Знайдено секрети розпізнавання фірм
Поступово Ви звільняєтесь від вантажу сумнівів, долають Вас. Адже ми боїмося того, чого не знаємо. А якщо Ви знаєте, як розпізнати ненадійного контрагента - боятися Вам нема чого.
На сьогоднішній день відомо більше 130 ознак фірм-одноденок. Опис деяких з них знаходиться у відкритому доступі на сайті Федеральної податкової служби. Ну і, зрозуміло, є ознаки, які ніде не описані, але на практиці мають місце бути.
Податковій службі досить відповідності хоча б трьома ознаками, щоб визнати фірму одноденкою. І тут для нас важливі 2 аспекти: чи є фірма одноденкою насправді і чи буде вона визнана такою податковою перевіркою. Більше значення має, звичайно ж, погляд податкової служби. Тому що, якщо податківці вважатимуть її одноденкою, то ризики підвищуються для нас. А наша мета - їх мінімізувати, відвести виїзну податкову перевірку від себе.
Зрозуміло, всі ознаки ми розглядати не будемо. Зупинимося на самих популярних.
Умовно розділимо ознаки на 3 групи:
Отже, про них докладніше.
1. До першої групи ознак відноситься відсутність у штаті головного бухгалтера і виконання його функцій директором. Насправді, нічого протизаконного тут немає. Директор може вести облік і самостійно і для невеликої фірми це цілком розумний вибір. Але проблема в тому, що саме так роблять одноденки, щоб не витрачатися на бухгалтера. Незважаючи на те, що ця ознака підходить і нормальної невеликої компанії, один сам по собі він не несе загрозу. А ось в поєднанні з іншими може зіграти не на вашу користь. Це особливо стосується компаній, в яких директор крім бухгалтера є ще й засновником компанії, а то і єдиним. Ризики роботи з такої компанії в цьому випадку зростають. Оскільки виходить так, що один і той же чоловік компанію створив, сам себе призначив директором і веде в ній облік.
Сюди також віднесемо ознака «масовості». Зрозуміло, що засновник одноденки, бажаючи знизити податковий тягар, сам створює схему взаємодії «помилкових» компаній. Тому часто він є засновником не однієї організації, а 5-10. Норматив ФНС встановлює ознака масовості від 10 компаній. Однак, скажу відразу, що засновник і 5 компаній викличе підозру у податкового інспектора. В інспекції же розуміють, що ті, хто створюють ці схеми знайомі з нормативами ФНС. Тому вони, засновники одноденок, намагаються діяти за нормативом - мати до 10 організацій. А податківці, в свою чергу, і тут їх випереджають. До того ж, крім масового засновника, підозрілим вважається масовий головний бухгалтер і масовий керівник.
Ще один реєстраційний ознака - мінімальний статутний капітал. Одноденки зазвичай реєструються як ТОВ зі статутним капіталом 10000 рублів. Особлива увага приділяється, якщо вклади в статутний капітал вносяться не грошима, а майном. Причина та ж - засновники не хочуть вкладати в неї зайвих грошей. Тому в якості внеску до статутного капіталу, як правило, вносяться: старий комп'ютер, принтер або ксерокс. І оцінюють його вартість в 10000 рублів, але його справжня вартість представляється невідомої, як і взагалі його наявність.
Типові тексти в договорах - абсолютний ознака одноденки. Будь-яка компанія діє в своїх інтересах і прописує умови роботи з постачальниками максимально докладно, щоб уникнути спірних ситуацій і фінансових розглядів. Розкриваються конкретні умови договору і обов'язки сторін. Тільки одноденка може дозволити собі написати договір, в якому не прописані умови угод. Адже їх, як таких, і немає.
2. Наступна група ознак - фінансові. Найголовніша ознака в цьому розділі - це розрахунковий рахунок в неблагонадійному банку. Отримати подібну інформацію про банк можна на сайті Центрального банку - www.cbr.ru. Для нас тут важливо перевірити не відкликана ліцензія у банку і на якому місці він знаходиться за величиною активів і власного капіталу. Благонадійними вважаються банки в рейтингу не нижче 200-го рядка. Якщо і з ліцензій, і з рейтингом все в порядку, банк вважається благонадійним. Зараз інших легальних способів отримати подібну інформацію немає.
Всі інші фінансові ознаки зв'язуються з характером платежів, які надходять в організації і які вони самі перераховують. Для цього потрібна інформація про рух грошей по розрахунковому рахунку контрагента. Однак, подібні відомості можливо отримати тільки попросивши у контрагента виписку по розрахунковому рахунку. Інших способів отримати цю інформацію немає. Якщо дані будуть у вас на руках ви можете з'ясувати багато цікавого, і ретельно їх проаналізувавши, оцінити платоспроможність контрагента.
У одноденок ритм платежів дуже високий. Гроші на їх рахунках довго не затримуються, бо господарі їх розуміють, що в будь-який момент вони можуть їх позбутися. У тому випадку, якщо податківці вирахують сутність компанії, вони можуть призупинити операції по рахунку за несплату податків або за неподання звітності. Тому, у одноденок дебетовий і кредитовий обороти по розрахунковому рахунку зазвичай збігаються - скільки грошей прийшло - стільки ж і пішло. А також по розрахунковому рахунку можна виявити відсутність єдиної тематики в платежах як входять, так і вихідних. Наприклад, платежі проводяться за продукти і послуги ніяк не зв'язані між собою. Для нормальної компанії це дуже малоймовірний сценарій, оскільки кожна спеціалізується на певному напрямку. А для одноденки - це нормальна ситуація, так як ніяких послуг вона не робить і ніяких товарів не продає. Підозрілої буде і ситуація, коли призначення платежів не збігаються.
3. Організаційні ознаки найголовнішим виділяють мінімальний документообіг між вами і контрагентом. Якщо з документів, що підтверджують угоду, є тільки договір і товарна накладна - податкова перевірка вважатиме цей факт підозрілим. Тому що, як правило, організації пов'язують тривалі відносини, що підтверджуються документами, листуванням, домовленостями. Ще одним організаційним ознакою одноденки є відсутність сполучних співробітників - секретаря або помічника директора. У них домовлятися ні з ким і не очем, тому такого працівника навіть не числиться в штаті. У той час, як нормальна компанія має обов'язково така ланка, а в великих організаціях - цілий штат, що організує роботу між керівником і постачальниками і покупцями.
Підводячи підсумок, зазначу, що всі ці ознаки безумовно впливають на рішення податкової служби про виїзну перевірку. Але якщо Ви - законослухняна компанія, у якій одна з ознак збігся з вищепереліченим - лякатися не варто. Рішення про перевірку приймається на підставі великої кількості факторів. І ті ознаки, про які розповіла я, безумовно лише основні. Вагома частина відмінних рис одноденок криється в головах податкових службовців. І думаю, вони повідомляють їх для масового огляду. У них теж є свої «секрети». Слідкуйте за діяльністю своїх контрагентів, звертайте увагу на підозрілі моменти в їх діяльності, це дозволить Вам уникнути фінансових ризиків і ризиків виїзної податкової перевірки.
Успіхів у Вашій роботі і відмінних майбутніх вихідних!
З повагою, менеджер по роботі з клієнтами ТОВ «Партнер Софт» Скородумова Юлія.
Поділіться цією новиною!