Як не платити пдв з авансів »
«Як не платити ПДВ з авансів?»
Аванс, отриманий фірмою в рахунок майбутньої поставки товарів (робіт, послуг), обкладається ПДВ. Звичайно, після реалізації товару податок, сплачений з авансу, можна буде прийняти до відрахування. Однак у фірми є можливість ПДВ з авансу зовсім не платити.
Найпростіший спосіб - оформити отримані гроші як завдаток.
Але вдаватися до такого способу дуже ризиковано. Справа в тому, що податківці швидше за все вважатимуть отримані від покупця гроші, якщо не авансом, то «# 133; іншим платежем, отриманим в рахунок майбутніх поставок # 133;» (подп. 1 п. 1 ст. 162 НК РФ). А це значить, що вони зажадають заплатити ПДВ з отриманої суми, так само як з авансу.
Фірма має право довести, що отримані від покупця гроші не є авансовим платежем. Але доводити свою правоту їй доведеться швидше за все через суд.
Якщо ви не готові до судових позовів, то фірма може:
- розрахуватися з постачальником векселем;
- оформити позику.
розрахунки векселем
Перш за все потрібно оформити сам вексель і передати його покупцеві товарів. Гроші, отримані від покупця в оплату векселя, не вважатимуться авансом і обкладатися ПДВ.
Після відвантаження товару покупець повинен пред'явити вексель до погашення. У такій ситуації у продавця виникне дві заборгованості:
- дебіторська заборгованість покупця по відвантажених і неоплачених товарах;
- кредиторська заборгованість перед покупцем за виданим йому векселем.
Потім ви повинні оформити угоду про заліку взаємних вимог і погасити заборгованості.
Зверніть увагу: щоб угода не виглядала перетворений, передаючи вексель, оформите акт його прийому-передачі. Такий документ складається в довільній формі. В акті вказують номер, дату погашення та інші реквізити векселя.
Розглянемо цю схему на прикладі.
Приклад 1. ЗАТ «Актив» продає ТОВ «Пасив» партію товару вартістю 120 000 руб. (В тому числі ПДВ - 20 000 руб.). «Актив» працює по 100-відсотковою передоплатою.
«Актив» домовився з «пасиви», що вони проведуть розрахунки «через вексель». Для цього «Актив» виписав власний вексель на суму 120 000 руб. і передав його «Пасиву».
Після надходження грошей в оплату векселя «Актив» відвантажив покупцеві товар. «Пасив» пред'явив вексель до погашення.
Фірми оформили взаємозалік заборгованостей один перед одним.
Таким чином, «Актив» отримав потрібні йому 120 000 крб. Оскільки ця сума є платою за вексель, а не авансом, платити ПДВ з неї не потрібно.
Як відомо, позики ПДВ не обкладаються (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Таким чином, оформивши отриманий аванс як позику, ПДВ можна не платити. Для цього покупцеві і продавцеві потрібно укласти договір позики.
Постачальник товару буде позичальником, покупець - позикодавцем.
Після надходження позикових грошей і відвантаження товару у продавця виникне дві заборгованості:
- дебіторська заборгованість покупця по відвантажених і неоплачених товарах;
- кредиторська заборгованість перед покупцем за отриманим позиці.
Потім ви повинні оформити угоду про заліку взаємних вимог і погасити заборгованості.
Розглянемо цю схему на прикладі.
Приклад 2. ЗАТ «Актив» продає ТОВ «Пасив» партію товару вартістю 120 000 руб. (В тому числі ПДВ - 20 000 руб.). «Актив» працює по 100-відсотковою передоплатою.
«Актив» домовився з «пасиви», що вони проведуть розрахунки за допомогою договору позики. За договором «Актив» є позичальником, а «Пасив» - позикодавцем. Сума позики дорівнює вартості товару (120 000 руб.).
Після надходження позикових грошей «Актив» відвантажив покупцеві товар. Потім фірми оформили взаємозалік заборгованостей один перед одним.
Таким чином, «Актив» отримав потрібні йому 120 000 крб. Оскільки ця сума є позикою, а не авансом, платити ПДВ з неї не потрібно.
Зверніть увагу: в такій ситуації податківці можуть кваліфікувати гроші, одержувані за договором позики, як аванс в рахунок майбутньої поставки товарів.
Однак змінити кваліфікацію угоди, а отже, і залучити фірму до відповідальності за несплату ПДВ можна лише через суд (п. 1 ст. 45 НК РФ).
що вигідніше
Вексельна схема має найменший податковий ризик. Але схему з договором позики здійснити на практиці простіше. Однак часто її використовувати не можна. Податкова інспекція може визнати в судовому порядку позикові гроші авансом.
Повернутися до списку статей