Офшорні банківські операції
Офшорна банківська операція - це сформована в багатовіковій практиці система надання фінансових послуг нерезидентам офшорної зони. Такий механізм використовується як інструмент податкової оптимізації.
Словосполучення «offshore banking» буквально перекладається як «операції поза територією». Суть офшорних банківських операцій полягає в законних діях, спрямованих на істотне зниження податкової бази. Офшорні операції є міжнародними, компанія зареєстрована на спеціально відведеній території з дуже сприятливим податковим і законодавчим кліматом. Операції являють собою фінансовий інструмент, який за допомогою правових норм і припущень мінімізує суми податку. Операції в офшорній зоні гарантують конфіденційність, захист комерційної таємниці і мінімальні платежі в бюджет. Створюють подібні компанії і роблять офшорні операції великі транснаціональні корпорації. банки і комерційні об'єднання.
Офшорні операції - це масштабне явище, спрямоване на приховування обсягу виручки. Зменшення оподатковуваного прибутку - не єдиний привід для використання цих методів, існують і інші:
- прагнення піти від податків, адже класичні офшорні зони закриті для будь-яких перевірок;
- приховування інформації про власників фірми, складі акціонерів, менеджменті, оборотах, активах;
- участь в міжнародних торгах і отримання доступу до міжнародних кредитах;
- офшорні операції застосовуються такими гігантами, як Google і Apple, а також іншими IT компаніями для збереження комерційної таємниці;
- приховування ланцюжка контрагентів, в якій можуть бути присутніми особи, імена яких не розголошуються;
- здійснення відверто злочинних оборудок участю великих корпорацій або незаконних організацій.
Номінальним власником офшорної компанії є якась особа, яка не бажає розголошення власної особистості і є в офшорній зоні нерезидентом. Ця людина - громадянин іншої держави і зобов'язаний сплачувати податки зі своїх доходів. На території офшорної зони він цього не робить, так само як і на батьківщині. Таким чином, в більшості країн світу офшорні банківські операції визнані незаконними або підлягають обмеженню. Але складний механізм оцінки та побудови доказової бази робить переслідування власників офшорних рахунків практично неможливим.
Види і суть офшорних банківських операцій
На території офшорних зон виробляються різні дії, перелік яких значно збільшився з появою високоточної електроніки. Нові технології істотно розширили можливості фінансистів. Сучасні ЗКЗІ (засоби криптографічного захисту) дозволяють бенефіціару і його повіреним обмінюватися великими обсягами інформації. При спілкуванні використовуються закриті канали, що забезпечує конфіденційність.
- формування капіталу та управління ним;
- валютний дилінг. інформація по якому повинна бути розкрита в будь-якій країні світу, крім зони офшору;
- покупка і продаж іноземної майна заради можливості не платити податки, так як формальний власник - громадянин офшорної території;
- придбання або продаж компаній;
- відкриття та обслуговування рахунків, які потрібно приховати від податкового інспектора;
- довірче управління від імені номінального власника офшорної компанії.
Приклади офшорних банківських операцій
- прийом вкладів у клієнтів;
- видача позик без умови обов'язкового контролю. При кредитуванні в офшорному банку не потрібно повне забезпечення;
- позики і корпоративне кредитування;
- факторинг всіх видів;
- операції з валютою;
- страхування вкладів і забезпечення позик;
- фінансова оренда.
Офшорні операції вирішують проблеми, які неможливо вирішити на території інших країн:
- прийом вкладів від приватних осіб і компаній без будь-якого контролю джерел;
- виключення політичних ризиків і пов'язаних з ними фінансових втрат;
- приховування частини майна фізичних осіб або фірм;
- забезпечення абсолютної секретності.