Прибуткові касові операції - студопедія
Ведення касових операцій
Переклад показникам на лічильниках на нулі
Переклад показникам на лічильниках на нулі (гаше-ня) може проводитися тільки при введенні в експлуатацію нової машини і інвентаризації, а при необхідності і в разі ремонту грошових лічильників, - в майстерні тільки за погодженням з податковими органами, з орга-них участю їх представника.
Переклад показникам на лічильниках, контроль лічильників до і після їх перекладу на нулі оформляються актом за формою № 26 (додаток 1 до Типових правил) в двох примірниках, один з яких (як контрольний) передається в бухгалтерію контролюючої організації, а другий залишається в аптеці.
Передача машини в інше аптечне підприємство або майстерню для ремонту і назад здійснюється за накладною та оформляється актом за формою № 27 (додаток 2 до Типових правил), в якому фіксуються показання секційних і контрольних лічильників (регістрів). Під секціями подразуме-ються відділи аптеки: ОГЛФ, РПО і т.п. Накладна і акт не пізніше сле-дме дня здаються в бухгалтерію аптеки. Відповідна відмітка про це робиться в Журналі касира-операціоніста в кінці запису за день. Разом з машиною передається і її паспорт, в який вноситься відповідна за-пись.
При ремонті грошових лічильників безпосередньо в аптеці також складається акт за формою № 27 з описом показань грошових і контрольних лічильників до і після ремонту.
Рух грошових коштів через касу передбачає надходження грошей в касу або прибуткові касові операції та видачу грошей з каси або видаткові касові операції.
До прибуткових касових операцій належать:
1. Виручка за продані товари.
2. Виручка, що надійшла від дрібнороздрібної мережі.
3. Повернення підзвітних сум.
4. Надходження грошей з банку на зарплату.
5. Отримання сум за прокат або товари, видані для тимчасового користування населенню (милиці, палиці, кисневі подушки та інше).
6. Оплата за виготовлення і ремонт окулярів (якщо є відділ оптики).
7. Погашення недостачі.
До видаткових касових операцій належать:
1. Здача виручки в банк.
2. Виплата заробітної плати співробітникам аптеки.
3. Видача грошей під звіт, на відрядження та ін.
4. Оплата лікарської рослинної сировини.
5. Оплата аптекарської посуду.
6. Оплата транспортних та інших послуг.
7. Повернення заставних сум.
8. Оплата будівельних робіт.
А) Виручка за продані товари відбивається в:
- журналі обліку рецептури;
- Наприкінці дня на підставі показання лічильників касового апарату виробляються записи в Журналі касира-операціоніста за формою АП-28.
Потім дані переносяться в касовий звіт форми АП-32, який повинен бути прошнурований, пронумерований, скріплений печаткою та підписами завідувача аптекою і бухгалтера. Кожен лист касового звіту перед заповненням згинається навпіл по лінії відрізу. Ліва частина залишається, а права, заповнюється під копірку, відривається і служить звітом касира.
Крім того, щодня ведеться «Реєстрація роздрібних оборотів» в звіті аптеки про фінансово-господарської діяльності аптеки (форма АП-72), де по днях місяця відображаються дані про кількість та вартість екстемпоральних і готових лікарських засобів, товарообіг по безрецептурного відпуску, виручка за видами дрібнороздрібної мережі, всього роздрібного обороту.
Підсумкові дані «Реєстрації роздрібних оборотів» за місяць служать підставою для визначення:
1. Сум реалізованих товарів (роздрібний товарообіг), які реєструються в товарному звіті в розділі «витрата».
2. Суми виручки аптеки, яка реєструється в Реєстрі грошових коштів та інкасації виручки (прихід).
Б) Виручка від дрібнороздрібної мережі
Прийом виручки від дрібнороздрібної мережі оформляється випискою прибуткового касового ордера за формою КО-1 касиром. Особі, яка здала гроші, на підтвердження приймання грошей видається квитанція до ордеру.
В) Повернення підзвітних сум
Повернення невикористаних підзвітних сум оформляється прибутковим касовим ордером. Також оформляють суми, отримані аптекою в рахунок збитку, заподіяного аптеці, погашення недостачі, виявлені під час інвентаризації та ін. Надходження.
Г) Надходження грошей з банку на зарплату
Проводяться по касі прибутковим касовим ордером.
Д) Отримання сум за прокат або товари, видані для тимчасового користування населенню (милиці, палиці, кисневі подушки та інше)
Видача предметів санітарії, гігієни, фізіотерапії по догляду за хворими оформляється зобов'язанням за формою АП-6 в 2-х примірниках.
З одержувача предметів стягують тільки вартість прокату. Вартість прокату оплачується в касі аптеки, і чек разом із зобов'язаннями зберігається у відділі, які видали ці предмети.
Для обліку видачі товарів напрокат ведеться «Журнал видачі медичних товарів напрокат» за формою АП-7, який ведеться завідувачем аптекою або заступником завідувача аптекою. Записи виробляються відразу у міру відпуску предметів напрокат і при їх поверненні.
Сума прокату встановлюється за надані послуги. Предмети для прокату повинні мати пломбу чи напис із зазначенням, що це предмети прокату. З товара вони актом переводяться в основні засоби і враховуються на рахунку 10 «Інвентар і господарські речі».
У деяких випадках в аптеках встановлено інший порядок оплати предметів напрокат. В цьому випадку в касу вноситься заставна сума, рівна вартості одержуваних предметів. Оформляється прибутковий касовий ордер, на якому ставиться штамп «Застава за предмети прокату».
У першому випадку, при несвоєчасному поверненні предметів прокату з користувача стягують доплату в подвійному розмірі за дні прострочення, при поверненні несправних або пошкоджених предметів - вартість витрат по їх ремонту. Якщо взяті предмети не підлягають ремонту, то з користувача стягується повна вартість за вирахуванням вартості зносу. А якщо була взята заставна вартість, то всі відрахування виробляють з неї.
Е) Оплата за виготовлення і ремонт окулярів (якщо є відділ оптики)
Облік цих надходжень ведеться на окремому лічильнику, як за продані товари. Замовлення на ремонт і виготовлення окулярів оформляють квитанцією за формою №315 та реєструють у відомості обліку замовлень на очкову оптику. В кінці дня перший примірник відомості здається разом з копіями квитанцій в бухгалтерію, другий у приймальника. Після видачі всіх замовлень другий примірник відомості разом з оригіналами квитанцій передається в бухгалтерію. Вартість послуг по ремонту та виготовленню очкової оптики заноситься в прихід в місячному звіті, тому що збільшує товарні запаси.
Ж) Погашення недостач
Оформляється прибутковим касовим ордером.