банку або просто в шафі будинку, в будь-який момент ви можете взяти ці гроші і пустити їх в оборот.
При цьому вам не потрібно складати ніяких договорів з самим собою. Будучи підприємцем, ви маєте право як вкладати свої гроші в бізнес, так і вилучати їх на особисті потреби, в будь-якому обсязі коли захочете (див. Думку незалежного експерта в урізанні нижче).
Вкладаючи в справу власні кошти, платити будь-які податки ви не зобов'язані. Головне, це надходження не оформляйте як виручку від реалізації. В іншому випадку податківці можуть порахувати цю суму неврахованих доходом і донарахувати на неї податок.
Якщо ж вам зручніше касові документи оформляти, то надходження особистих грошей в касу оформите прибутковим касовим ордером за формою № КО-1 (затверджена постановою ГоскомстатаУкаіни від 18.08.98 №88). При цьому в якості підстави надходження коштів вкажіть, наприклад, «внесення особистих коштів в касу підприємця».
Примітка. Майно, в тому числі і грошові кошти бізнесмена, нероздільні. Ви в будь-який момент можете вилучити гроші з бізнесу і витратити їх на власні потреби. Або, навпаки, вкласти в свою діяльність вільні гроші.
Також ви маєте право просто розплатитися готівкою за покупку, необхідну для бізнесу. Адже ви не зобов'язані розділяти свої кошти на ті, що задієте в бізнесі, і ті, що призначені для особистих потреб. Для того щоб врахувати ці витрати з метою оподаткування, просто зберіть необхідні документи, які підтвердять, що ви оплатили потрібне для діяльності майно (роботи, послуги). Це може бути касовий чек, накладну або товарний чек.
Підприємець спокійно може залучати до бізнес власні кошти, щодо цього немає ніяких обмежень. Зазвичай для цього бізнесмен або вносить гроші в касу, або кладе їх на свій розрахунковий рахунок.
Якщо грошові суми вносяться на розрахунковий рахунок, вкажіть, що це власні кошти. Таким чином, ви відокремте ці надходження від оподатковуваних доходів (виручки від реалізації).
Поповнюючи особистими грошима касу, в прибутковому касовому ордері вкажіть, що вносяться особисті гроші підприємця. Звичайно, це актуально для тих бізнесменів, хто не відмовився від ведення касових документів. А тим, хто прибуткові та видаткові ордери не складає, доцільно оформити письмове рішення. У ньому вкажіть суму і джерело надходження коштів.
Примітка. Якщо підприємцю не вистачає коштів для ведення діяльності, він може звернутися за допомогою до організації, де як фізособа є засновником.
Ще один спосіб для підприємця залучити «свої» гроші в бізнес - це звернутися в дружню компанію. Тобто в ту, де ви є засновником або керівником. Зауважимо, що така практика широко поширена. Наприклад, організації досить часто вдаються до фінансової допомоги свого керівництва. Але буває і навпаки, керівник або засновник потребує допомоги компанії.
У вас є два способи взяти гроші у фірми: борг або в дар. А оскільки суми ви будете отримувати від юридичної особи, ці операції вже обов'язково слід оформити документально. Ще один важливий нюанс - при залученні грошей з боку у вас можуть виникнути зобов'язання зі сплати податків. Тепер розглянемо кожну ситуацію докладніше.
Щоб дружня компанія перерахувала вам позикові кошти. оформите договір позики в письмовому вигляді (п. 1 ст. 808 ЦК України). Обов'язково пропишіть в ньому суму позики (п. 1 ст. 807 ЦК України). Без цього угоду буде вважатися неукладеним (ст. 432 ЦК України). Також відобразіть в договорі термін і порядок повернення позики. Наприклад, ви можете погашати борг частинами щомісяця або повернути одноразово всю суму позики. Зверніть увагу, термін, на який можна укласти договір позики, законодавством ніяк не обмежений. Тобто укласти угоду ви можете на досить тривалий період. У тому випадку, якщо термін повернення грошей підійшов, а повертати нічим, ви можете продовжити договір.
Примітка. Якщо в договорі позики не вказано, що він безвідсотковий, за замовчуванням буде вважатися, що за користування грошима ви зобов'язані заплатити відсотки (п. 1 ст. 809 ЦК України).
Ще одна важлива умова, яке ви повинні відобразити в договорі, - це розмір і порядок погашення відсотків за користування грошима. Або ви можете прописати умова про те, що позика безвідсотковий (ст. 808 і 809 ГК РФ).
З моменту отримання грошей від організації угоду буде вважатися укладеним.
Відзначимо ще один момент. Можливо, в компанії, де ви плануєте отримати позику, ви являтися керівником. У цьому випадку договір позики буде підписаний одним і тим же особою і з боку позикодавця, і з боку позичальника. Відразу скажемо, порушенням законодавства це не є. Адже з боку організації-позикодавця ви виступаєте від імені юрособи, яким керуєте (ст. 53 ГК РФ).
Тепер що стосується податкових зобов'язань. Отримуючи гроші за договором позики, враховувати їх як дохід з метою оподаткування не потрібно (подп. 10 п. 1 ст. 251 і подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ). Відповідно при поверненні позики відображати цю суму як витрата вам теж не слід (п. 12 ст. 270 і ст. 346.16 НК РФ).
Однак при користуванні позикою без сплати відсотків або з низькою процентною ставкою (нижче 2/3 ставки рефінансування ЦБ РФ) ви отримуєте матеріальну вигоду від економії на відсотках, яка, в свою чергу, обкладається ПДФО за ставкою 35% (п. 1 ст. 210 НК РФ). Чи будете ви платити цей податок чи ні, залежить від застосовуваного вами податкового режиму. Інформацію про те, в яких випадках підприємець повинен сплачувати ПДФО з доходів у вигляді матеріальної вигоди від економії на відсотках, ми привели в таблиці нижче.
Коли комерсанту, який отримав безвідсоткову позику, потрібно платити ПДФО
Загальна система оподаткування
Інший варіант отримати допомогу від своєї компанії - це оформити з нею договір дарування. При сумі подарунка понад 3000 руб. враховуючи, що дарувальником є юридична особа, такий договір обов'язково повинен бути складений у письмовій формі (п. 2 ст. 574 ЦК України).
Зверніть увагу, що одержувачем подарунка може виступати виключно фізична особа. Вказувати в договорі дарування, що гроші отримує індивідуальний підприємець, не потрібно. Справа в тому, що подарунки понад 3000 руб. між комерційними організаціями заборонені (подп. 4 п. 1 ст. 575 ЦК України). А індивідуальні підприємці при застосуванні норм цивільного законодавства прирівнюються до юридичних осіб. Це прямо передбачено пунктом 3 статті 23 ГК РФ. Тому дарування між компанією і індивідуальним підприємцем заборонено.
Три головних ради
- Поповнюючи розрахунковий рахунок особистими грошима, не вказуйте в підставі зарахування слово «виручка». Інакше податківці вважатимуть цю суму налогооб лага доходом.
- Гроші, отримані за договором позики, доходом з метою оподаткування не є. А ось якщо позика була безвідсотковий, у деяких комерсантів виникає обов'язок по сплаті ПДФО.
- Отримати від організації гроші за договором дарування ви можете тільки як фізична особа. При цьому, якщо подарована сума перевищує 4000 руб. компанія зобов'язана утримати з подарунка ПДФО.