Види розрахункових документів
Платіжне доручення - це доручення фірми про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншої фірми. Платіжні доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки (день виписки не вважається).
Платіжні доручення приймаються від платника до виконання лише за наявності коштів на рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. Алгоритм розрахунку платіжним дорученням наведено на рис. 2.4.
Покупець - платник Продавець - одержувач
грошових коштів грошових коштів
Банк, що обслуговує 3 Банк, що обслуговує
Мал. 2.4. Алгоритм розрахунків платіжними дорученнями
1.Покупатель представляє в банк платіжне доручення (ПП) в 4-х або 5-й примірниках і отримує назад 4-ий примірник у ролі розписки банку.
2. Банк, що обслуговує покупця, на підставі 1-го примірника ПП списує кошти з рахунку покупця.
3. Банк, що обслуговує покупця, направляє в банк, що обслуговує продавця, 2 примірника ПП та грошові кошти.
4. Банк, що обслуговує продавця, використовуючи 2-й примірник ПП, зараховує грошові кошти на рахунок продавця (тобто одержувача грошових коштів).
5. Банк видає своїм клієнтам виписки з розрахункових рахунків.
Платіжні доручення бувають:
- авансовий платіж, тобто платіж до відвантаження товару;
- прямий акцепт товару, тобто платіж після відвантаження товару;
- часткові платежі при великих угодах.
Платіжна вимога - доручення - це розрахункові документи, що містять вимоги продавця до одержувача сплатити на підставі надісланих йому, минаючи банк, розрахункових і відвантажувальних документів, вартість поставленого за договором товару (виконаних робіт, наданих послуг).
Платник, визначивши можливість оплати отриманого платіжного вимоги - доручення, здає даний документ в обслуговуючий його банк для перерахування акцептованої (узгодженої) ним суми на розрахунковий рахунок продавця (рис. 2.5).
Покупець - платник 1 Продавець - одержувач
грошових коштів грошових коштів
Мал. 2.5. Алгоритм розрахунків платіжними вимогами-дорученнями
1. Відвантаження продукції продавцем.
2. Передача платіжної вимоги-доручення (ПТП) разом з відвантаження документами в банк, що обслуговує покупця.
3. Приміщення відвантажувальних документів в картотеку № 1 в банк покупця.
4. Передача ПТП покупцеві.
5. Оформлення покупцем ПТП і передача його в банк, який приймає його тільки при наявності коштів на рахунку покупця.
6. Передача покупцеві відвантажувальних документів.
7. Банк покупця списує з рахунку покупця суму оплати.
8. Банк одержувача направляє в банк продавця ПТП.
9. Банк продавця зараховує суму оплати на рахунок продавця.
10. Банки видають своїм клієнтам виписки з розрахункового рахунку.
Спрощено: це доручення продавця (кредитора) своєму банку одержати від покупця (платника) безпосередньо або через інший банк певну грошову суму або підтвердження, що ця сума буде виплачена в певний термін.
Інкасова операція банку поєднується з акцептной формою розрахунку. При акцептной формі розрахунків товари відвантажуються на підставі контракту негайно, не чекаючи оплати покупцем товару. Покупець може відмовитися оплатити товар, якщо продавець порушив договір щодо ціни, якості, кількості, терміну відвантаження і т.д.
Продавець в праві застосувати до покупця штрафні санкції, якщо той вчасно не сплатив товар (необгрунтовано). При несплаті покупцем платежу у встановлений термін банк Інформ-рует про це банк, який прийняв розрахункові документи, інкасо, і при-нимает заходи на стягнення з покупця платежу за товар.
При документарному інкасо рух фінансових документів, сопровож-дається рухом комерційних документів: рахунків, транспортних і страхових документів та ін. (Рис. 2.6).
(Платник коштів) 2 (одержувач грошових коштів)
Мал. 2.6. Алгоритм документарного інкасо
1. Укладення договору про поставку товару.
2. Відправлення товару.
3. Надання документів на інкасо.
4. Доручення на інкасо, тобто банк продавця пересилає документи банку покупця.
5. Авізування (повідомлення) покупця про отримання документів.
6. Оплата документів (виставлення платіжного доручення).
7. Передача документів покупцеві.
8. Занесення коштів на рахунок банку покупця.
