Для чого потрібна і як ведеться книга обліку доходів ип
- Яке призначення документа?
- КУДіР для різних систем оподаткування
- Вимоги до заповнення
- Що ще потрібно знати?
Бізнесмен в процесі здійснення підприємницької діяльності стикається з тим, що повинен знати, як ведеться книга обліку доходів ВП. Він зобов'язаний вести звітність, одним з основних документів якої є книга обліку доходів і витрат. Нерідко у бізнесмена можуть виникнути питання щодо заповнення документа. Як вести книгу доходів і витрат ІП? Що саме відображає КУДіР? Відповіді на ці питання ви знайдете нижче.
Яке призначення документа?
Книга обліку доходів і витрат для ІП є обов'язковим звітом, який веде платник податків для відображення результатів своєї діяльності. Журнал представляє собою документ, в який в хронологічній послідовності заносяться господарські операції, підтверджені бухгалтерськими документами. Підставою для розрахунку податку є дані зі звіту.
Форма книги обліку доходів і витрат затверджено Міністерством фінансів України та повинна бути у платника податків, навіть якщо він не веде комерційну діяльність. За відсутність звіту передбачені штрафні санкції в розмірі 200 рублів.
- куплена в друкарні книга заповнюється вручну;
- в електронному вигляді за допомогою спеціальної програми, в кінці року книга роздруковується і зберігається в паперовому вигляді;
- за допомогою онлайн-сервісів, що надають допомогу у веденні бухгалтерського обліку.
На кожен новий календарний рік заводиться нова книга, якщо бізнесмен або відповідальна особа виробляє заповнення журналу вручну. В такому випадку листи звіту слід пронумерувати і прошнурувати до їх заповнення, а саму книгу запевнити в податковій інспекції, якщо цього вимагає податкова система.
Якщо документ ведеться в електронному вигляді, то КУДіР ІП необхідно роздрукувати і завірити в територіальному відділенні контролюючого органу в кінці звітного періоду. Заповнення звіту за допомогою онлайн-сервісів або спеціальних програм значно полегшує цей процес. Такий варіант варто вибрати ІП, який має значні обороти грошових коштів, щоб скоротити час на заповнення.
Книга обліку доходів і витрат індивідуальних підприємців містить титульний лист і 4 розділу. Зразок заповнення книги обліку доходів ІП на «спрощенку»:
Повернутися до списку
КУДіР для різних систем оподаткування
Правила і необхідність ведення книги обліку доходів і витрат для фізичної особи відрізняється в залежності від обраної системи оподаткування. Якщо ІП веде кілька видів діяльності по різних податкових схем, то він повинен вести окремі журнали.
Залежно від системи оподаткування існують такі вимоги до фізичної особи:
- ІП, звітує про результати своєї діяльності за загальною системою оподаткування, зобов'язаний вести КУДіР, яка служить підставою для розрахунку ПДФО. Згідно з книгою платник податків повинен надати до податкової інспекції декларацію за формою 3-ПДФО. Відображення сум доходів і витрат відбувається на підставі касового методу. Якщо ІП не є платником податку на додану вартість, то він має право вести власну форму звіту. КУДіР на ОСНО необхідно завіряти в податковому органі.
- Платник податків на ССО також повинен заповнювати книгу обліку доходів і витрат. З огляду на дані зі звіту, відбувається розрахунок розміру збору, який сплачується авансовими платежами, тобто частинами щоквартально. Слід врахувати, що записи про доходи повинні заноситися в журнал в день отримання грошових коштів. Відображення доходів слід виробляти детально, тобто вказувати вид виручки. КУДіР на ССО не потрібно завіряти в податковій інспекції.
- Книга обліку доходів ІП на єдиному сільськогосподарський податок є обов'язковим документом для заповнення. У цьому випадку використовується спеціальна форма журналу, в якій необхідно скласти суми доходів і витрат кожні 6 місяців.
- Індивідуальний підприємець, який працює за патентній системі оподаткування, повинен заповнювати КУДіР. Але цей документ не впливає на звітність, оскільки платник податків сплатив податок при отриманні патенту. Відмінність журналу на ПСН полягає в тому, що звіт містить тільки дохідну частину, видаткова частина відсутня.
- Фізична особа на ЕНВД звільнений від ведення цього звіту.
Таким чином, правила ведення, заповнення та запевнення КУДіР залежать від системи оподаткування ВП. Слід уточнити всі нюанси в податковій інспекції, щоб уникнути накладення штрафних санкцій.
Повернутися до списку
Вимоги до заповнення
Порядок заповнення книги обліку доходів і витрат затверджено Мінфіном РФ. Згідно з наказом ведення книги має відбуватися з урахуванням основних рекомендацій:
- КУДіР заводиться на новий звітний період, яким є календарний рік.
- Вести журнал дозволяється як в рукописному, так і в електронному вигляді.
- Листи книги необхідно пронумерувати, прошнурувати і завірити підписом ІП та печаткою, якщо вона є у платника податків.
- На останній сторінці потрібно вказати кількість аркушів звіту.
- Записи необхідно вносити в хронологічному порядку.
- Кожна операція обов'язково повинна бути підтверджена відповідними документами: чеками, накладними.
- Якщо бізнесмен є платником ПДВ, то суми в документі необхідно відбивати без урахування податку на додану вартість.
- Для запису нової господарської операції відводиться новий рядок в журналі.
- Для відображення сум використовуються числові показники в національній валюті з зазначенням цілих або десяткових чисел.
- До доходів ІП не відносяться збільшення суми статутного капіталу або фінансові внески засновників, з цієї причини вони не заносяться в звіт.
- Якщо заповненню підлягають не всі розділи документа, то їх все одно слід роздрукувати і зшити відповідно до вимог.
- Всі записи повинні проводитися російською мовою.
Заповнювати КУДіР повинен сам індивідуальний підприємець або бухгалтер. Відповідальність за належне оформлення лягає на бухгалтера, якщо така посада є у платника податків, а відповідальність за наявність журналу - на бізнесмена. Тому записи в документ необхідно робити своєчасно, інакше перевірка контролюючим органом може привести до накладення штрафних санкцій.
Повернутися до списку
Що ще потрібно знати?
Деякі підприємці, коли ними заповнюється книга обліку доходів індивідуальних підприємців, використовують «творчий» підхід, тобто навмисно занижують показники в звіті, таким чином показуючи недостовірні суми.
Грубі і систематичні недотримання правил ведення КУДіР караються штрафними санкціями в розмірі 10000 рублів.
Грубим порушенням вважається несвоєчасне і неправильне відображення показників, яке відбулося два і більше разів за звітний період.
Якщо при заповненні книги ІП допустив помилки, то необхідно виправити невірні дані. Для цього бізнесменові необхідно внести достовірні показники і підтвердити виправлення підписом і печаткою, якщо вона є у платника податків, вказавши дату. Зразок заповнення книги надається Федеральної податкової інспекцією.
З урахуванням вищевикладеного можна прийти до висновку, що ведення КУДіР лягає обов'язком на кожного індивідуального підприємця, незалежно від того, яку він вибрав систему оподаткування. А ось завіряти підготовлений звіт в органах податкової інспекції необхідно тим платникам податків, які перебувають на ОСНО. Цей документ повинен бути і у тих бізнесменів, які у звітному періоді не здійснювали підприємницьку діяльність. Законодавством України не передбачена альтернатива з обліку доходів і витрат платника податку, тому ведення даного журналу є вельми важливим процесом, порушення якого тягне за собою адміністративну відповідальність.