Звітність ип на ССО з працівниками і без в 2019 році податки і обов'язкові платежі
Спрощена система оподаткування (ССО) для індивідуальних підприємців - оптимальний спосіб організації сплати податків і внесків. Її використання впорядковує ведення податкового і бухгалтерського обліку. Вибір саме спрощеної системи значно знижує адміністративну і податкове навантаження. Підприємець має вагомі підстави для самостійного вивчення особливостей оподаткування - що потрібно сплатити і які звіти здавати ІП на ССО.
Об'єкти оподаткування при спрощеній системі
Виходячи з конкретного виду діяльності, податкові ставки розрахунку відрахувань надаються ІП на вибір:
Звітність ІП без співробітників на ССО
Книга обліку доходів і витрат (КУДіР) - основний інструмент підприємця для ведення обліку по податковим витрат.
Звітність за ССО
Розрахунок авансових платежів за звітні періоди за даними КУДіР здійснюється за формулою:
Авансовий платіж = Обкладаються доходи (за квартал) * 6% - Податкові відрахування (індивідуальні страхові внески в ПФР і ФФОМС)
Платежі та звітність для ІП на ССО 15% без працівників трохи відрізняються за своїми розрахунками, але за термінами сплати, відповідно до таблиці, абсолютно ідентичні.
Розрахунок авансового квартального внеску здійснюється за формулою:
Авансовий платіж = (Обкладаються доходи - Витрати (за квартал)) * 15%
Індивідуальні підприємці, з обліку суми проведених внесків за авансовими відрахувань, які зараховуються в рахунок податку за підсумками звітного періоду, при невеликих доходах можуть виключити виплату єдиного податку з переліку витрат по УСН.
Для ІП єдиний податок замінює ПДФО від підприємницької діяльності, ПДВ (крім ПДВ при розмитненні) і податок на майно. Звільнення від сплати податку на будь-яке майно ІП може отримати, звернувшись з відповідною заявою в ФНС.
Зразок самої податкової декларації і супутню документацію можна знайти у вільному доступі на сайті ФНС - www.nalog.ru. Оскільки в форму декларації ССО досить часто вносяться зміни. а здача звітності по невірному зразком прирівнюється до порушення, не рекомендується нехтувати інформаційної доступністю федеральної податкової системи.
Звітність ІП з працівниками на ССО
Індивідуальні підприємці, що мають в штаті найманих працівників, додатково здають в ФНС звіти з відомостями про виплачені, утримані та перераховані на прибутковий податок сумах за кожного співробітника:
Суворе відповідність даного переліку є обов'язковим до виконання, в тому числі і за умови, що працювати буде один співробітник. Необхідно оплачувати внески до встановленого тимчасового цензу щоб уникнути нарахувань пені за прострочення, які автоматично підсумовуються за кожен день прострочення.
Об'єкт «доходи» або об'єкт «доходи мінус витрати»
Платежі та звітність для ІП на ССО 6% з працівниками або податковою ставкою 15%, при розрахунку відповідного обраного об'єкта оподаткування, збігаються за термінами сплати. І за іншими параметрами - періодичності і форм звітності, оплатити внески і відзвітувати до відповідних органів ІП доводитися здаватися в однаковому порядку.
Підприємець, зобов'язаний заплатити авансові платежі на підставі даних по доходах, не несучи істотних витрат в своїй роботі, віддає перевагу типу об'єкта оподаткування, де коефіцієнт в шість відсотків зумовлює оплату меншої суми податкових зборів. Фахівці податкового обліку ставлять під сумнів об'єктивність даного розрахунку.
Якщо враховувати, що ставка в п'ятнадцять відсотків служить коефіцієнтом різниці між доходами і витратами, то підсумковий показник, при наявності істотних витрат, може бути набагато менше, ніж у податків в об'єкті «Доходи».
Справедливо вважати, що формули розрахунку авансових платежів обох об'єктів можуть бути відносно зрівняні:
Доходи * 6% - Податкові відрахування = (Доходи - Витрати) * 15%
Очевидність затвердження підкріплюється можливістю законного зменшення суми підсумкового податку на ССО.
Вибираючи потрібний коефіцієнт в 6% по об'єкту «Доходи», існують прозорі способи збільшення податкового вирахування. При коректних розрахунках, в окремих випадках, податкове вирахування дозволяє платити по податках набагато менше.
ІП без працівників, за рахунок оплати особистих страхових внесків можуть знизити податок повністю. а ІП, які мають штатом співробітників, - на суму, яка не перевищує половини підсумкової суми податку.
Податок ССО можна зменшувати за рахунок:
По об'єкту «Доходи, зменшені на величину витрат» авансовий платіж можливо знизити за рахунок збільшення витрат. Але не всі статті витрат потрапляють під допустимий облік при обчисленнях суми податку. З переліком допустимих витрат слід ознайомитися в статті 270 НК Україна - www.nalogovyy-kodeks.ru.
Також податок по даному об'єкту мінімізує облік сплаченого мінімального податку і списання збитків за минулий період.
Все, що потрібно від підприємця, на базі вивченого довідкового матеріалу за ССО, - вірно підрахувати і здати звітність в домовлені тимчасові рамки.