Все про податкові канікули ип
У цій статті ми розповімо скільки тривають податкові канікули для ІП, які податки продовжувати платити під час канікул і чи може ІП не вести книги обліку по УСН і патентній системі.
Якщо виявилося, що у вас є право на податкові канікули, але ви помилково не скористалися пільгою, повідомте про це в ИФНС і поверніть переплату.
Що робити, якщо ІП дізнався про податкові канікули з запізненням
Якщо ви не знали про податкові канікули ІП і помилково платили податок, то повернете гроші з бюджету. Для цього відправте в свою ИФНС заяву про повернення надміру сплаченого податку, здайте уточнену декларацію з ССО, а також документи, що підтверджують право на використання канікул. Наприклад, прикладіть до заяви виписку з ЕГРІП із зазначенням пільгового виду діяльності, повідомлення про застосування ССО, а також копію тексту регіонального закону, з якого випливає, що даний бізнес відноситься до пільгових видів діяльності.
Умови, яким треба відповідати, щоб «піти на податкові канікули», ви знайдете в таблиці нижче.
Олег Бубнов, державний радник цивільної служби України 3-го класу
Умови, при яких у ІП є право на податкові канікули
Фізособа вперше зареєстрована як ВП. Регіональний закон про податкові канікули вступив в силу до реєстрації комерсанта. Підприємці, які зареєструвалися раніше, не має права скористатися податковими канікулами. Навіть якщо такі ІП знімуться з податкового обліку та зареєструються знову.
При реєстрації ІП вибрав спрощенку з будь-яким об'єктом оподаткування або патент.
Дохід від пільгового бізнесу на ССО становить не менше 70% від загальної суми надходжень комерсанта. Для підприємців на патентній системі такого умови немає.
Регіональна влада має право ввести додаткові умови - ліміти по чисельності працівників і сумі доходів підприємця.
В яких регіонах діють податкові канікули
Податкові канікули для ІП встановили влади в 76 регіонах. Ви знайдете повний список таких суб'єктів в нашій базі знань.
Якщо ваш суб'єкт ввів канікули, то вивчіть регіональний закон, який встановив нульову ставку за ССО і патенту. Із закону ви дізнаєтеся, які саме види бізнесу переходять на канікули.
Наприклад, у Смелаской області переходять на канікули тільки ті ІП, у яких середня чисельність працівників не перевищує 5 осіб, а доходи від пільгових видів діяльності - не більше 6 млн. Рублів.
Як визначити тривалість податкових канікул
Нульову ставку застосовуйте безперервно два податкові періоди.
Які податки продовжувати платити під час податкових канікул
Під час податкових канікул бізнесмен звільнений тільки від сплати основного податку - спрощеного або патентного (п. 4 ст. 346.20 та п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Решта податків - майнові і з виплат працівникам - доведеться платити як і раніше. Це ПДФО за працівників, торговий збір, ЕНВД, а також податки на майно фізичних осіб, землю і транспорт (ст. 226, п. 5 ст. 346.11 та п. 12 ст. 346.43 НК РФ). Також канікули не поширюються на страхові внески, які індивідуальний підприємець платить за себе і працівників.
Якщо бізнесмен застосовує спрощенку, то поставити суму сплачених страхових внесків до відрахування за ССО не можна. Податок до сплати за ССО під час канікул дорівнює нулю.
Чи потрібно вести книги обліку по УСН і патенту
Законодавство не уточнює, чи треба під час канікул вести Книгу обліку доходів і витрат за ССО і Книгу обліку по патентній системі. За відсутність таких регістрів або помилки в них податківці штрафують на суму від 10 000 до 30 000. Тому Книгу обліку по вашій податковій системі продовжуйте вести.
Крім того, вести регістри зручно і для вас. За книгами ви відстежуєте ліміти доходів, передбачені для ССО і патентної системи. Також, якщо ви застосовуєте ССО, канікули можна застосовувати, якщо частка доходів від льготируемой діяльності перевищує 70%. Перевірити цю умову зручно по Книзі.
Як платити податок, якщо кілька видів діяльності
Спрощенець має право застосовувати нульову ставку по ССО за всіма видами діяльності. Головне, щоб доходи від пільгових видів діяльності перевищували 70% загальної суми надходжень за податковий період. Доходи від декількох пільгових видів бізнесу можна підсумувати.
Бізнесмени набувають патенти за видами діяльності. Отримати безкоштовно можна патенти за пільговуваними видам бізнесу. За інші патенти по нельготіруемим видам бізнесу доведеться платити.
Чи здавати декларацію за ССО
У декларації заповніть розділ 2.1.1, якщо застосовуєте ССО з об'єктом «доходи», або розділ 2.2, якщо у вас об'єкт «доходи мінус витрати». У розділі вкажіть ставку податку 0%. Причому окремо за кожний звітний і податковий період.
Отримавши «нульову» декларацію, податкові інспектори можуть запросити документи, які підтверджують, що ви займаєтеся пільгової діяльністю, - договори, виписку з ЕГРІП і т. Д.
Коли ІП втрачає право на податкові канікули
Якщо ІП втратив право на податкові канікули, скористатися пільгою ще раз не вийде
ІП вправі застосовувати податкову ставку 0% за ССО або патентній системі з дня державної реєстрації безперервно протягом двох податкових періодів (ст. 346.20, 346.50 НК РФ). В даному випадку ключовим є слово «безперервно». Тобто потрібно виконати критерії і в першому податковому періоді, і в другому. Якщо в перший рік роботи ІП не виконав умови канікул, значить, застосовувати нульову ставку по ССО або патенту більше не можна.
Олег Бубнов, державний радник цивільної служби України 3-го класу