Використання акредитива з постфінансуванням в розрахунках суб'єктів господарювання - студопедія
Акредитив (від лат. Accredo - довіряю, англ. Letter of credit) - це документ, що містить зобов'язання банку за дорученням свого клієнта (як правило, імпортера) сплатити на користь іншої особи (як правило, експортера) визначену грошову суму (або акцептувати вексель ) при наданні їм певних документів або виконання інших умов.
Останнім часом для того, щоб забезпечити виконання контракту всіма учасниками угоди і отримати можливість недорогого фінансування, суб'єкти господарювання все частіше стали застосовувати розрахунки у формі документарного акредитива з подальшим постфінансуванням. Самопостфінансірованіе є залучення міжбанківських кредитів від іноземних банків ближнього і далекого зарубіжжя для фінансування контрактів клієнтів. Схема виглядає наступним чином. Покупець-імпортер відкриває на користь продавця-експортера документарний акредитив. Іноземний банк підтверджує його. Експортер подає документи в підтверджуючий банк, який, здійснивши їх перевірку, здійснює платіж експортеру. Іноземний банк здійснює його за рахунок власних коштів, а белоукраінскій банк-емітент відшкодовує йому суму платежу через обумовлений проміжок часу.
Таким чином, белоукраінскій покупець-імпортер може купити за кордоном продукцію, не заплативши в момент її придбання ні копійки, а белоукраінскій банк при цьому надає йому кредит, не відволікаючи власні ресурси.
Для банку здійснення подібних операцій є в період дефіциту ресурсів хорошою можливістю поповнити ресурсну базу і задовольнити потребу клієнтів у фінансуванні.
Для клієнта же основною перевагою постфінансування є те, що він отримує відстрочку платежу і в той же час знижує витрати по угоді, так як процентна ставка в цьому випадку нижче, ніж при прямому кредитуванні. Вибираючи акредитив з постфінансуванням, клієнт укладає з банком рамковий кредитний договір. Забезпеченням для кредитного договору є майно кредитоотримувача або його поручителя.
Базовими умовами договору є термін від одного до півтора років, мінімальна сума - від 100 тис. USD, максимальна - не обмежена, а вартість фінансування іноземного банку від 7,5% річних. Вартість послуги белоукраінского банку за організацію подібного роду угоди становить близько 3% річних.
63. Використання UCP 600 в регулюванні акредитивних угод (АКС)
Статус UCP в РБ явл. не до кінця визначеним. Припустимо розглядати UCP як: а) звичайні договірні умови - коли текст акредитива містить посилання на його підпорядкування UCP; б) як нормативний звичай м / н торгівлі - 1) коли акк-в Авизирующий за допомогою телекомунікаційної системи S.W.I.F.T, в правилах якої сприяння з-ся презумпція застосування UCP; 2) коли правом, застосовуваним до АКС, явл. право гос-ва, яка визнає джерелом. права звичай м / н торгівлі (в число кіт. вхід. РБ).
Крім UCP в РБ акк-ні операції регулюються ст. 254-266 Банк. кодексу РБ, кіт. принципово не суперечать Уніфікованим правилам. На підзаконному рівні проведення акк-них операцій реглам. Інструкцією про порядок вчинення банківських документарних операцій, затв. Нацбанком РБ № 67 (Інструкція № 67).
Суб'єктами акредитива згідно UCP явл .:
1. Заявник; 2. Банк-емітент; 3. Авізуючий банк; 4. Виконуючий банк; 5. Підтверджує банк; 6. Одержувач коштів по акредитиву.
В теорії МПП прийнято виділяти наступні види акк-ва: 1) покритий і непокритий (гарантований); 2) відкличний та безвідкличної; 3) підтверджений.
Акк-в согл. UCP-600 перед. соб. угоду, відокремлену від договору купівлі-продажу або іншого договору (договорів), на якому він може бути заснований.
Осн. зміни в Правилах UCP-600:
1. Правила отн. тільки до безвідкличним акк-вам і більше не розпод-ся на відкличні акк-ви.
