Відображення касових операцій в звіті який символ вибрати (Головізніна н
Швидка навігація: Каталог статей Інші питання Відображення касових операцій в звіті: який символ вибрати (Головізніна н.е.)
Символ 12 "Надходження податків, зборів, страхових внесків, штрафів, митних платежів, коштів самооподаткування громадян, внесків, страхових премій"
За даним символу проводяться надходження всіх видів внесків (благодійних, цільових, пайових, членських, вступних, додаткових, добровільних, внесків до статутного капіталу та ін.) На рахунки юридичних осіб (в т.ч. на рахунки товариств власників житла, садових і гаражно -будівельних кооперативів), зокрема від фізичних осіб (без відкриття рахунку перевододатель), за винятком внесків за операціями, пов'язаними з реалізацією нерухомості.
Приклад 1. Надходження готівки на рахунок організації із зазначенням в призначенні платежу "Безповоротна фінансова допомога (благодійна допомога, безоплатна допомога, пожертвування)" відображаються за символом 12 з одночасним додатковим відображенням за позабалансовим символу 97 "Надходження на рахунки некомерційних організацій" в разі, якщо організація є некомерційною.
Символ 14 "Надходження позик і в погашення кредитів"
Крім надходжень, названих на Вказівці N 2332-У, по символу 14 "Надходження позик і в погашення кредитів" відображаються надходження готівки на банківські рахунки фізичних осіб в якості повернення іпотечного кредиту, отриманого за рахунок коштів цільового бюджетного інвестиційного фонду.
Також по символу 14 "Надходження позик і в погашення кредитів" відображаються надходження готівки з використанням платіжних карт (їх реквізитів) і за участю касового працівника для погашення кредитів (поповнення кредитних карт) з додатковим відображенням по символу 82 "Надходження від операцій з використанням платіжних карт, за винятком операцій, що здійснюються через банкомати ".
Символ 31 "Надходження на банківські рахунки фізичних осіб"
За даним символу враховуються всі надходження готівки фізичної особи на його банківські рахунки з метою зарахування на відкриті цій особі поточні рахунки, за винятком таких випадків:
- надходження готівки на банківський рахунок фізичної особи в погашення раніше отриманого кредиту (відображається за символу 14 "Надходження позик і в погашення кредитів");
- надходження готівки на банківський рахунок фізичної особи в якості оплати штрафів за порушення умов кредитного договору з банком, в тому числі оплати простроченої заборгованості за основним боргом і (або) відсотків (відображається за символу 32 "Інші надходження");
- надходження готівки на банківський рахунок фізичної особи для розрахунків за акредитивом за придбання нерухомості на підставі договору пайової участі з компанією-забудовником (відображається за символу 15 "Надходження від операцій з нерухомістю");
- надходження готівки на банківський рахунок фізичної особи з подальшим перерахуванням на рахунок 423 "Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб" у разі, якщо такий порядок відкриття та поповнення вкладів фізичних осіб передбачено внутрішнім регламентом кредитної організації (відображається за символу 16 "Надходження на рахунки за вкладами (депозитами) фізичних осіб ").
Також по символу 31 відображаються надходження готівки від фізичних осіб (без відкриття рахунку перевододатель) для переказу на поточні рахунки фізичним особам незалежно від їх подальшого руху, включаючи надходження готівки на рахунку в іноземній валюті.
За символу 31 проводяться надходження на банківські рахунки фізичних осіб готівки, отриманих в якості матеріальної допомоги, в тому числі на безповоротній основі.
Приклад 2. Поповнення банківського рахунку фізичної особи, включаючи поповнення дебетових карт, з використанням платіжних карт (їх реквізитів) і за участю касового працівника, а також надходження коштів у випадках поповнення банківської карти (в т.ч. з використанням платіжних систем), навіть якщо касовий працівник не може точно визначити вид банківської карти (дебетова, кредитна або передплачений), відображаються за символом 31 з одночасним додатковим відображенням по символу 82 "Надходження від операцій з використанням платіжних карт, за і винятком операцій, що здійснюються через банкомати ".
Символ 32 "Інші надходження"
За даним символу відображаються всі надходження готівки, не враховані по символам 02, 11 - 17, 19 - 22, 30 і 31. Зокрема, крім зазначених у Вказівці N 2332-У надходжень грошових коштів, відображаються:
- оплата за здійснювані кредитною організацією банківські операції (угоди) (комісійні винагороди, оплата орендованих індивідуальних сейфів і т.д.), за реалізовані передплачені картки, поповнення електронних гаманців і т.п .;
- надходження готівки на банківський рахунок фізичної особи в якості сплати штрафів за порушення умов кредитного договору з кредитною організацією, в тому числі сплата простроченої заборгованості за основним боргом і (або) відсотків;
- надходження всіх видів комісійних винагород, в тому числі комісії за переказ грошових коштів фізичної особи без відкриття рахунку (враховуються без виділення частини комісії кредитної організації і комісії платіжної системи);
- надходження готівки від продажу фізичним особам дорогоцінних металів і пам'ятних монет.
