Що вигідніше ЕНВД або ССО загальні риси ЕНВД і УСН
Сума податку, що підлягає сплаті, розраховується за формулою:
ЕНВД = Податкова база по ЕНВД за квартал * 15% - Страхові внески
Термін подання податкової декларації: не пізніше 20-го числа першого місяця наступного податкового періоду.
ІП Кафельников К.К. надає населенню побутові послуги. Найманих працівників немає.
Базова прибутковість: 7500 рублів на місяць.
Фізичний показник: 1.
Податкова ставка: 15%.
Страхові внески: 22500 * 31,1% (26% ПФР + 5,1% ОМС) = 6997,5 рублів.
ЕНВД = 22500 * 15% = 3375,00 рублів
Страхові внески можуть зменшити розмір податку, але не більше, ніж на 50%, що складе 3375,00 * 50% = 1687,50
Таким чином, розмір податку складе 1687,50 рублів.
Спрощена система оподаткування - що це?
Спрощена система оподаткування (ССО) регулюється главою 26.2 Податкового кодексу Укаїни.
Платники податків ССО мають ряд особливостей в сплаті податків:
Звільняються від сплати
· податок на прибуток;
· ПДФО (для ВП без найманих працівників);
· Податок на майно як юридичних, так і фізичних осіб;
Звільнення від зазначених видів податків поширюється лише на ті види діяльності, а, відповідно, задіяне майно, отримані доходи, щодо яких застосовується ССО.
· ПДВ у разі ввезення товарів на територію Укаїни, включаючи суми податку, що підлягають сплаті при завершенні дій митної процедури вільної митної зони;
· ПДВ в разі виконання функції податкового агента і контролюючих осіб контрольованих іноземних компаній.
Скористатися правом застосування ССО у своїй діяльності не мають права:
- організації, що мають філії;
- банки;
- страховики;
- недержавні пенсійні фонди;
- інвестиційні фонди;
- професійні учасники ринку цінних паперів;
- ломбарди;
- організації та індивідуальні підприємці, що займаються виробництвом підакцизних товарів, видобутком та реалізацією корисних копалин;
- організації, які організовують азартні ігри;
- приватно практикуючі нотаріуси та адвокати;
- організації, які є учасниками угод про розподіл продукції;
- організації, в яких частка участі інших організацій становить більше 25%;
- організації, середня чисельність працівників яких становить понад 100 осіб;
- організації, у яких залишкова вартість основних засобів перевищує 150 млн.рублів;
- казенні та бюджетні установи;
- іноземні організації;
- організації, які не які повідомили про перехід на ССО у встановлені терміни;
- мікрофінансові організації;
- приватні кадрові агентства.
- доходи;
- доходи, зменшені на величину витрат.
- доходи - 6%;
- доходи, зменшені на величину витрат - 15%.
Податковий період: календарний рік. Звітні періоди: квартал, півріччя, дев'ять місяців.
Терміни сплати авансових платежів:
ІП Кафельников К.К. надає населенню побутові послуги. Найманих працівників немає.
Податкова база за квартал: 33000 рублів.
Податкова ставка: 6%.
Страхові внески: 33000 * 31,1% (26% ПФР + 5,1% ОМС) = 10263 рубля.
Авансовий платіж за квартал 33000 * 6% = 1980,00 рублів
Страхові внески можуть зменшити розмір авансового платежу, але не більше, ніж на 50%, що складе 1980,00 * 50% = 990,00 рублів.
Таким чином, розмір авансового платежу складе 990,00 рублів.
Загальні риси ЕНВД і УСН
ЕНВД і УСН, визнані спеціальними режимами оподаткування, мають ряд спільних рис:
Загальні риси ЕНВД і УСН
Перехід на ЕНВД або ССО
Звільнення від сплати податків
· податок на прибуток;
· ПДФО (для ВП без найманих працівників);
· Податок на майно як юридичних, так і фізичних осіб;
· ПДВ у разі ввезення товарів на територію Укаїни, включаючи суми податку, що підлягають сплаті при завершенні дій митної процедури вільної митної зони;
· ПДВ в разі виконання функції податкового агента і контролюючих осіб контрольованих іноземних компаній.
Частка участі інших організацій
Після закінчення кварталу до 25 числа місяця, наступного за закінченням кварталу
Зменшення податкової бази