Проблеми закриття рахунку обліку витрат в бухгалтерії 1с і основні помилки користувача при розрахунку
При розрахунку собівартості часто виникають помилки - формуються неправильні залишки і обороти на рахунках, що належать до виробничих витрат. Пропонуємо вашій увазі список помилок обліку, що зустрічаються найбільш часто і призводить до вищеописаних ситуацій.
1. Відсутня база розподілу витрат виробництва. Якщо при розрахунку собівартості на будь-якому етапі виникло повідомлення «Немає бази розподілу прямих витрат», то необхідно перевірити в обліковому записі компанії, яким чином задана база, через яку здійснюється розподіл прямих витрат для продукції і послуг, що надаються стороннім організаціям. У цьому випадку можливі два варіанти - розподіл по виручці або за плановою собівартістю випуску.
У разі якщо виручка є головною для бази розподілів, то необхідно виконати перевірку оборотів за рахунками 20, 23 одночасно і по рахунку 90. Нульовий оборот говорить про те, що послуг надано не було, і ці дані необхідно занести в документ «Інвентаризація НЗП».
2. Відсутня послідовність підрозділів. Розробниками передбачено два способи закриття рахунків витрат (даний параметр встановлюється в обліковій політиці в розділі «Виробництво» - «Переділ»):
· По підрозділам (вручну);
· По переділах (автоматично).
Використання підприємством варіанту закриття рахунків витрат в ручному режимі передбачає встановлення послідовності підрозділів в документі «Установка порядку підрозділів для закриття рахунків витрат».
Важливий рада! Автоматичний спосіб ( «по переділах»), як найбільш зручний, рекомендується використовувати в більшості випадків, так як цей спосіб є більш швидким і менш помилковим.
Важливо: Значення субконто по дебетових оборотів рахунків не повинно бути порожнім.
4. При реалізації послуг не вказана номенклатурна група. Рахунок 20 не підлягає закриттю, якщо на закладці «Послуги» при відображенні реалізації послуг звітом «Реалізація товарів і послуг» не заповнена значеннями колонка «Субконто (БУ)». Тому треба переконатися, що колонка «Номенклатурная група» в запису регістра накопичення під назвою «Реалізація послуг» повністю заповнена.
6. Відсутня база розподілу непрямих витрат. В цьому випадку можуть виникнути проблеми при розрахунку собівартості - на рахунках 26 або 25 може помилково числиться незакритий залишок. Для запобігання подібної помилки необхідно заздалегідь в регістрі відомостей «Методи розподілу непрямих витрат» задати базу розподілу непрямих витрат.
Важливий рада! Спосіб розподілу можна встановлювати з точністю до статті витрат і підрозділи для загальногосподарських і загальновиробничих витрат. Це може знадобитися в разі установки різних способів підрозділи для різних видів витрат. Для установки загального способу розподілу (для всіх витрат) не потрібно вказувати статтю витрат, підрозділ і рахунок.
Наявність операцій за регістром накопичення під назвою «Випуск продукції в планових цінах» свідчить про коректність створення бази розподілу планової собівартості або виручки.
7. Відсутня заповнення регістра зустрічного випуску. У разі, якщо має місце зустрічний випуск, значить для коректного закриття рахунків витрат необхідно внести дані в регістр відомостей «Зустрічний випуск». Ці дані присутні в ситуації, коли продукція, вироблена в цьому місяці, списується на витрати виробництва.
8. Відображення випуску проводками вручну. В цьому випадку коректне закриття витрат виробництва забезпечується занесенням інформації про послуги і випуску продукції через типові документи системи - «Акт про надання виробничих послуг» та «Звіт виробництва за зміну». При оформленні відображення випуску за допомогою ручних операцій, потрібно відобразити витрати в наступних регістрах накопичення: «Реалізація послуг» і «Випуск продукції в планових цінах».
10. Ситуація, коли випуск готової продукції помилково відображений за кредитом обліку непрямих витрат. Зверніть увагу - випуск готової продукції необхідно враховувати тільки в даних кредиту обліку прямих витрат (рахунки 20.01 і 23), інші рахунки не використовуються для відображення випуску.