Правила «обналу» як йдуть від сплати податків, компанії
Сумна математика - в кожному трильйон обналиченной і виведених за кордон грошей ховається приблизно 60 млрд рублів несплачених державі податків
У менталітеті багатьох наших громадян закладено прагнення не афішувати деякі свої доходи і витрати. Причини можуть бути різними. Іноді це ті чи інші протиправні вчинки: хабарі, підкупи та інше, але в основному за цим стоїть бажання приховати свої реальні доходи, і, як наслідок, - свій справжній образ життя, часто далеко не бідна, що включає в себе дорогі придбання і значні витрати на себе і свою сім'ю. А раз подібні операції приховані, то і податки з них також, відповідно, не платяться.
Розглянемо, як висновок безготівкового комерційного обороту в готівка або в валюту за кордоном сприяє несплаті податків і яких.
Припустимо, якась компанія - назвемо її ТОВ «Х» - придбала товар за 2 млн рублів. І продає його (природно, з націнкою) за 2,5 млн рублів. Зрозуміло, що компанія отримала прибуток від цієї операції в розмірі 500 000 рублів. І також зрозуміло, що з зазначеного прибутку необхідно заплатити податки. Уявімо, що за якийсь звітний період компанія ніяких операцій більше не здійснювала, і розрахуємо, які податки і в якому обсязі їй необхідно сплатити.
Вас також може зацікавити
По-перше, це податок на додану вартість. Практично весь середній і великий бізнес знаходиться на загальній системі оподаткування, обчислює і сплачує ПДВ. Вираховується він як різниця вхідного і вихідного ПДВ в сукупності за всіма операціями, що підлягають оподаткуванню, в основному (і в нашому випадку) це купівля-продаж товару. Ми дивимося, скільки ПДВ «сидить» в вихідному платежі за товар в 2 млн рублів і скільки його у вхідний платіж в 2,5 млн рублів. З вхідного віднімаємо вихідний, і виходить ПДВ до сплати. У нашому випадку це ПДВ з 500 000 рублів, і він становить 90 000 рублей.
По-друге, податок на прибуток. Вираховується він досить просто: шляхом твори оподатковуваної бази на ставку податку. З тих же 500 000 рублів прибутку ТОВ «Х» має заплатити податок на прибуток в розмірі 82 000 рублів.
Ми не будемо зараз в нашому прикладі розглядати інші, більш специфічні податки, які може сплачувати компанія в залежності від того, в якому регіоні вона знаходиться і якою діяльністю займається, так як їх загальна сума не буде настільки значною, щоб змінити складається в нашому випадку картину . Також ми зупинимося виключно на загальній системі оподаткування, так як схеми ухилення від податків з компаній, які перебувають на спрощеній системі оподаткування, принципово ті ж самі.
Разом, як ми бачимо, в нашому випадку з зазначеної угоди, ТОВ «Х» має заплатити державі податків на загальну суму приблизно 222 000 рублей, або схематично в межах 40% з отриманого прибутку.
Якщо компанія вирішує піти по шляху ухилення від сплати податку, то у неї в розпорядженні може бути багато варіантів. Розглянемо кілька основних:
1. Замість того щоб перерахувати продавцю 2 млн рублів за товар, компанія переведе на «обнальную» структуру всі 2,5 млн рублів, відбивши їх як покупку. Потім вона попросить «обнальную» компанію зробити транзит на реального продавця в розмірі 2 млн рублів, а 500 000 видати налом (або зробити «конверт» за кордон). Відсоток, який потрібно буде заплатити за ці послуги, приймемо для простоти розрахунків за 12% (включаючи втрати за конвертацію при виведенні грошей за кордон). І тоді за послуги «обнальной» компанії наша компанія заплатить 60 000 рублів. Прибутки від угоди немає, доданої вартості немає, вхідний і вихідний ПДВ практично рівні, оподатковуваної бази немає (або багато її роблять чисто умовну - наймінімальнішу). У підсумку на руках у компанії ТОВ «Х» хрусткі купюри з запахом прального порошку в розмірі 440 000 рублей.
2. Компанія попросить покупця зробити платіж в 2,5 млн рублів не на себе, а на «обнальную» структуру. Потім «обнальная» структура зробить платіж на себе в розмірі 2 млн рублів, а ті ж 500 000 рублів прибутку видасть нашої компанії налом або зробить «конверт». У підсумку виходить те ж саме, що і попередньому пункті, - оподатковуваної бази немає, податки не сплачуються, на руках осіла готівка, або валюта на рахунку за кордоном.
3. Якщо компанія зацікавлена в тому, щоб працювати з постачальниками і покупцями безпосередньо - а часто так воно і є, то на 500 000 рублів разом з «обнальной» компанією просто придумуються фіктивні витрати (транспорт, консалтинг, допоміжні матеріали і багато-багато іншого ), які згідно з податковим кодексом до видаткової частини. Робиться платіж на «обнальную» компанію в розмірі 500 000 рублів, далі - за схемою.
Ми можемо взяти калькулятор і провести наступні розрахунки: якби загальна, усереднена прибуток по всіх угодах у великому і середньому бізнесі (звичайно ж, це дуже приблизно і дуже умовно) була б 15%, то в одному трильйон обналиченной і виведених за кордон грошей « сидять »несплачені податки в сумі приблизно 60 млрд рублів (1 трлн руб * 15% * 40%). Ось така трохи сумна математика. Хтось може заперечити, як це часто буває, що заплачені до бюджету податки все одно «розпиляють». Але це буде вже зовсім інша історія, і буде вона на совісті тих, хто буде цим займатися.