Єдина спрощена податкова декларація як її заповнити
Відповідно до вибраної системи оподаткування платник податків повинен все одно відзвітувати. Якщо діяльність не велася: не було операцій по розрахункових рахунках і касі організації, а також не був відсутній об'єкт оподаткування, необхідно здати нульові декларації. У даній ситуації доцільно заповнити одну форму єдиної спрощеної податкової декларації.
У разі порушення одного з критеріїв відсутності діяльності (прописані в ст. 80 НК РФ), платнику податків потрібно здавати декларації по всіх податках, вказуючи нульові показники. Дана вимога стосується юридичних осіб та ВП.
Що значить відсутність рухів по розрахункових рахунках і касі?
По-третє, з того ж розрахункового рахунку гроші можуть зняти по інкасовому дорученням (від податкової або фондів) або за рішенням суду. Ось і виходить, що діяльність начебто немає, а по банківських виписок операції із коштами йдуть. І виконання п.3 ст.80 НК РФ, як необхідної умови для заповнення спрощеної декларації, практично неможливо.
Хто повинен виплачувати єдиний сільськогосподарський податок? Як почати застосовувати цю систему?
Коли використовується відрядна система заробітної плати? Чи є переваги над погодинної?
Яке підставу для звільнення від ПДВ? Що потрібно враховувати?
Що можна зробити? Якщо грошей немає фізично ні в касі, ні на банківському рахунку, буде значитися заборгованість із зарплати співробітникам і податків. Тоді, в принципі, можна заповнювати декларацію. Як варіант, власник фірми може внести платіж за страховими внесками особисто від себе, через пункт прийому платежів (ощадкаса, оплата по карті і т.д.).
Але немає ніяких гарантій, що до організації не будуть застосовані санкції у вигляді адміністративної відповідальності. У будь-якому випадку, перед заповненням декларації потрібно переконатися, що не було ніяких операцій зі зняття або вступу грошей на розрахунковому рахунку.
Хто здає?
Спрощену декларацію можна здати, якщо основний режим оподаткування ЕНВД. Це пов'язано з тим, що у платника податків об'єктом оподаткування є фізичний показник і базова прибутковість. Навіть якщо діяльність не ведеться, вони залишаються незмінні. Тому, щоб не платити податок і не заповнювати звітність організаціям на ЕНВД потрібно зніматися з обліку як платник податку на поставлений дохід. Якщо відсутність діяльності тимчасове явище, то звітувати необхідно у встановлені законодавством терміни - до 20 числа після закінчення кварталу.
Також неможливо застосування спрощеної податкової декларації для податків, за якими видається щомісячна звітність. До них відносять: акцизи, податок на видобуток корисних копалин і на гральний бізнес.
Ще одна ситуація пов'язана з податком ПДВ. У звіті з податку на додану вартість в деяких випадках потрібно відображати операції, які не є об'єктом оподаткування - з зовнішньоекономічної діяльності. Вартість проданих товарів, робіт або послуг, місцем реалізації яких не є Україна, потрібно показати в сьомому розділі декларації з ПДВ.
І останній випадок, коли організація не зможе відзвітувати за спрощеною декларації - наявність основних засобів. З цього потрібно подавати декларацію з податку на майно, тому що є об'єкт оподаткування.
Річна спрощена податкова декларація
Нульова звітність або спрощена декларація?
Що ж все-таки вибрати: єдину декларацію або нульові звіти по кожному з податків? Основний критерій вибору в даному випадку - дотримання всіх умов, запропонованих статтею 80 НК РФ. Якщо умова по коштах відноситься до все діяльності фірми, а точніше її відсутності, то друга умова - відсутність об'єкта оподаткування, необхідно дотримуватися відразу для всіх податків, за якими декларація замінює форми звітності.
Але найголовніша перевага окремих «нулевок» в тому, що податкова інспекція може розцінити необгрунтованість застосування спрощеної декларації і тоді будуть нараховані штрафи за невчасну здачу податкової звітності.