9. Авізування банку продавця про операцію 8.
10.Спісаніе грошей з рахунку банку, що обслуговує продавця, і зарахування їх на рахунок продавця.
11.Авізірованіе продавця про зарахування грошей на його розрахунковий рахунок.
Банки, які беруть участь в розрахунках по інкасо, виступають в ролі посередників і не несуть ніякої відповідальності за несплату або неакцепт документів.
1. Велика тривалість за часом проходження документів через банки;
2. Можливість відмови покупця оплатити представлені документи.
Для внутрішніх розрахунків поУкаіни документарне інкасо скасовано, в основному застосовується в міжнародних розрахунках.
Акредитив - (німецьке - «довірчий») - умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, за яким банк, що відкрив рахунок (Б-емітент) може провести платежі продавцеві або дати повноваження іншому банку здійснювати такі платежі при наявності документів , передбачених в акредитиві.
Акредитиви поділяються на:
- грошовий і документарний;
- відкличний та безвідкличної;
- підтверджений і непідтверджений;
- покритий і непокритий.
Для розрахунків застосовується документарний акредитив (рис. 2.7).
Мал. 2.7. Алгоритм документарного акредитива
1. Укладення договору про поставку товару.
2. Покупець дає доручення своєму банку про відкриття акредитива.
3. Авізування банку продавця про відкриття акредитива.
4. Авізування продавця про відкриття акредитива.
5. Поставка товару.
6. Передача документів про поставку товару.
7. Надання кредиту продавцю.
8. Пересилання документів.
10.Передача документів покупцеві.
12.В разі кредиту під акредитив, зняття грошей з рахунку покупця.
Відкличний акредитив може бути анульований або змінений банком-емітентом без попереднього погодження з продавцем (неузгодженість умов договору). Кожен акредитив повинен ясно вказувати є він відкличним або безвідкличним. Якщо така вказівка відсутня, то акредитив є відкличним.
Усі розпорядження про зміну умов відкличного акредитива платель-щик може давати продавцю тільки через банк - емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той, у свою чергу, продавця.
Однак виконуючий банк зобов'язаний оплатити документами відповідні умови акредитива, виставлені продавцем і прийняті банком продавця до отримання останнім повідомлення про зміну або анулювання акредитива.
Безвідкличної акредитив - не може бути змінений або анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.
Підтверджений акредитив - отримав додаткову гарантію платі-жа з боку іншого банку. Банк, який підтвердив акредитив, приймає на себе зобов'язання опла-чувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-Еміта-т відмовиться здійснювати платежі.
Непідтверджений акредитив - не має зазначеної гарантії.
Перекладної (трансферабельний) - може бути повністю або частково використаний декількома фірмами (платниками).
Револьверний (англ. Revolver - обертатися), або поновлюваний Аккрі-дітів застосовується в розрахунках за постійні короткі поставки, здійснюва-ються за графіком, зафіксованим в контракті. Він відкривається не на всю суму платежу, а на її частину і автоматично поновлюється в міру розрахунків за чергову партію товарів.
Покриті, або депоновані акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує кошти платника (покупця) або наданий йому кредит у розпорядження банку продавця (виконуючий банк) на окремий балансовий рахунок "Акредитиви" на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.
Непокриті - не мають зазначених вище покриттів грошових коштів. При встановленні між банками кореспондентських відносин непокритий акредитив може відкриватися у виконуючому банку (БПР) шляхом надання цьому банку права списувати свою суму акредитива з ведеться у нього рахунки банку-емітента.
Акредитив з червоним застереженням - такий будь-який вид акредитива, який передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до визначено-ною суми.
Відкриваючи акредитив з "червоним застереженням", банк-емітент зобов'язується воз-местить виконуючому банку (БПР) суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не було зроблено.
Банки розцінюють такі акредитиви як вид незабезпеченого кредиту і видають їх в рідкісних випадках.
Акредитиви призначені для розрахунків тільки з одним продавцем - термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в до-говорі між платником і продавцем.
У договорі вказуються:
- вид акредитива і спосіб його виконання;
- Спосіб сповіщення продавця про відкриття акредитива;
- повний перелік і точна характеристика документів, представлених про-продавцями для отримання коштів по акредитиву;
- строки подання документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення;
- інші необхідні документи і умови.