ЕНВД вантажоперевезення
Головна »Податки ІП» ЕНВД »Як вести облік вантажоперевезень на ЕНВД?
Цей режим передбачає, що сплата податків буде залежати тільки від кількості одиниць використовуваної техніки і жодним чином не пов'язане з реальними доходами організації. Спробуємо розібратися, наскільки вигідний цей режим оподаткування.
Єдиний прибутковий податок і пільгова система оподаткування діяльності перевізників.
- Податок на доходи фізичних осіб - обов'язковий податок як для власника бізнесу, так і для будь-якого найманого працівника;
- ПДВ - податок на додану вартість, який є непрямим податком на вироблені або придбані блага;
- Податок на майно фізичних осіб, що включає і так званий транспортний податок.
Відзначимо, що автотранспортним засобом для перевезення вантажів і пасажирів вважається будь-яка самохідна засіб: автобуси, вантажівки і легкові машини. При цьому причепи, напівпричепи і т.п. самохідними засобами не є і значить оподаткуванню не підлягають.
Обов'язковою умовою для ЕНВД є державна реєстрація засобу пересування в органах ГИБДД. Причому автомобільний транспорт повинен бути зареєстрований як транспорт, призначений для руху по дорогах загального користування. Позашляховики податку не підлягають.
При перевезенні вантажів і пасажирів обов'язковою вимогою є також наявність шляхового листа. Це - основний документ, після договору, що відображає відносини між замовником перевезення і самим перевізником. Подорожній лист відображає пункт початку перевезення і кінцевий пункт доставки вантажу або пасажирів. Подорожній лист обов'язково має відмітки про проходження медичного огляду водія та можливості здійснення ним надання послуг з вантажоперевезень на умовах безпеки.
При цьому особи, які здійснюють вантажні перевезення і надають транспортні послуги повинні мати шляховий лист. При цьому шляховий лист повинен чітко дотримуватися водієм. Транспортні послуги - можуть стосуватися не тільки вантажоперевезень, але також і пасажирських перевезень.
кількість машин
Існують також об'єктивні показники для розрахунку податку з діяльності щодо пасажирського і вантажного автотранспорту.
Так, якщо комерсант перевозить пасажирів, то кожне пасажирське місце має базову прибутковість 1500 рублів, при цьому в розрахунок беруться тільки місця для сидіння, без місць для водія і кондуктора. Кількість посадочних місць розраховується на підставі ТЗ. Подорожній лист із зазначенням кількості зайнятих місць підставою для зниження податку не є.
При наданні послуг з перевезення вантажів базова прибутковість кожної машини, використовуваної для цих цілей становить 6000 рублів. Вони можуть бути у власності комерсанта або орендованими під певний вантаж. Подорожній лист із зазначенням порожнього пробігу, не беруть до уваги, коли розраховують податок.
Деякі окремі випадки застосування податку.
Розглянемо, які послуги з перевезення вантажів можуть підходити під податок, а які ні.
- Чи можуть бути переведені на ЕНВД ті, хто займається сервісом з вивезення відходів? Відповідно до роз'яснень чиновників, вивезення відходів в місця їх складування або переробки відноситься до діяльності, пов'язаної з обігом відходів, але ніяк не перевезенні вантажів. Тому ті, хто здійснює вивіз відходів, розраховувати на зміну податку не можуть;
- Перевезення товарного бетону авто змішувачами може бути визнана підлягає ЕНВД, але тільки в тому випадку, коли автоцистерна зареєстрована в місцевих органах ГИБДД як автотранспорт, який здійснює вантажоперевезення і на кожен рейс необхідний шляховий лист із зазначенням тоннажу вантажу, пунктів призначення та походження вантажу;
- Доставка технічної води автоцистернами також може потрапляти під оподаткування. Тут основними чинниками стануть договір на надання платних послуг в якому відображені пункти проходження автоцистерни і ціна за перевезені обсяги. Доказом можуть бути ті ж шляхові листи із зазначенням пунктів слідування і обсягів перевезених вантажів і товарні накладні із зазначенням ціни за перевезений товар - технічну воду.
Звітність ІП з автоперевезень.
- Щоквартальна декларація про доходи, не пізніше 20 числа наступного за звітний період місяця;
- Щорічний звіт про среднесписочном складі працівників. Якщо ІП має найманих працівників, то він здає додатково і звітність по співробітниках.
Де ставити на облік ІП як платника податків.
Як ми зазначали вище, введення податку прерогатива муніципалітетів. Кожне муніципальне утворення має законне право створити свій список видів діяльності, що підлягає перекладу не єдиного податку. При цьому індивідуальний підприємець, який здійснює вантажоперевезення зобов'язаний стати на облік платника податків за місцем постійної реєстрації. У зв'язку з цим вимогою виникають непорозуміння і деякі нерозуміння при відмові в реєстрації платника податків податку.
Так якщо ІП проживає в муніципалітеті де здійснення вантажоперевезень не є таким, що підлягає переходу на єдиний податок за автоперевезення, то відмова в реєстрації правомочний, і при цьому абсолютно не важливо на території якого муніципалітету здійснюються автоперевезення. Але якщо у вашому муніципалітеті можливий перехід на єдиний податок, а діяльність ви здійснюєте в муніципальній освіті, яке такий перехід не схвалив, ви маєте повне право бути зареєстрованим платникам податків і платити податок зі своєї діяльності за єдиним податком.