Рахунок довірчого управління

Рахунки довірчого управління, створюються з метою забезпечення наявності окремого балансу, який не включається до зведеного по банку. Окремий баланс банку оформляється лише в тому випадку, коли вони за договором довірчого управління виступають управителями. При цьому кількість таких договорів не обмежена. Такі дані не надаються в загальних звітах.

Довірчі операції це ті операції, які потрапляють під сферу операцій з управління майном, валютою, цінними паперами або частками. При цьому всі довірче майно належить клієнту, але всі операції відбуваються від імені банку.

Рахунки, які використовують в довірчому управлінні, іменуються: «Внутрішньогосподарські розрахунки» (рахунок 79) і «Розрахунки за договором довірчого управління майном» (суб-рахунок 3).

Баланс по ним ведеться окремо від основного балансу підприємства. Майно, що перебуває в довірчому управлінні оцінюють за допомогою балансової вартості на дату набрання чинності цим договору в силу.

Для ведення звітності довірчого управління використовують такі рахунки:

рахунок 79 «Внутрішньогосподарських розрахунків»;
суб. рахунок 3 «Розрахунок за договором довірчого управління майном»;
рахунок 01 «Основні засоби»;
рахунок 04 «Нематеріальні активи»;
рахунок 58 «Фінансові вкладення»;
рахунок 02 «Амортизація основних засобів»;
рахунок 05 «Амортизація матеріальних активів»;
рахунок 91 «Інші доходи і витрати».

У разі розірвання договору або закінчення його терміну дії. майно повертається засновнику і відбивається на балансі таких рахунків: дебет 01, 04, 58 і кредит 79 при цьому вказується дата припинення договору.

Керівник повинен забезпечувати облік операцій за всіма укладеними ним договорами. При цьому він так само повинен відокремити облік за одним договором від іншого. Для кожного укладеного договору повинен відкриватися окремий рахунок.

Схожі статті

Попередня ◈ Наступна