Податки інтернет-магазину - вибір по-російськи
У сучасному світі вже неможливо уявити своє життя без Інтернету, всесвітня павутина поступово заманює в свої мережі не тільки людей, а й їх бізнес, змушуючи йти в ногу з часом. Зараз практично кожна компанія або реальний магазин має своє представництво в Мережі, тим самим роблячи свої послуги і товари доступніше мільйонам користувачів.
Інтернет-магазин з точки зору законодавства
Є й інша сторона медалі - оподаткування інтернет-торгівлі. І тут все зводиться до того, що законодавство відносить інтернет-магазини не до роздрібної торгівлі, а до дистанційної, адже, приймаючи рішення про покупку, покупець не має можливості особисто ознайомитися з товаром (ст.497 ГК РФ).
Але не всі інтернет-магазини здійснюють виключно роздрібний торгівлю, досить часто мають місце оптові продажі. У цьому випадку мова йде не про дистанційну торгівлю, а про звичайну торгівлю за договорами поставки, отже, на стадії оформлення замовлення покупцем вказуються всі реквізити, які необхідні для оформлення первинних документів.
Податки інтернет-магазину
Оподаткування інтернет-торгівлі має деякі відмінності в порівнянні з офф-лайнових магазинами. І найістотніше з них - неможливість застосовувати ЕНВД. Давайте розберемося, чому так відбувається.
Але дані норми відносяться тільки до повноцінного інтернет-магазину, який здійснює торгівлю в Мережі. Якщо ж створений сайт з фотографіями товарів, їх описом і цінами, але продаж здійснюється в стаціонарному магазині, куди приходить покупець, то даний вид торгівлі належить до роздрібної та перекладається на ЕНВД. Адже, по суті, такий сайт є лише вітриною реального магазину.
Так як же взагалі сплачуються податки інтернет-магазину? Якщо не можна застосовувати ЕНВД, то яка система оподаткування підійде?
Вибір, звичайно, у підприємців не великий - інтернет-магазин може перебувати тільки на загальній чи спрощеній системі. Яку саме віддати перевагу - справа смаку: якщо хочете вести повноцінний бухгалтерський облік, сплачувати безліч податків і часто здавати декларації, то вибирайте ОСН, якщо ж хочете мінімізувати бухгалтерську рутину і вести в основному тільки Книгу обліку доходів і витрат, то переходите на ССО.
Але, знову ж таки, не всі можуть застосовувати УСН. Наприклад, ви змушені будете перебувати на загальній системі оподаткування, якщо:
- умови для переходу на «спрощенку» не виконуються;
- пропущені терміни подачі заяви щодо переходу на ССО;
- відкриття інтернет-магазину було скоєно в період застосування платником податків ЕНВД, а перехід на ССО планується з наступного року.
У будь-якому випадку, якщо ви змушені або просто хочете застосовувати ОСН, то купуйте програму для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, без неї буде вкрай складно не заплутатися в нескінченних цифрах і розрахунках.
ССО: яку ставку вибрати
При спрощеній системі оподаткування податки інтернет-магазину можуть сплачуватися такими способами:
- за ставкою 6%, коли об'єктом оподаткування виступають всі отримані доходи;
- за ставкою 15%, коли в цілях оподаткування доходи зменшуються на вироблені витрати.
При першому варіанті податок сплачується з усіх отриманих доходів, але за відносно невисокою ставкою 6%. Отримана сума податку не остаточна, вона може бути зменшена на:
- суму страхових внесків (нарахованих і сплачених) як на самого індивідуального підприємця, так і на працівників;
- суму нарахованих і сплачених внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань;
- суму виплачених з коштів роботодавця допомоги по тимчасовій непрацездатності.
У другому випадку ставка податку становить 15%, але при цьому об'єктом оподаткування виступають доходи, зменшені на величину витрат. Тут треба мати на увазі, що регіональні влади мають право знижувати ставку до 5%, тому даний момент потрібно уточнити заздалегідь.
Такий варіант оподаткування зручний тоді, коли витрати на закупівлю товарів для інтернет-магазину підприємець може підтвердити документально, а торгова націнка відносно невелика.
У застосуванні «спрощенки» є і плюси, і мінуси. Позитивною стороною є, звичайно ж, простий облік і розрахунок податків, для якого достатньо вести лише Книгу обліку доходів і витрат. До того ж, на ССО не сплачуються податок на майно організацій і ПДВ (крім імпортних операцій і окремих випадків, зазначених у нормативних актах), а декларація подається лише за підсумками року.
До мінусів ССО можна віднести досить обмежений перелік витрат, що враховуються при розрахунку податку. Але більшість витрат, пов'язаних з діяльністю інтернет-магазину, входить до цього переліку.
За що ще платити
Крім основного податку на прибуток інтернет-магазин може сплачувати і транспортний податок (при наявності власного автомобіля, звичайно), і земельний податок (якщо у власності є земельна ділянка), і ПДВ (при закупівлі товарів за кордоном податок нараховується і сплачується в момент перетину кордону ).
Крім того, якщо власник інтернет-магазину наймає працівників, то на нього покладається обов'язок по сплаті страхових внесків до позабюджетних фондів і утримання ПДФО з зарплати співробітників.
Якщо вам потрібна консультація з бухгалтерського обліку та оподаткування в інтернет-магазині, пишіть мені на сторінці. Дізнайтеся, чим ще я можу допомогти вам у вашому інтернет-бізнесі, загляньте на сторінку.