Податок на майно при ССО ип, ооо
Яких підприємств торкнулися нововведення
З початку поточного року компанії на ССО здають податок на майно, яке використовується у виробничій діяльності. Податкова база для розрахунку визначається, як кадастрова вартість об'єкта. Ці зміни ще раніше торкнулися підприємства, що знаходяться на ЕНВД - з другого півріччя минулого року. Це обумовлено піврічним податковим періодом, законодавчо встановленим для цього режиму.
Сільгосптоваровиробники, які застосовують спрощений режим ЕСХН, самостійно не розраховують податок на наявні основні фонди, оскільки функціонують виключно як індивідуальні підприємці, т. Е. Фізичні особи. Алгоритм розрахунків з ІП ми розглянемо нижче.
Які об'єкти підлягають оподаткуванню
Зауважимо, що обкладається тільки нерухомість специфічного характеру, оцінена по кадастрової вартості. Розглянемо, які об'єкти основних засобів підпадають під оподаткування, познайомимося з тим, як і за якими ставками обчислюють ІП та ТОВ на ССО податок на майно. До них відносяться об'єкти нерухомості, які:
• враховуються на балансі підприємства як основні засоби, об'єкти незавершеного будівництва або готову продукцію, і використовуються для виробничих потреб фірми;
• названі в регіональному переліку об'єктів нерухомості і їх вартість визначена як кадастрова.
• адміністративні, ділові / торгові центри;
• нежитлові приміщення, які використовуються або призначені для контор, офісів, торгових точок, підприємств харчування і побутового обслуговування;
• майно зарубіжних організацій, яке не використовується в діяльності на українській території;
• житлові об'єкти, які знайшли відображення в балансі як основні фонди і призначені для здачі в оренду або використовуються як готелі або готову продукцію.
Якщо майно підприємства не відповідає цим критеріями і не пойменовано в регіональному переліку, то платити податок на майно при ССО як і раніше не потрібно.
порядок розрахунку
Формула розрахунку
Податок обчислюють так: Н = К * С / 100, де К - вартість по кадастру, С - податкова ставка. При обчисленні авансового платежу отриману величину ділять на 4 - за кількістю звітних періодів у році. Платежі за півріччя, 9 місяців та рік є розрахунок по представленій формулі за мінусом сплачених авансів.
застосовувані ставки
ІП на ССО: податок на майно
Податок на майно при ССО: приклади обчислень
Розглянемо кілька прикладів з розрахунку майнового податку на основі кадастрової вартості.
Приклад № 1: Московська організація володіє окремо стоїть будівлею вартістю по кадастру 50 250 тис. Руб. в якому розгорнута торговельна діяльність. Розрахуємо авансовий платіж: 50 250 * 1,7 / 100/4 = 213,56 тис. Руб. У тих випадках, коли приміщення, яким володіє фірма, є частиною офісного або ділового будівлі, слід визначити податкову базу, виходячи з вартості будинку по кадастру в цілому, і зробити розрахунок пропорційно займаній площі.
Приклад № 2: ТОВ володіє офісним приміщенням в Москві площею 102 м 2. знаходяться в будівлі торгового центру, кадастрова вартість якого становить 650 800 тис. Руб. загальна площа якого - 5203 м 2. Визначимо вартість приміщення по кадастру: 650 800/5203 * 102 = 12 758,33 тис. руб. - податок за рік 12 758,33 * 1,7 / 100/4 = 3189,58 тис. Руб. - квартальний авансовий платіж.
Особливу увагу слід звернути на нарахування податку, якщо об'єкт нерухомості був придбаний або проданий. Незважаючи на дату покупки або реалізації, місяць, в якому це сталося, вважають повним.
На закінчення
Компаніям слід перевіряти відомості, на основі яких проведена кадастрова оцінка. Нерідкі випадки неправомірного завищення вартості через невідповідність технічних характеристик приміщень і будівель або включення до переліків об'єктів, які не відповідають своїй функціональної приналежністю необхідним характеристикам. Наприклад, складські приміщення можуть бути помилково прирівняні до торгових або адміністративним будівлям. Виключити такий об'єкт з переліку і перерахувати податок можна тільки за рішенням суду. До цього моменту сплачувати його доведеться. Відзначимо, що прецеденти вже були, і при наявності вагомих доказів рішення судів були винесені на користь платників.
У разі прийняття судом рішень про зміну вартості об'єкта з кадастру воно враховується з того податкового періоду, коли заява про перегляд оцінки було подано.