2. Введення єдиного терміна "to honour" для відображення всього спектру зобов'язань банку-емітента по акк-ву. У зв'язку з цим змінилося визначення акк-ва, зобов'язань банку-емітента і підтверджуючого банку.
3. Оновлена трактування терміна «негоціація», означ. покупку виконуючим банком тратт та / або документів, що становлять належне представлення, шляхом авансування або згоди авансувати кошти бенефіціару.
4. Нова редакція пред-ет, що бенефіціару слід дати банку повідомлення про прийняття або відмову від прийняття зміни умов акредитива.
5. Вперше регул-ся можливість дострокового платежу бенефіціару, виробленого виконуючим банком по акк-ву з розстрочкою платежу або з акцептом термінових тратт, і зобов'язань по відшкодуванню таких платежів банком-емітентом або підтверджуючим банком ( «дисконтування»).
Нова редакція Правил (UCP-600) допускає право вибору підпорядкування акредитивної угоди як UCP-500, так і UCP-600.
64. Переваги і недоліки акредитивної форми розрахунків (АФР)
Акк-в в рівній мірі враховує інтереси обох сторін договору. І в цьому полягає його основна перевага перед іншими формами безготівкових розрахунків. К. т. Використання акредитива для розрахунків зменшує ризики як постачальника продукції, так і покупця. При цьому зберігається висока ступінь оперативності розрахунків.
Осн. переваги використання акредитивної форми розрахунків:
Ø акредитив дає можливість імпортеру продемонструвати свою платоспроможність, що особливо важливо при встановленні нових торгових зв'язків;
Ø використовуючи АФР, імпортер може добитися більш вигідних умов поставки та оплати товару;
Ø імпортер може відмовитися оплачувати товар, якщо подані експортером документи не відповідають умовам акк-ва;
Ø імпортер може отримати товарний кредит при використанні акк-ва з відстрочкою платежу або, при відсутності в необхідній кількості оборотних коштів для відкриття акк-ва, може використовувати можливість відкриття акк-ва під певну заставу (товарів, ліквідних активів тощо.), Розплачуючись «живими грошима» з банком-емітентом тільки в момент платежу або в терміни, обумовлені договором про відкриття акк-ва.
Ø експортер може бути впевнений, що в повному обсязі отримає платіж за умови своєчасного подання док-тов, соот-щих умов акк-ва;
Ø можливість отримання підтвердження акк-ва першокласним закордонним банком або безпосередньо банком-емітентом;
Ø акк-в дає впевненість в тому, що експортер отримає платіж за поставлений товар незалежно від валютного зак-ва в країні імпортера, а також незалежно від фін. стану імпортера та банку імпортера (при підтвердженому акк-ве);
Ø використання резервних акк-вов (стенд-бай) твердженням. отримати гарантії як покупцеві, так і продавцеві про відшкодування витрат і можливих збитків при невиконанні зобов'язань за основним договором.
Недоліки акредитивної форми розрахунків:
Ø складність в кваліфікованому складанні умов акк-ва для імпортера;
Ø складність в якісному складанні документів по акк-ву для експортера;
Ø необхідність всім учасникам розрахунків мати специфічні знання в області м / н торгівлі;
Ø більш висока в порівнянні з прямими розрахунками ставка комісійної винагороди банків;
Ø певна затримка проходження документів через банки;
Ø на термін дії акк-ва кошти покупця в сумі акк-ва відволікаються з його господарського обороту.
АФР вигідна не тільки для приказодателя акк-ва і бенефіціара, а й для банків, які здійснюють ці розрахунки. У разі якщо відкривається акк-в з покриттям, приказодатель акк-ва на термін, передбачений в акк-ве, надає банкам грошова. середовищ-ва в безоплатне користування. Банки отримують можливість включати їх в свій оборот. Також банки стягують комісії за видачу і використання акк-ва, перевірку документів, зміни та ін.