Чи потрібно платити ПДФО з доходу від оренди квартири
Дуже часто власників квартир (фізичних осіб) цікавить питання, потрібно буде платити ПДФО при здачі житла в оренду іншій фізичній або юридичній особі. У даній статті можна дізнатися, коли потрібно платити прибутковий податок, в якому розмірі, як заповнювати декларацію 3-ПДФО при цьому.
Громадянин, який здає квартиру або інше житло в оренду, зобов'язаний заплатити ПДФО за ставкою 13% від отриманого доходу у вигляді орендних платежів та подати за рік декларацію за формою 3-ПДФО.
Обов'язок по сплаті прибуткового податку при здачі житла в оренду закріплена пп.1п.1 ст.228 НК РФ. В даному випадку передача квартири у тимчасове користування не буде вважатися підприємницькою діяльністю, власнику не потрібно реєструвати ІП, щоб укладати договори найму з фізичними особами або договору оренди з юридичними особами. Для даного виду діяльності зроблено виняток, проте виникає необхідність сплати податок з доходу, отриманого фізичною особою.
Завантажити бланк договору оренди з фіз.особою - зразок;
Завантажити бланк договору оренди з юр.особою - зразок.
Обов'язок щодо подання річної податкової декларації за типовою формою 3-ПДФО прописана в п.1ст.229 НК РФ.
Можливі два варіанти сплати податку з оренди квартири:
- самостійна сплата - фізична особа без освіти ІП (іноземне, українське або без громадянства) самостійно по закінченню року вважає річний дохід, вираховує з нього 13% і перераховує до бюджету;
- сплата ПДФО за допомогою утримання 13% орендарем.
Якщо ПДФО з оренди вважається самостійно
Якщо квартира здається в тимчасове користування фізичній особі (НЕ ІП) або іноземної організації, то ПДФО потрібно порахувати самостійно.
Як розрахувати ПДФО з оренди:
Після закінчення року, за який отримано дохід і за який проводиться сплата, необхідно порахувати прибутковий податок за такою формулою:
ПДФО = дохід від оренди за рік * 13%.
Дохід визначається величиною орендних платежів, прописаних у договорі і отриманих протягом звітного року.
Якщо є проблеми з заповненням 3-ПДФО, то можна скористатися послугами сайту ФНС, який пропонує безкоштовну програму, яка допоможе заповнити декларацію.
Якщо ПДФО платить орендар
Можлива ситуація, що самостійно вважати прибутковий податок не потрібно, це зробить за орендодавця орендар в тому випадку, якщо це:
- організація (українська або представництво іноземної особи вУкаіни);
- ІП;
- нотаріус, адвокат.
Процедура утримання податку орендарем полягає в наступному - при сплаті орендної суми орендар утримує 13%, орендодавець на руки отримує суму за вирахуванням прибуткового податку. ПДФО орендар перераховує в бюджет за орендодавця, при цьому він орендар буде виступати податковим агентом, тобто виконуватиме посередницьку функцію, поєднуючи орендодавця фізичного обличчя з податкової.
Орендар повинен перераховувати ПДФО з оренди, утримуючи суму з орендної плати, він не повинен платити податок за фізичну особу зі своїх коштів.
Таким чином, при укладенні договору оренди з зазначеними особами власнику квартири не потрібно самостійно вважати і сплачувати ПДФО.
Також не потрібно заповнювати декларацію 3-ПДФО в тому випадку, якщо орендодавець повністю за весь звітний період втримав податок і сплатив його.
Якщо ж орендар не виконав функцію податкового агента або виконав її не в повному обсязі, то власник квартири повинен зробити це самостійно, подавши при цьому декларацію 3-ПДФО за рік.
Зазвичай в договорі оренди порядок сплати ПДФО прописується.
Іноді власнику квартири вигідніше оформити ІП і платити податки будучи індивідуальним підприємцем на спрощеному режимі оподаткування.