Організації на спрощеній системі можуть уявити за своїм бажанням нульову декларацію ССО або єдину спрощену декларацію. Але, по суті, в такому виборі немає необхідності. Так ка єдина декларація замінює звітність по декількох податках, для яких, в більшості випадків, податковим періодом є квартал (три місяці), на ССО вона втрачає сенс.
Декларація на спрощеній системі здається раз на рік і сама по собі ця система оподаткування замінює ті ж податки, що і єдина (крім ПДФО). До того ж завжди зберігається ризик, що податкова інспекція може визнати неправомірним уявлення спрощеної декларації.
Як заповнити і коли здається?
Єдина спрощена декларація розташовується на двох аркушах. Але організації та ВП заповнюють тільки перший лист. Другий призначений для фізичних осіб, незареєстрованих як ІП і не мають ІПН.
У самому верху сторінки потрібно заповнити комірки з номером ІПН. У організацій він складається з 10 цифр, тому в перших двох осередках потрібно поставити 0. КПП заповнюють тільки юридичні особи. У номері сторінки в перших двох осередках також ставлять 0.
Потрібно вказати, що декларацію здають в перший раз. Для цього в комірці Вид документа потрібно поставити значення 1. Якщо в звіт вносилися зміни і він уявляється повторно, то в цьому осередку ставлять значення 3, а через дефіс порядковий номер коригування. В осередках «Звітний рік» ставлять рік за який подаються відомості.
Код КВЕД (вид економічної діяльності) заповнюється відповідно до виписки ЕГРЮЛ або ЕГРІП (для ІП). У фірми може бути зареєстровано кілька видів діяльності, але потрібно проставити стандартний.
Потім потрібно заповнити таблицю по податках, по яких не було об'єкта оподаткування. Найменування потрібно проставляти в тому порядку, в якому вони йдуть в Податковому Кодексі, а самі номери глав вкажіть у другій графі.
У третій графі ставиться звітний рік. за який надають відомості. Коди для четвертої графи:
- 03 - для відомостей за I квартал;
- 06 - для відомостей за перше півріччя;
- 09 - для відомостей за дев'ять місяців;
- 00 - для відомостей за рік.
Якщо звіт підписує керівник організації або сам індивідуальний підприємець, то в підтвердженні достовірності даних вони ставлять свої прізвища, ініціали, підписи та печатки (у ІП може і не бути друку). Підприємець заповнює інформацію про себе в рядках «Для фізичної особи». Обов'язково вказується дата подання звіту. При здачі декларації через представника обов'язково пишуть реквізити довіреності: номер і дату, коли вона видана.
Спрощену декларацію здають за підсумками: кварталу, півріччя, дев'яти місяців і року. Термін здачі в податкову інспекцію - до 20 числа місяця, що настає після закінчення податкового періоду.
відповідальність
Якщо брати загальні вимоги законодавства до подання податкової звітності, то за прострочення організації та підприємців штрафують (вимога ст. 119 НК РФ). Штрафні санкції в цьому випадку рівні 5% від суми, зазначеної в декларації до сплати (не менше 1000 руб.). Єдина декларація не містить сум до сплати.
Отже, спрощену декларацію здають платники податків на ОСНО при відсутності підприємницької діяльності (виручки, витрат) протягом податкового або звітного періоду.
Право на її уявлення можна отримати тільки при строгому дотриманні двох умов податкового законодавства: немає операцій з грошовими коштами, і, відсутній об'єкт оподаткування. Декларація замінює нульову звітність відразу за кількома видами податків. Здавати в податкову інспекцію її потрібно до двадцятого числа після закінчення кварталу або року.
Але все ж краще не полінуватися і заповнити нульову звітність за всіма деклараціями. Це знизить ризик того, що податкова може оскаржити право відправки єдиної декларації. Наслідки такого рішення - штрафи за прострочену податкову звітність.
Чи не знайшли відповіді на своє питання? Дізнайтеся, як вирішити саме Вашу проблему - зателефонуйте прямо зараз:
+7 (499) 703-45-38 (Москва)
+7 (812) 627-13-61 (Санкт-Петербург)
Це швидко і безкоштовно!