Часто у співробітників банку виникають питання при відображенні по символам наступних операцій клієнтів: оплата фізичною особою орендованих індивідуальних сейфів, надходження готівки з використанням платіжних карт (їх реквізитів) і за участю касового працівника, надходження на рахунок організації виручки від реалізації власних основних засобів організацій.
Приклад 4. Фізична особа - представник організації вносить в касу банку грошові кошти, отримані організацією від реалізації власних основних засобів (машин, устаткування), для подальшого зарахування на розрахунковий рахунок організації. Дана операція відображається по символу 32.
Приклад 5. У касу банку на рахунок юридичної особи за участю касового працівника з використанням платіжних карт (їх реквізитів) вносяться готівкові гроші. Крім відображення за балансовим символу 32, така операція повинна додатково відображатися за позабалансовим символу 82 "Надходження від операцій з використанням платіжних карт, за винятком операцій, що здійснюються через банкомати".
Приклад 6. Видача з банківського рахунку і (або) рахунка за вкладом фізичної особи готівки, раніше зарахованих в безготівковому порядку з рахунку організації - акціонерного товариства для виплати дивідендів фізичній особі - працівникові організації, відображається за символу 42.
Символ 50 "Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань"
Символ 51 "Видачі готівки з поточного рахунку фізичної особи"
За даним символу враховуються всі видачі готівки з поточних рахунків фізичних осіб, за винятком видачі кредитів.
Приклад 7. Видача готівки з каси банку з поточних рахунків фізичних осіб з використанням платіжних карт (їх реквізитів) за участю касового працівника, крім відображення за балансовим символу 51, повинна додатково відображатися за позабалансовим символу 83 "Видачі за операціями з використанням платіжних карт, за винятком операцій, що здійснюються через банкомати ".
Приклад 8. Видача готівки з банківських рахунків фізичних осіб, зарахованих на них раніше в безготівковому порядку з рахунків товариств з обмеженою відповідальністю в якості прибутку від участі у власності, незалежно від того, чи є фізична особа співробітником даної організації, відбивається по символу 51 .
Символ 53 "Інші видачі"
З цього символу проходять всі видачі готівки, не враховані по символам 40 - 42, 46, 47, 50, 51, 54 - 61. В тому числі по символу 53 відображаються видачі готівки з рахунку організації на надання безповоротної фінансової допомоги (спонсорська підтримка , благодійність). При цьому необхідно пам'ятати, що, якщо організація є некомерційною, зазначені видачі повинні бути додатково відображені по символу 98 "Видачі з рахунків некомерційних організацій".
Символ 54 "Видачі позик і кредитів"
Символ 55 "Видачі готівки з рахунків за вкладами (депозитами) фізичних осіб в кредитних організаціях, включаючи видачі готівки з рахунків в іноземній валюті"
З цього символу враховуються всі видачі готівки з рахунків за вкладами фізичних осіб, в тому числі в іноземній валюті, що надійшли раніше на рахунки за вкладами фізичних осіб, джерела надходження яких невідомі, за винятком видачі позик (кредитів). Крім того, по символу 55 відображаються видачі готівки з рахунків за вкладами фізичних осіб, зарахованих на них в безготівковому порядку з рахунків товариств з обмеженою відповідальністю в якості прибутку від участі у власності, незалежно від того, чи є дана фізична особа співробітником організації або немає.
Символ 56 "Видачі по переказах (без відкриття рахунку одержувача переказу)"
За даним символу відображаються видачі готівки за переказами, що надійшли фізичним особам, без відкриття переводополучателей банківських рахунків і рахунків за вкладами в кредитних організаціях. У тому числі відображаються видачі по переказах, що надійшли фізичним особам з розрахункового рахунку юридичної особи з використанням різних систем грошових переказів, незалежно від призначення платежу, крім перекладів з призначення платежу "Видача позики (кредиту) по переводу". В цьому випадку видачі готівки за переказами відображаються за символом 54 "Видачі перекладів (позик)".
Символ 60 "Видачі на операції з державними
і іншими цінними паперами (за винятком векселів) "
Даний символ використовується для обліку видачі готівки, в тому числі з рахунків організацій, а також видачі з рахунків за вкладами фізичних осіб коштів, попередньо надійшли на них в безготівковому порядку від операцій з державними та іншими цінними паперами, на виплату доходу, погашення і покупку державних та інших цінних паперів, передбачених законодавством Укаїни (за винятком векселів).
Символ 61 "Видачі на операції з векселями"
Якщо ви не знайшли на цій сторінці потрібної вам інформації, спробуйте скористатися пошуком по сайту: